Требования к онлайн чекам
Подборка наиболее важных документов по запросу Требования к онлайн чекам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1.2 "Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники" Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"В данном же случае, объективную сторону правонарушения с учетом разъяснений, изложенных в пункте 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 "О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 КоАП РФ, за неприменение контрольно-кассовых машин" определяет отсутствия в ходе проведения расчета применения водителем платежного терминала для формирования билета, для идентификации и бесплатного получения покупателем (клиентом) с использованием информационных ресурсов оператора фискальных данных и (или) налогового органа, размещенных в сети Интернет, кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме, следовательно, водителем не были выполнены условия (требования) по исполнению обязанности по направлению покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности).
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за неприменение ККТ или нарушения в ходе применения
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ, если при сканировании QR-кода с выданного проездного билета невозможно получить кассовый чек в электронной форме или получена информация, что чек некорректен
(КонсультантПлюс, 2025)Привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ, если при сканировании QR-кода с выданного проездного билета невозможно получить кассовый чек в электронной форме или получена информация, что чек некорректен
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выдаете чек на бумажном носителе, то обязаны обеспечить, чтобы все его реквизиты были четкими и легко читаемыми не менее чем полгода после выдачи (п. 8 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). Он должен соответствовать определенным требованиям качества печати.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выдаете чек на бумажном носителе, то обязаны обеспечить, чтобы все его реквизиты были четкими и легко читаемыми не менее чем полгода после выдачи (п. 8 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). Он должен соответствовать определенным требованиям качества печати.
Вопрос: Организация розничной сети установила кассы самообслуживания. При этом терминал выдает чек только по запросу покупателя, без предложения отправить его на e-mail или абонентский номер. Правомерно ли такое оформление чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Расчеты через кассы самообслуживания не входят в перечень особых случаев, поименованных в Законе N 54-ФЗ, при которых кассовый чек может не выдаваться. В этой связи к таким расчетам должны применяться общие правила формирования кассового чека, установленные п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, при которых покупатель (клиент) по умолчанию (без дополнительных действий со своей стороны) должен быть обеспечен в момент расчета (в данном случае - оплаты товара на кассе самообслуживания) кассовым чеком на бумажном носителе (путем распечатки кассового чека вне зависимости от желания покупателя (клиента), за которым при этом остается право физически этот кассовый чек не взять в руки), а также возможностью до момента оплаты сообщить пользователю (в данном случае используя функционал кассы самообслуживания) адрес электронной почты либо абонентский номер для получения кассового чека в электронной форме.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Расчеты через кассы самообслуживания не входят в перечень особых случаев, поименованных в Законе N 54-ФЗ, при которых кассовый чек может не выдаваться. В этой связи к таким расчетам должны применяться общие правила формирования кассового чека, установленные п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, при которых покупатель (клиент) по умолчанию (без дополнительных действий со своей стороны) должен быть обеспечен в момент расчета (в данном случае - оплаты товара на кассе самообслуживания) кассовым чеком на бумажном носителе (путем распечатки кассового чека вне зависимости от желания покупателя (клиента), за которым при этом остается право физически этот кассовый чек не взять в руки), а также возможностью до момента оплаты сообщить пользователю (в данном случае используя функционал кассы самообслуживания) адрес электронной почты либо абонентский номер для получения кассового чека в электронной форме.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, установленного пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр), содержащего сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость и (или) из документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного в электронной форме (далее - документ (чек) для компенсации суммы налога), содержащих отметку таможенных органов Российской Федерации, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, и сведения о сумме налога на добавленную стоимость, компенсированной физическим лицам на основании статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предоставляемого для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость и налоговых вычетов налогоплательщиком при реализации услуг, указанных в подпункте 2.11 пункта 1 статьи 164 Кодекса.
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, установленного пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр), содержащего сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость и (или) из документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного в электронной форме (далее - документ (чек) для компенсации суммы налога), содержащих отметку таможенных органов Российской Федерации, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, и сведения о сумме налога на добавленную стоимость, компенсированной физическим лицам на основании статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предоставляемого для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость и налоговых вычетов налогоплательщиком при реализации услуг, указанных в подпункте 2.11 пункта 1 статьи 164 Кодекса.
