Требования к кассовому чеку в авансовом отчете
Подборка наиболее важных документов по запросу Требования к кассовому чеку в авансовом отчете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2025 N 20АП-3115/2025 по делу N А09-8588/2024
Требование: О признании незаконным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В части не принятых управлением вышеуказанных документов, суд пришел к верному выводу о том, что представленные документы не подтверждают их принадлежность к хозяйственной деятельности общества. Данные расходы непосредственно связаны с ремонтом, использованием и обслуживанием спорной спецтехники (Харвестер гусеничный на базе экскаватора CASE, CX 220 CLC HD; автомобиль-сортиментовоз с КМУ 4303В3 с прицепом-сортиментовозом; тягачи лесовозные с ГМ SM07-05) или техники, не имеющей отношение к ООО "Почепский лесоперерабатывающий завод" (УАЗ), что подтверждается актами на списание материалов, требованиями-накладными и др. Принадлежность иных расходов (по кассовым и товарным чекам, авансовым отчетам) к деятельности общества невозможно определить ввиду отсутствия информации, идентифицирующей объект, для которого предназначалось приобретенное имущество.
Требование: О признании незаконным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В части не принятых управлением вышеуказанных документов, суд пришел к верному выводу о том, что представленные документы не подтверждают их принадлежность к хозяйственной деятельности общества. Данные расходы непосредственно связаны с ремонтом, использованием и обслуживанием спорной спецтехники (Харвестер гусеничный на базе экскаватора CASE, CX 220 CLC HD; автомобиль-сортиментовоз с КМУ 4303В3 с прицепом-сортиментовозом; тягачи лесовозные с ГМ SM07-05) или техники, не имеющей отношение к ООО "Почепский лесоперерабатывающий завод" (УАЗ), что подтверждается актами на списание материалов, требованиями-накладными и др. Принадлежность иных расходов (по кассовым и товарным чекам, авансовым отчетам) к деятельности общества невозможно определить ввиду отсутствия информации, идентифицирующей объект, для которого предназначалось приобретенное имущество.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 12.12.2023 N 88-21497/2023 (УИД 66RS0004-01-2022-004717-90)
Категория спора: 1) Заем; 2) Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов; 3) О взыскании задолженности по заработной плате; 4) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 6) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При прекращении трудовых отношений окончательный расчет с истцом не произведен. Кроме того, истец за счет личных средств осуществлял различные платежи от имени и в интересах работодателя.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Между тем, как указал суд апелляционной инстанции, расчет цены иска истцом не представлен, что не позволяет оценить обоснованность заявленных требований, а представленные авансовые отчеты, расписки о получении денежных средств, товарные и кассовые чеки, отчет о расходовании целевых денежных средств, договоры о предоставлении и использовании целевых денежных средств, акты о выполненных услугах не доказывают увеличение объема имущества у приобретателя и одновременное уменьшение его объема у потерпевшего, также они не подтверждают, что приобретатель при нормальном гражданско-правовом обороте должен был понести соответствующие расходы, но их не понес.
Категория спора: 1) Заем; 2) Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов; 3) О взыскании задолженности по заработной плате; 4) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 5) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 6) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При прекращении трудовых отношений окончательный расчет с истцом не произведен. Кроме того, истец за счет личных средств осуществлял различные платежи от имени и в интересах работодателя.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Между тем, как указал суд апелляционной инстанции, расчет цены иска истцом не представлен, что не позволяет оценить обоснованность заявленных требований, а представленные авансовые отчеты, расписки о получении денежных средств, товарные и кассовые чеки, отчет о расходовании целевых денежных средств, договоры о предоставлении и использовании целевых денежных средств, акты о выполненных услугах не доказывают увеличение объема имущества у приобретателя и одновременное уменьшение его объема у потерпевшего, также они не подтверждают, что приобретатель при нормальном гражданско-правовом обороте должен был понести соответствующие расходы, но их не понес.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок заполнения и представления авансового отчета
(КонсультантПлюс, 2025)Каким требованиям должен соответствовать кассовый чек, прилагаемый к авансовому отчету
(КонсультантПлюс, 2025)Каким требованиям должен соответствовать кассовый чек, прилагаемый к авансовому отчету
Готовое решение: Как организовать документооборот для целей бухгалтерского учета по ФСБУ 27/2021
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве первичных учетных документов вы можете использовать документы, составленные в процессе деятельности организации. К ним относятся гражданско-правовые договоры с контрагентами, приказы о приеме на работу или об увольнении, кассовые чеки, авансовые отчеты и др. Важно, чтобы эти документы удовлетворяли всем требованиям к содержанию и оформлению первичных учетных документов.
