Требования центрального банка к главному бухгалтеру
Подборка наиболее важных документов по запросу Требования центрального банка к главному бухгалтеру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данная часть изложена с 1 января 2022 г. полностью в новой редакции Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 359-ФЗ, принятым в рамках наделения Банка России полномочиями по регулированию, контролю и надзору в сфере оказания профессиональных услуг на финансовом рынке. В прежней редакции данной части предусматривалось, что главный бухгалтер кредитной организации и главный бухгалтер некредитной финансовой организации должны отвечать требованиям, установленным Банком России. Указание на главного бухгалтера некредитной финансовой организации было включено в данную часть Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 251-ФЗ, внесшим изменения в ряд законодательных актов в связи с передачей Банку России полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данная часть изложена с 1 января 2022 г. полностью в новой редакции Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 359-ФЗ, принятым в рамках наделения Банка России полномочиями по регулированию, контролю и надзору в сфере оказания профессиональных услуг на финансовом рынке. В прежней редакции данной части предусматривалось, что главный бухгалтер кредитной организации и главный бухгалтер некредитной финансовой организации должны отвечать требованиям, установленным Банком России. Указание на главного бухгалтера некредитной финансовой организации было включено в данную часть Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 251-ФЗ, внесшим изменения в ряд законодательных актов в связи с передачей Банку России полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков.
Статья: Как выстроить систему внутреннего контроля, чтобы обеспечить полноту и достоверность учета и отчетности
(Харитончик И.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 4)Инвентаризация счетов расчетов представляет собой подтверждение остатков на счетах учета расчетов с дебиторами и кредиторами, расчетов по требованиям и обязательствам и незавершенных расчетов. Периодичность, методы и инструменты этой процедуры должен определить главный бухгалтер либо руководитель учетного подразделения <12> в соответствии с требованиями Банка России.
(Харитончик И.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 4)Инвентаризация счетов расчетов представляет собой подтверждение остатков на счетах учета расчетов с дебиторами и кредиторами, расчетов по требованиям и обязательствам и незавершенных расчетов. Периодичность, методы и инструменты этой процедуры должен определить главный бухгалтер либо руководитель учетного подразделения <12> в соответствии с требованиями Банка России.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по организации бухгалтерского учета в сельском хозяйстве в связи с принятием Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(утв. Минсельхозом России)При этом дополнительные требования к указанному должностному лицу могут устанавливаться другими федеральными законами, а в кредитных организациях, где должна предусматриваться штатная должность только главного бухгалтера, он должен отвечать требованиям, установленным Центральным банком Российской Федерации.
(утв. Минсельхозом России)При этом дополнительные требования к указанному должностному лицу могут устанавливаться другими федеральными законами, а в кредитных организациях, где должна предусматриваться штатная должность только главного бухгалтера, он должен отвечать требованиям, установленным Центральным банком Российской Федерации.
Федеральный закон от 21.11.2011 N 325-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об организованных торгах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2. Лица, указанные в части 1 настоящей статьи, за исключением членов совета директоров (наблюдательного совета), а также главного бухгалтера или иного должностного лица, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета, должны соответствовать установленным Банком России квалификационным требованиям.
(ред. от 31.07.2025)
"Об организованных торгах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)2. Лица, указанные в части 1 настоящей статьи, за исключением членов совета директоров (наблюдательного совета), а также главного бухгалтера или иного должностного лица, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета, должны соответствовать установленным Банком России квалификационным требованиям.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим: для выдачи наличных денег под отчет полное погашение подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег необязательно. Такое требование в Указании Банка России от 11.03.2014 N 3210-У не содержится.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим: для выдачи наличных денег под отчет полное погашение подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег необязательно. Такое требование в Указании Банка России от 11.03.2014 N 3210-У не содержится.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Банк России в письменной форме уведомляет заявителя об отказе в регистрации его в качестве оператора платежной системы способом, которым документы для регистрации оператора платежной системы и документы, подтверждающие соблюдение требований к физическим лицам, занимающим должности руководителя и главного бухгалтера, были направлены в Банк России, с указанием оснований отказа и перечня документов, подлежащих возврату заявителю в срок не позднее пяти рабочих дней с даты принятия решения об отказе в регистрации. Банк России направляет заявителю уведомление об отказе в регистрации по почте заказным письмом с уведомлением о вручении почтового отправления либо путем вручения представителю заявителя под роспись. Документы, представленные заявителем для регистрации и подлежащие возврату, вручаются (передаются) под роспись представителю заявителя либо направляются по почте.
