Требования к регистрам налогового учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Требования к регистрам налогового учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Нижестоящие суды не проверили надлежащим образом факт противодействия налогоплательщиком в сборе доказательной базы (не были представлены документы по неоднократно выставленным требованиям - регистры налогового учета, сертификаты от поставщиков и др.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Нижестоящие суды не проверили надлежащим образом факт противодействия налогоплательщиком в сборе доказательной базы (не были представлены документы по неоднократно выставленным требованиям - регистры налогового учета, сертификаты от поставщиков и др.).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком представлены регистры налогового учета, не соответствующие требованиям законодательства, поскольку регистры "Доходы от реализации товаров" содержат только информацию о реализованных товарах, приобретенных с целью перепродажи. Отдельного выделения выручки от реализации товаров собственного производства не производилось. В связи с этим суд отклонил довод относительно неверно примененной налоговой реконструкции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком представлены регистры налогового учета, не соответствующие требованиям законодательства, поскольку регистры "Доходы от реализации товаров" содержат только информацию о реализованных товарах, приобретенных с целью перепродажи. Отдельного выделения выручки от реализации товаров собственного производства не производилось. В связи с этим суд отклонил довод относительно неверно примененной налоговой реконструкции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если не представить налоговые регистры по требованию инспекции, может быть наложен штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный в установленный срок документ (пп. 4 п. 3 ст. 24, п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если не представить налоговые регистры по требованию инспекции, может быть наложен штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный в установленный срок документ (пп. 4 п. 3 ст. 24, п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщики, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, в целях выявления фактического наличия имущества, имущественных прав, сопоставления фактического наличия имущества, имущественных прав с данными бухгалтерского учета, проверки полноты отражения в учете обязательств (требований) и последующего отражения в регистрах налогового учета согласно положениям настоящей статьи и статьи 314 настоящего Кодекса объектов учета для целей налогообложения в срок до 31 марта 2023 года включительно проводят инвентаризацию имеющихся имущества, имущественных прав, требований и обязательств на дату, непосредственно предшествующую дате начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщики, которые на день принятия в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и образования в составе Российской Федерации новых субъектов имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, в целях выявления фактического наличия имущества, имущественных прав, сопоставления фактического наличия имущества, имущественных прав с данными бухгалтерского учета, проверки полноты отражения в учете обязательств (требований) и последующего отражения в регистрах налогового учета согласно положениям настоящей статьи и статьи 314 настоящего Кодекса объектов учета для целей налогообложения в срок до 31 марта 2023 года включительно проводят инвентаризацию имеющихся имущества, имущественных прав, требований и обязательств на дату, непосредственно предшествующую дате начала применения в отношении указанных налогоплательщиков положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ и, в частности, гл. 25 НК РФ такого требования не содержат. В регистрах налогового учета данные систематизируются без распределения по счетам (ст. 314 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ и, в частности, гл. 25 НК РФ такого требования не содержат. В регистрах налогового учета данные систематизируются без распределения по счетам (ст. 314 НК РФ).
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Общие требования к оформлению исправления ошибок в налоговых регистрах следующие (ст. 314 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Общие требования к оформлению исправления ошибок в налоговых регистрах следующие (ст. 314 НК РФ):
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Если выездная проверка проводится в отношении вас, по требованию инспекции необходимо представлять регистры бухгалтерского и налогового учета, первичные документы, договоры, счета-фактуры и т.д. (п. 12 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выездная проверка проводится в отношении вас, по требованию инспекции необходимо представлять регистры бухгалтерского и налогового учета, первичные документы, договоры, счета-фактуры и т.д. (п. 12 ст. 89, п. 1 ст. 93 НК РФ).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Если не представить налоговые регистры по требованию инспекции, может быть наложен штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный в установленный срок документ (пп. 4 п. 3 ст. 24, п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2023)Если не представить налоговые регистры по требованию инспекции, может быть наложен штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный в установленный срок документ (пп. 4 п. 3 ст. 24, п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ).