Требование осв
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование осв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2025 N 17АП-3227/2025-ГК по делу N А60-54003/2024
Требование: Об истребовании документов о хозяйственной деятельности обществ.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.С учетом указанного также отклоняется довод апеллянта о том, что в изначально направленных истцом в общество требованиях не содержалось требование о заверении копий документов, поскольку итоговые исковые требования истца сформулированы в отношении списка документов, которые истец просил предоставить в виде надлежащим образом заверенных копий, раскрыв перед судом разумные мотивы получения выписок ОСВ по счетам в заверенном виде с целью их потенциального использования для предъявления исковых требований к обществу и директору.
Требование: Об истребовании документов о хозяйственной деятельности обществ.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.С учетом указанного также отклоняется довод апеллянта о том, что в изначально направленных истцом в общество требованиях не содержалось требование о заверении копий документов, поскольку итоговые исковые требования истца сформулированы в отношении списка документов, которые истец просил предоставить в виде надлежащим образом заверенных копий, раскрыв перед судом разумные мотивы получения выписок ОСВ по счетам в заверенном виде с целью их потенциального использования для предъявления исковых требований к обществу и директору.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2025 N 17АП-3229/2025-ГК по делу N А60-57644/2024
Требование: Об истребовании документов о хозяйственной деятельности обществ.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.С учетом указанного также отклоняется довод апеллянта о том, что в изначально направленных истцом в общество требованиях не содержалось требование о заверении копий документов, поскольку итоговые исковые требования истца сформулированы в отношении списка документов, которые истец просил предоставить в виде надлежащим образом заверенных копий, раскрыв перед судом разумные мотивы получения выписок ОСВ по счетам в заверенном виде с целью их потенциального использования для предъявления исковых требований к обществу и директору.
Требование: Об истребовании документов о хозяйственной деятельности обществ.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.С учетом указанного также отклоняется довод апеллянта о том, что в изначально направленных истцом в общество требованиях не содержалось требование о заверении копий документов, поскольку итоговые исковые требования истца сформулированы в отношении списка документов, которые истец просил предоставить в виде надлежащим образом заверенных копий, раскрыв перед судом разумные мотивы получения выписок ОСВ по счетам в заверенном виде с целью их потенциального использования для предъявления исковых требований к обществу и директору.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Частью 2 комментируемой статьи также установлено, что удовлетворение такого права требования вкладчика к банку осуществляется в соответствии с гражданским законодательством РФ. Как установлено в абз. 7 п. 1 ст. 64 "Удовлетворение требований кредиторов ликвидируемого юридического лица" части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ), при ликвидации банков, привлекающих средства граждан, требования граждан, являющихся кредиторами банков по заключенным с ними или в их пользу договорам банковского вклада или банковского счета, за исключением договоров, связанных с осуществлением гражданином предпринимательской или иной профессиональной деятельности, в части основной суммы задолженности и причитающихся процентов, удовлетворяются в первую очередь. Согласно указанному пункту в первую очередь удовлетворяются также требования организации, осуществляющей ОСВ, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с Законом о страховании вкладов граждан в банках и требования Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам граждан в банках в соответствии с законом.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Частью 2 комментируемой статьи также установлено, что удовлетворение такого права требования вкладчика к банку осуществляется в соответствии с гражданским законодательством РФ. Как установлено в абз. 7 п. 1 ст. 64 "Удовлетворение требований кредиторов ликвидируемого юридического лица" части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ), при ликвидации банков, привлекающих средства граждан, требования граждан, являющихся кредиторами банков по заключенным с ними или в их пользу договорам банковского вклада или банковского счета, за исключением договоров, связанных с осуществлением гражданином предпринимательской или иной профессиональной деятельности, в части основной суммы задолженности и причитающихся процентов, удовлетворяются в первую очередь. Согласно указанному пункту в первую очередь удовлетворяются также требования организации, осуществляющей ОСВ, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с Законом о страховании вкладов граждан в банках и требования Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам граждан в банках в соответствии с законом.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)По требованию инспекции налогоплательщиком с пропуском срока были представлены оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета в разрезе субсчетов, а также карточки счетов бухгалтерского учета в разрезе субсчетов соответствующих счетов. Поэтому он обоснованно привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)По требованию инспекции налогоплательщиком с пропуском срока были представлены оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета в разрезе субсчетов, а также карточки счетов бухгалтерского учета в разрезе субсчетов соответствующих счетов. Поэтому он обоснованно привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.