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Банк России в письменной форме уведомляет заявителя об отказе в регистрации его в качестве оператора платежной системы способом, которым документы для регистрации оператора платежной системы и документы, подтверждающие соблюдение требований к физическим лицам, занимающим должности руководителя и главного бухгалтера, были направлены в Банк России, с указанием оснований отказа и перечня документов, подлежащих возврату заявителю в срок не позднее пяти рабочих дней с даты принятия решения об отказе в регистрации. Банк России направляет заявителю уведомление об отказе в регистрации по почте заказным письмом с уведомлением о вручении почтового отправления либо путем вручения представителю заявителя под роспись. Документы, представленные заявителем для регистрации и подлежащие возврату, вручаются (передаются) под роспись представителю заявителя либо направляются по почте.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В случаях, установленных федеральными законами, в кредитных организациях, некредитных финансовых организациях, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентствах главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность таких организаций, и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)В случаях, установленных федеральными законами, в кредитных организациях, некредитных финансовых организациях, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентствах главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность таких организаций, и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
Вопрос: Какие квалификационные характеристики предъявляются к административно-управленческому персоналу?
(Консультация эксперта, 2025)Так, помимо Закона N 402-ФЗ, квалификационные и иные требования к должности "главный бухгалтер" финансовой организации установлены, в частности (Информационное письмо Банка России от 18.08.2021 N ИН-012-17/65):
(Консультация эксперта, 2025)Так, помимо Закона N 402-ФЗ, квалификационные и иные требования к должности "главный бухгалтер" финансовой организации установлены, в частности (Информационное письмо Банка России от 18.08.2021 N ИН-012-17/65):
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)В случаях, установленных федеральными законами, в кредитных организациях, некредитных финансовых организациях, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентствах главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность таких организаций, и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)В случаях, установленных федеральными законами, в кредитных организациях, некредитных финансовых организациях, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентствах главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность таких организаций, и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В случаях, установленных федеральными законами, в кредитных организациях, некредитных финансовых организациях, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентствах главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность таких организаций, и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В случаях, установленных федеральными законами, в кредитных организациях, некредитных финансовых организациях, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентствах главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность таких организаций, и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- главный бухгалтер кредитной организации и главный бухгалтер некредитной финансовой организации должны отвечать требованиям, установленным Центральным банком (см. подробнее ст. 60 ФЗ "О Центральном банке"; Инструкцию Банка России от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (п. 3.1.7 и др.));
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- главный бухгалтер кредитной организации и главный бухгалтер некредитной финансовой организации должны отвечать требованиям, установленным Центральным банком (см. подробнее ст. 60 ФЗ "О Центральном банке"; Инструкцию Банка России от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (п. 3.1.7 и др.));
Вопрос: Обязана ли коммерческая организация применять профессиональный стандарт по должностям заместителя главного бухгалтера, ведущего бухгалтера?
(Консультация эксперта, 2025)В случаях, установленных федеральными законами, в кредитных организациях, некредитных финансовых организациях, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентствах главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность таких организаций, и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России (ч. 7 ст. 7 Закона N 402-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)В случаях, установленных федеральными законами, в кредитных организациях, некредитных финансовых организациях, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентствах главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность таких организаций, и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России (ч. 7 ст. 7 Закона N 402-ФЗ).