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве первичных учетных документов вы можете использовать документы, составленные в процессе деятельности организации. К ним относятся гражданско-правовые договоры с контрагентами, приказы о приеме на работу или об увольнении, кассовые чеки, авансовые отчеты и др. Важно, чтобы эти документы удовлетворяли всем требованиям к содержанию и оформлению первичных учетных документов.
Нормативные акты
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")В случае, когда приобретенные материальные ценности были переданы непосредственно в подразделение учреждения социального обслуживания населения без оприходования на склад, к Авансовому отчету должны быть приложены копии документов с распиской получателей.
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")В случае, когда приобретенные материальные ценности были переданы непосредственно в подразделение учреждения социального обслуживания населения без оприходования на склад, к Авансовому отчету должны быть приложены копии документов с распиской получателей.
"Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации"
(утв. Минздравсоцразвития РФ)В случае, когда приобретенные материальные ценности были переданы непосредственно в подразделение учреждения здравоохранения без оприходования на склад, к Авансовому отчету должны быть приложены копии документов с распиской получателей.
(утв. Минздравсоцразвития РФ)В случае, когда приобретенные материальные ценности были переданы непосредственно в подразделение учреждения здравоохранения без оприходования на склад, к Авансовому отчету должны быть приложены копии документов с распиской получателей.
Статья: Рекомендация Р-159/2024-КпР "Инвентаризационные процедуры в процессе деятельности"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 20.02.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)В свою очередь, в соответствии с подпунктом "г" пункта 9 ФСБУ 27/2021 при составлении экономическим субъектом первичных учетных документов допускается использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности, для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом (в частности, договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет) при условии, что указанные документы содержат все установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные реквизиты первичного учетного документа.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 20.02.2024)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2024)В свою очередь, в соответствии с подпунктом "г" пункта 9 ФСБУ 27/2021 при составлении экономическим субъектом первичных учетных документов допускается использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности, для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом (в частности, договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет) при условии, что указанные документы содержат все установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные реквизиты первичного учетного документа.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ и налогом на прибыль возмещаемых расходов работника на участие в представительском мероприятии в его выходной день или в отпуске?
(Консультация эксперта, 2024)Суды считают, что отсутствие в гл. 25 НК РФ конкретных требований к отчетам по представительским расходам "...не является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности документально подтверждать произведенные расходы; эти расходы могут быть подтверждены любыми первичными документами, безусловно свидетельствующими об обоснованности и производственном характере произведенных расходов". "Представленные обществом авансовые отчеты подотчетных, а также приложенные к ним первичные документы (отчеты о представительских расходах по официальному приему делегаций и контрольно-кассовые чеки от предприятий общепита) не содержат какой-либо информации о содержании обсуждаемых на приемах вопросов и о их связи с производственной деятельностью общества.