Вопрос: О применении ККТ и выдаче квитанции-договора при расчетах за услуги шиномонтажа.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 30-01-11/14272)При этом положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что кассовый чек - это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; бланк строгой отчетности - это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 17.02.2025 N 30-01-11/14272)При этом положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что кассовый чек - это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; бланк строгой отчетности - это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Вопрос: Правомерно ли при безналичных расчетах в интернет-магазине с помощью интернет-эквайринга формировать обычный чек на бумажном носителе и отправлять фото этого чека на электронную почту клиента?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что отправка фотографии бумажного чека на электронную почту клиента не соответствует требованиям Закона N 54-ФЗ. За неисполнение обязанности по передаче покупателю электронного чека предусмотрен штраф в соответствии с ч. 6 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что отправка фотографии бумажного чека на электронную почту клиента не соответствует требованиям Закона N 54-ФЗ. За неисполнение обязанности по передаче покупателю электронного чека предусмотрен штраф в соответствии с ч. 6 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Статья: Новости от 06.06.2025
("Главная книга", 2025, N 12)Так, в частности, дополнены правила заполнения чеков при расчетах в безналичном порядке в сети "Интернет". Нужно будет ставить соответствующий "признак расчета" (тег 1125), а в реквизите "место расчетов" (тег 1187) указывать адрес сайта. Реквизит "телефон или электронный адрес покупателя" (тег 1008) должен содержать абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленный покупателем (клиентом) пользователю для получения кассового чека (БСО) в электронной форме. Помимо этого, вводится реквизит "часовая зона" (тег 1011). Есть и другие изменения, вводящие требования к бумажным кассовым чекам и QR-кодам.
("Главная книга", 2025, N 12)Так, в частности, дополнены правила заполнения чеков при расчетах в безналичном порядке в сети "Интернет". Нужно будет ставить соответствующий "признак расчета" (тег 1125), а в реквизите "место расчетов" (тег 1187) указывать адрес сайта. Реквизит "телефон или электронный адрес покупателя" (тег 1008) должен содержать абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленный покупателем (клиентом) пользователю для получения кассового чека (БСО) в электронной форме. Помимо этого, вводится реквизит "часовая зона" (тег 1011). Есть и другие изменения, вводящие требования к бумажным кассовым чекам и QR-кодам.
Статья: Применение ККТ за поставщика товаров (работ, услуг)
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)О том, что применение ККТ и формирование кассового чека не могут рассматриваться как услуга, сказано и в письме ФНС России от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@ "О сервисах формирования фискальных документов". Налоговики указали, что формирование кассового чека, выдача кассового чека покупателю (клиенту), направление кассового чека покупателю (клиенту) в электронной форме и передача фискальных данных в налоговые органы не являются услугами, которые можно перепоручить третьим лицам, в том числе агенту по приему платежей, а являются обязанностью пользователя ККТ, которую он должен исполнять лично в соответствии с требованиями Закона N 54-ФЗ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)О том, что применение ККТ и формирование кассового чека не могут рассматриваться как услуга, сказано и в письме ФНС России от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@ "О сервисах формирования фискальных документов". Налоговики указали, что формирование кассового чека, выдача кассового чека покупателю (клиенту), направление кассового чека покупателю (клиенту) в электронной форме и передача фискальных данных в налоговые органы не являются услугами, которые можно перепоручить третьим лицам, в том числе агенту по приему платежей, а являются обязанностью пользователя ККТ, которую он должен исполнять лично в соответствии с требованиями Закона N 54-ФЗ.
Статья: Правовые модели включения криптовалюты в национальную платежную систему как способ противодействия экономическим санкциям
(Крохина Ю.А.)
("Банковское право", 2024, N 3)Однако правовые предпосылки имплементации криптовалюты в национальную платежную систему вызывают множество вопросов и неоднозначное толкование. Например, в Федеральном законе N 259-ФЗ ЦФА определяются как "цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов в порядке, установленном Законом, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы" <6>. То есть ЦФА, согласно данному Закону, не обязательно подразумевает наличие технологии распределенных реестров, однако тогда ЦФА как финансовый инструмент не обладает отличительными признаками, присущими цифровому активу, он скорее ближе к электронным данным, а основное различие между цифровой и электронной формами отсутствует. В то же время ЦФА согласно законодательству - это исключительно предоплаченные финансовые продукты, представляющие собой денежное требование (теоретически это могут быть как стейблкоины, так и электронные денежные средства, и электронные чеки) <7>. Исходя из этого, неясно, зачем закон закрепляет положение о том, что деньги, полученные операторами информационных систем, выпускающих ЦФА, не являются электронными денежными средствами.