Нормативные акты
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)В процессе осуществления камеральной проверки, как правило, предоставляются книга покупок, копии всех счетов-фактур, накладных, актов, договоров со всеми приложениями счетов на оплату (все копии документов необходимо заверить по ГОСТу: со штампом "Копия верна", подписью и расшифровкой подписи руководителя, проставленной собственноручно). Кроме того, могут быть запрошены другие документы и объяснения (пояснения), например: штатное расписание, учетная политика, оборотно-сальдовые ведомости в разрезе субсчетов и аналитики.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)В процессе осуществления камеральной проверки, как правило, предоставляются книга покупок, копии всех счетов-фактур, накладных, актов, договоров со всеми приложениями счетов на оплату (все копии документов необходимо заверить по ГОСТу: со штампом "Копия верна", подписью и расшифровкой подписи руководителя, проставленной собственноручно). Кроме того, могут быть запрошены другие документы и объяснения (пояснения), например: штатное расписание, учетная политика, оборотно-сальдовые ведомости в разрезе субсчетов и аналитики.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 09.10.2013 N А45-2243 указано, что к первичным документам, подтверждающим право на вычет НДС, не относятся оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов и другие регистры бухучета.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 09.10.2013 N А45-2243 указано, что к первичным документам, подтверждающим право на вычет НДС, не относятся оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов и другие регистры бухучета.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 20.05.2021 N Ф01-2121/2021 по делу N А28-8268/2020 признал, что истребованные налоговым органом оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 20.05.2021 N Ф01-2121/2021 по делу N А28-8268/2020 признал, что истребованные налоговым органом оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В связи с этим Общество считает, что вывод о прекращении в 4-м квартале 2018 года обязательств по Договору, основанный Инспекцией на данных ОСВ 60.02, а также показаниях свидетеля, не может являться достаточным доказательством наличия зачета встречных однородных требований.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В связи с этим Общество считает, что вывод о прекращении в 4-м квартале 2018 года обязательств по Договору, основанный Инспекцией на данных ОСВ 60.02, а также показаниях свидетеля, не может являться достаточным доказательством наличия зачета встречных однородных требований.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)- финансовую информацию за несколько отчетных (квартальных) периодов (бухгалтерская отчетность, налоговые декларации, расшифровки к отчетности, оборотно-сальдовые ведомости, справки, пояснения, кредитные и лизинговые портфели и т.п. - (сканы));
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)- финансовую информацию за несколько отчетных (квартальных) периодов (бухгалтерская отчетность, налоговые декларации, расшифровки к отчетности, оборотно-сальдовые ведомости, справки, пояснения, кредитные и лизинговые портфели и т.п. - (сканы));
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)(-/+) 1. По мнению налогоплательщика, имелись основания для проведения налоговой реконструкции, так как сведения о реальных поставщиках им раскрыты. В подтверждение своей позиции он представил в суд счета-фактуры, товарные накладные, книги продаж, отчеты комиссионеров, оборотно-сальдовые ведомости.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)(-/+) 1. По мнению налогоплательщика, имелись основания для проведения налоговой реконструкции, так как сведения о реальных поставщиках им раскрыты. В подтверждение своей позиции он представил в суд счета-фактуры, товарные накладные, книги продаж, отчеты комиссионеров, оборотно-сальдовые ведомости.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 3. По мнению налогоплательщика, он неправомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление документов в ходе выездной проверки, т.к. карточки счетов, главные книги, оборотно-сальдовые ведомости по счетам, аналитические регистры бухгалтерского учета не относятся к первичным документам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 3. По мнению налогоплательщика, он неправомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление документов в ходе выездной проверки, т.к. карточки счетов, главные книги, оборотно-сальдовые ведомости по счетам, аналитические регистры бухгалтерского учета не относятся к первичным документам.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 20.05.2021 N Ф01-2121/2021 по делу N А28-8268/2020 признал, что истребованные налоговым органом оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 20.05.2021 N Ф01-2121/2021 по делу N А28-8268/2020 признал, что истребованные налоговым органом оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов.
Статья: Размышления по поводу холодной войны и политических вызовов в адрес России
(Глазунова Н.И.)
