Трехлетний срок для предъявления вычета по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Трехлетний срок для предъявления вычета по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик, подав уточненную декларацию, пропустил законодательно установленный трехлетний срок для реализации права на предъявление к вычету НДС по счетам-фактурам контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик, подав уточненную декларацию, пропустил законодательно установленный трехлетний срок для реализации права на предъявление к вычету НДС по счетам-фактурам контрагентов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, по состоянию на дату представления уточненной декларации им утрачено право на предъявление к вычету НДС ввиду истечения трехлетнего срока.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, по состоянию на дату представления уточненной декларации им утрачено право на предъявление к вычету НДС ввиду истечения трехлетнего срока.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Начинает исчисляться этот срок с момента, когда вы оприходовали товары (работы, услуги), имущественные права. Последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товара (работы, услуги) или имущественного права на учет (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2235).
(КонсультантПлюс, 2025)Начинает исчисляться этот срок с момента, когда вы оприходовали товары (работы, услуги), имущественные права. Последним кварталом для заявления вычета будет тот, в котором истекает трехлетний срок с момента принятия товара (работы, услуги) или имущественного права на учет (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2235).
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример определения трехлетнего срока для вычета
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример определения трехлетнего срока для вычета
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
(ред. от 17.11.2025)1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Трехлетний срок для предъявления к вычету НДС по ОС отсчитывается с даты принятия объекта к бухгалтерскому учету независимо от отражения на конкретном счете и истекает в последний день квартала, на который приходится окончание этого срока. Это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Писем Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 29.12.2020 N 03-07-11/115691.
(КонсультантПлюс, 2025)Трехлетний срок для предъявления к вычету НДС по ОС отсчитывается с даты принятия объекта к бухгалтерскому учету независимо от отражения на конкретном счете и истекает в последний день квартала, на который приходится окончание этого срока. Это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Писем Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 29.12.2020 N 03-07-11/115691.
Статья: Как определить трехлетний срок заявления вычетов по НДС?
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Арбитры подтвердили обоснованность мнения инспекции, что право на применение вычетов по представленным счетам-фактурам могло быть реализовано не позднее 30.06.2016. При этом было отмечено: обществом пропущен трехлетний срок предъявления к вычету спорных сумм НДС, поскольку датой возникновения обязанности по уплате налога, размер которого определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Арбитры подтвердили обоснованность мнения инспекции, что право на применение вычетов по представленным счетам-фактурам могло быть реализовано не позднее 30.06.2016. При этом было отмечено: обществом пропущен трехлетний срок предъявления к вычету спорных сумм НДС, поскольку датой возникновения обязанности по уплате налога, размер которого определяется с учетом заявленных налоговых вычетов, является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.4. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.4. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
Вопрос: О налоговом периоде, в котором налогоплательщик имеет право на принятие к вычету сумм НДС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2235)Таким образом, налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы налога на добавленную стоимость не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров к учету.
(Письмо Минфина России от 16.01.2023 N 03-07-11/2235)Таким образом, налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы налога на добавленную стоимость не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров к учету.