(Крохина Ю.А.)
("Банковское право", 2024, N 3)Однако правовые предпосылки имплементации криптовалюты в национальную платежную систему вызывают множество вопросов и неоднозначное толкование. Например, в Федеральном законе N 259-ФЗ ЦФА определяются как "цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов в порядке, установленном Законом, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы" <6>. То есть ЦФА, согласно данному Закону, не обязательно подразумевает наличие технологии распределенных реестров, однако тогда ЦФА как финансовый инструмент не обладает отличительными признаками, присущими цифровому активу, он скорее ближе к электронным данным, а основное различие между цифровой и электронной формами отсутствует. В то же время ЦФА согласно законодательству - это исключительно предоплаченные финансовые продукты, представляющие собой денежное требование (теоретически это могут быть как стейблкоины, так и электронные денежные средства, и электронные чеки) <7>. Исходя из этого, неясно, зачем закон закрепляет положение о том, что деньги, полученные операторами информационных систем, выпускающих ЦФА, не являются электронными денежными средствами.
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы иностранец смог воспользоваться компенсацией, при продаже ему товаров по его требованию нужно выдать специальный документ (чек). Такой документ (чек) составляется в произвольной форме в одном экземпляре на основании одного или нескольких кассовых чеков, оформленных в течение одного дня. Он может оформляться и в электронной форме (п. п. 5, 6, 7 ст. 169.1 НК РФ). Формат чека в электронной форме утвержден Приказом ФТС России N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы иностранец смог воспользоваться компенсацией, при продаже ему товаров по его требованию нужно выдать специальный документ (чек). Такой документ (чек) составляется в произвольной форме в одном экземпляре на основании одного или нескольких кассовых чеков, оформленных в течение одного дня. Он может оформляться и в электронной форме (п. п. 5, 6, 7 ст. 169.1 НК РФ). Формат чека в электронной форме утвержден Приказом ФТС России N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020.
Вопрос: Нужно ли пробивать чек по онлайн-кассе с признаком "возврат прихода" при возврате денег покупателю на его банковскую карту, если товар был приобретен за наличный расчет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В указанном случае пользователь должен получить от покупателя возвращаемый товар, заявление о возврате, в котором должны быть указаны реквизиты платежной карты, на которую покупатель просит осуществить возврат денежных средств. Кроме этого, в таком заявлении покупателю целесообразно указать адрес электронной почты или абонентский номер, на который пользователь направит "возвратный" кассовый чек в электронной форме при возврате денежных средств.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В указанном случае пользователь должен получить от покупателя возвращаемый товар, заявление о возврате, в котором должны быть указаны реквизиты платежной карты, на которую покупатель просит осуществить возврат денежных средств. Кроме этого, в таком заявлении покупателю целесообразно указать адрес электронной почты или абонентский номер, на который пользователь направит "возвратный" кассовый чек в электронной форме при возврате денежных средств.
Вопрос: Применяется ли ККТ, кем выдается чек и какая в нем указывается форма расчета, если организация-продавец принимает оплату наличными и банковской картой от физлиц через терминалы банка и других организаций?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Банковские платежные агенты (субагенты) при осуществлении расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов обязаны выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) направить покупателю (клиенту) кассовый чек в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты) или сведения в электронной форме, идентифицирующие такой кассовый чек (регистрационный номер ККТ, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информацию об адресе информационного ресурса, который размещен в сети Интернет и по которому такой кассовый чек может быть бесплатно получен покупателем (клиентом) (п. 5.5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Банковские платежные агенты (субагенты) при осуществлении расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов обязаны выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) направить покупателю (клиенту) кассовый чек в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты) или сведения в электронной форме, идентифицирующие такой кассовый чек (регистрационный номер ККТ, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информацию об адресе информационного ресурса, который размещен в сети Интернет и по которому такой кассовый чек может быть бесплатно получен покупателем (клиентом) (п. 5.5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: О применении БСО и чеков ККТ в целях освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оформленных путевками или курсовками.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126779)Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что кассовый чек - это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; бланк строгой отчетности - это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126779)Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что кассовый чек - это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; бланк строгой отчетности - это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Вопрос: Как должны быть подтверждены расходы на такси в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил чек? Можно ли считать подтверждением выписку по карте работника или квитанцию, выданную перевозчиком? Будут ли указанные документы основанием для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)- кассовый чек - первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;
(Консультация эксперта, 2023)- кассовый чек - первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;