(Консультация эксперта, 2024)Суды считают, что отсутствие в гл. 25 НК РФ конкретных требований к отчетам по представительским расходам "...не является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности документально подтверждать произведенные расходы; эти расходы могут быть подтверждены любыми первичными документами, безусловно свидетельствующими об обоснованности и производственном характере произведенных расходов". "Представленные обществом авансовые отчеты подотчетных, а также приложенные к ним первичные документы (отчеты о представительских расходах по официальному приему делегаций и контрольно-кассовые чеки от предприятий общепита) не содержат какой-либо информации о содержании обсуждаемых на приемах вопросов и о их связи с производственной деятельностью общества.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще один пример - Постановление АС Уральского округа от 03.08.2022 N Ф09-4706/22 по делу N А76-39310/2021. Суд подтвердил правомерность вычетов на основании кассовых чеков на покупку материальных ценностей в розничных магазинах. Вывод суда: факт наличия подтверждающих документов (кассовые чеки с выделенной суммой НДС, авансовые отчеты и приходные ордера директора налогоплательщика), а также реальность осуществленных хозяйственных операций (приобретение, оплата, реальность товара) и их цель (использование для операций общества, подлежащих обложению НДС) подтверждают выполнение заявителем требований налогового законодательства в части подтверждения права на налоговый вычет по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще один пример - Постановление АС Уральского округа от 03.08.2022 N Ф09-4706/22 по делу N А76-39310/2021. Суд подтвердил правомерность вычетов на основании кассовых чеков на покупку материальных ценностей в розничных магазинах. Вывод суда: факт наличия подтверждающих документов (кассовые чеки с выделенной суммой НДС, авансовые отчеты и приходные ордера директора налогоплательщика), а также реальность осуществленных хозяйственных операций (приобретение, оплата, реальность товара) и их цель (использование для операций общества, подлежащих обложению НДС) подтверждают выполнение заявителем требований налогового законодательства в части подтверждения права на налоговый вычет по НДС.
Вопрос: Работник приобрел товары для нужд организации в выходной день. Можно ли принять к учету авансовый отчет с кассовым чеком, датированным выходным днем, и учесть расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник приобрел товары для нужд организации в выходной день. Можно ли принять к учету авансовый отчет с кассовым чеком, датированным выходным днем, и учесть расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник приобрел товары для нужд организации в выходной день. Можно ли принять к учету авансовый отчет с кассовым чеком, датированным выходным днем, и учесть расходы в целях налога на прибыль?
Готовое решение: Как казенному, бюджетному, автономному учреждению заполнить авансовый отчет (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2025)Каким требования должен соответствовать кассовый чек, прикладываемый к авансовому отчету (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2025)Каким требования должен соответствовать кассовый чек, прикладываемый к авансовому отчету (ф. 0504505)
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Согласно подп. "г" п. 9 ФСБУ 27/2021 при составлении первичных учетных документов допускается использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом (например, договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет) при условии, что указанные документы содержат все установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные реквизиты первичного учетного документа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)Согласно подп. "г" п. 9 ФСБУ 27/2021 при составлении первичных учетных документов допускается использовать в качестве первичных учетных документов документы, составленные или полученные в процессе деятельности экономического субъекта, в частности для оформления его гражданско-правовых отношений с контрагентами, работниками, государственными органами, для управления экономическим субъектом (например, договор, кассовый чек, квитанция об оплате, авансовый отчет, судебный акт, торговый товарный счет) при условии, что указанные документы содержат все установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" обязательные реквизиты первичного учетного документа.
Статья: Навигатор по срокам хранения документов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Первичные учетные документы, кассовые документы и книги, банковские документы, корешки чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и требования на перевод денежных средств, авансовые отчеты, переписка
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Первичные учетные документы, кассовые документы и книги, банковские документы, корешки чековых книжек, ордера, табели, извещения банков и требования на перевод денежных средств, авансовые отчеты, переписка
Статья: Отчет о расходах подотчетного лица
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В Постановлении Госкомстата России N 55 приведены требования к унифицированной форме авансового отчета. Так, он составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В Постановлении Госкомстата России N 55 приведены требования к унифицированной форме авансового отчета. Так, он составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.
Готовое решение: Можно ли принять к учету авансовый отчет с товарным чеком, но без кассового
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый отчет нужно принять к бухгалтерскому учету, а указанную в нем сумму учесть в расчетах с подотчетным лицом (возместить ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, а ценности оплачены. Кассовый чек - не единственное доказательство добросовестности сотрудника. Товарный чек и сданные на склад ценности подтверждают факт расходования денег подотчетным лицом на их приобретение, в том числе при отсутствии кассового чека.
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый отчет нужно принять к бухгалтерскому учету, а указанную в нем сумму учесть в расчетах с подотчетным лицом (возместить ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, а ценности оплачены. Кассовый чек - не единственное доказательство добросовестности сотрудника. Товарный чек и сданные на склад ценности подтверждают факт расходования денег подотчетным лицом на их приобретение, в том числе при отсутствии кассового чека.