("Международное публичное и частное право", 2021, N 6)И вот последние дни уходящего 1974 г.: новый зигзаг в американской внешней политике. Конгресс США проголосовал за то, чтобы режим наибольшего благоприятствования в торговле и ее кредитовании был поставлен применительно к СССР в зависимость от решения вопросов, не имеющих ничего общего с торговлей, межгосударственными экономическими связями (проблема прав человека сводилась к праву граждан еврейской национальности на эмиграцию из СССР). СССР заявил, что он решительно отвергает попытки вести с ним торгово-экономические дела на дискриминационной основе. Симптоматично и то, что в марте 1976 г. президент Форд, подстраиваясь под настроение крайне правых сил в стране, распорядился, чтобы члены его администрации вообще прекратили использовать слово "разрядка", а вместо него перешли к употреблению формулы "мир посредством силы". Суть этого кульбита (от курса на разрядку к курсу силовой политики) сразу почувствовалась в международных отношениях, особенно с приходом в Белый дом Картера в 1977 г. У Картера, как и у других американских администраций, на первом плане всегда стояла задача ограничить советский ядерный потенциал, сохранив при этом главные ударные силы США в неприкосновенности. Тема договора ОСВ-2 была центральной на переговорах в течение трех лет (главные требования американцев - о необходимости ликвидации половины советских "тяжелых" ракет - выглядели не только неприемлемыми, но и абсурдными). Сверстанный ценой огромных дипломатических усилий ОСВ-2 был подписан. Он охватывал весь комплекс стратегических наступательных вооружений и заключал в себе большой потенциал мер на пути к обузданию гонки вооружений и разоружению. И вот...
(Глазунова Н.И.)
("Международное публичное и частное право", 2021, N 6)И вот последние дни уходящего 1974 г.: новый зигзаг в американской внешней политике. Конгресс США проголосовал за то, чтобы режим наибольшего благоприятствования в торговле и ее кредитовании был поставлен применительно к СССР в зависимость от решения вопросов, не имеющих ничего общего с торговлей, межгосударственными экономическими связями (проблема прав человека сводилась к праву граждан еврейской национальности на эмиграцию из СССР). СССР заявил, что он решительно отвергает попытки вести с ним торгово-экономические дела на дискриминационной основе. Симптоматично и то, что в марте 1976 г. президент Форд, подстраиваясь под настроение крайне правых сил в стране, распорядился, чтобы члены его администрации вообще прекратили использовать слово "разрядка", а вместо него перешли к употреблению формулы "мир посредством силы". Суть этого кульбита (от курса на разрядку к курсу силовой политики) сразу почувствовалась в международных отношениях, особенно с приходом в Белый дом Картера в 1977 г. У Картера, как и у других американских администраций, на первом плане всегда стояла задача ограничить советский ядерный потенциал, сохранив при этом главные ударные силы США в неприкосновенности. Тема договора ОСВ-2 была центральной на переговорах в течение трех лет (главные требования американцев - о необходимости ликвидации половины советских "тяжелых" ракет - выглядели не только неприемлемыми, но и абсурдными). Сверстанный ценой огромных дипломатических усилий ОСВ-2 был подписан. Он охватывал весь комплекс стратегических наступательных вооружений и заключал в себе большой потенциал мер на пути к обузданию гонки вооружений и разоружению. И вот...
Статья: Обзор практики высших судов от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)В ходе контрольных мероприятий налоговый орган направил обществу требование о представлении информации, а также документов. Среди прочего - пояснительная записка за I и IV кварталы 2016 года, содержащая разъяснения о вычетах НДС за указанные периоды по счетам-фактурам, датированным ранее 01.01.2015, и причины выставления корректировочных счетов-фактур, а также документы, подтверждающие возврат либо уценку товара (реестр товарных накладных, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 41, 60 и 62, акты сверки взаиморасчетов с контрагентами и т.д.), книги продаж за 2012 - 2014 годы и более 400 счетов-фактур.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)В ходе контрольных мероприятий налоговый орган направил обществу требование о представлении информации, а также документов. Среди прочего - пояснительная записка за I и IV кварталы 2016 года, содержащая разъяснения о вычетах НДС за указанные периоды по счетам-фактурам, датированным ранее 01.01.2015, и причины выставления корректировочных счетов-фактур, а также документы, подтверждающие возврат либо уценку товара (реестр товарных накладных, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 41, 60 и 62, акты сверки взаиморасчетов с контрагентами и т.д.), книги продаж за 2012 - 2014 годы и более 400 счетов-фактур.