Требование осв
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование осв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 28.03.2023 N 16-1004/2023
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 12.8 КоАП РФ за управление транспортом в состоянии опьянения, передачу управления такому лицу.
Решение: Удовлетворено.По обстоятельствам возбуждения дела об административном правонарушении мировым судьей были опрошены старший инспектор ДПС ОСВ ДПС ГИБДД УМВД по Архангельской области ФИО4, инспектор ДПС ОСВ ДПС ГИБДД УМВД по Архангельской области ФИО5, их показания отвечают требованиям статьи 26.2 указанного Кодекса, оценены в совокупности с другими доказательствами по делу и обоснованно приняты в качестве надлежащего доказательства. При этом необходимо отметить, что обнаружение должностными лицами ГИБДД признаков административного правонарушения, составление ими соответствующих процессуальных документов и совершение иных процессуальных действий при производстве по делу об административном правонарушении само по себе к выводу об их заинтересованности в исходе дела не приводит.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 12.8 КоАП РФ за управление транспортом в состоянии опьянения, передачу управления такому лицу.
Решение: Удовлетворено.По обстоятельствам возбуждения дела об административном правонарушении мировым судьей были опрошены старший инспектор ДПС ОСВ ДПС ГИБДД УМВД по Архангельской области ФИО4, инспектор ДПС ОСВ ДПС ГИБДД УМВД по Архангельской области ФИО5, их показания отвечают требованиям статьи 26.2 указанного Кодекса, оценены в совокупности с другими доказательствами по делу и обоснованно приняты в качестве надлежащего доказательства. При этом необходимо отметить, что обнаружение должностными лицами ГИБДД признаков административного правонарушения, составление ими соответствующих процессуальных документов и совершение иных процессуальных действий при производстве по делу об административном правонарушении само по себе к выводу об их заинтересованности в исходе дела не приводит.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Частью 2 комментируемой статьи также установлено, что удовлетворение такого права требования вкладчика к банку осуществляется в соответствии с гражданским законодательством РФ. Как установлено в абз. 7 п. 1 ст. 64 "Удовлетворение требований кредиторов ликвидируемого юридического лица" части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ), при ликвидации банков, привлекающих средства граждан, требования граждан, являющихся кредиторами банков по заключенным с ними или в их пользу договорам банковского вклада или банковского счета, за исключением договоров, связанных с осуществлением гражданином предпринимательской или иной профессиональной деятельности, в части основной суммы задолженности и причитающихся процентов, удовлетворяются в первую очередь. Согласно указанному пункту в первую очередь удовлетворяются также требования организации, осуществляющей ОСВ, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с Законом о страховании вкладов граждан в банках и требования Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам граждан в банках в соответствии с законом.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Частью 2 комментируемой статьи также установлено, что удовлетворение такого права требования вкладчика к банку осуществляется в соответствии с гражданским законодательством РФ. Как установлено в абз. 7 п. 1 ст. 64 "Удовлетворение требований кредиторов ликвидируемого юридического лица" части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ), при ликвидации банков, привлекающих средства граждан, требования граждан, являющихся кредиторами банков по заключенным с ними или в их пользу договорам банковского вклада или банковского счета, за исключением договоров, связанных с осуществлением гражданином предпринимательской или иной профессиональной деятельности, в части основной суммы задолженности и причитающихся процентов, удовлетворяются в первую очередь. Согласно указанному пункту в первую очередь удовлетворяются также требования организации, осуществляющей ОСВ, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с Законом о страховании вкладов граждан в банках и требования Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам граждан в банках в соответствии с законом.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)По требованию инспекции налогоплательщиком с пропуском срока были представлены оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета в разрезе субсчетов, а также карточки счетов бухгалтерского учета в разрезе субсчетов соответствующих счетов. Поэтому он обоснованно привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)По требованию инспекции налогоплательщиком с пропуском срока были представлены оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета в разрезе субсчетов, а также карточки счетов бухгалтерского учета в разрезе субсчетов соответствующих счетов. Поэтому он обоснованно привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ.
Нормативные акты
Вопрос: Как составить программу аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами?
(Консультация эксперта, 2026)2. Проверка соблюдения требований учетной политики, иных локальных и нормативно-правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и расчетов с подотчетными лицами
(Консультация эксперта, 2026)2. Проверка соблюдения требований учетной политики, иных локальных и нормативно-правовых актов, регулирующих ведение бухгалтерского учета и расчетов с подотчетными лицами
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 20.05.2021 N Ф01-2121/2021 по делу N А28-8268/2020 признал, что истребованные налоговым органом оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 20.05.2021 N Ф01-2121/2021 по делу N А28-8268/2020 признал, что истребованные налоговым органом оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов.
Статья: Какую подпись выбрать для электронных учетных регистров
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Учетные регистры и требования к их оформлению
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Учетные регистры и требования к их оформлению
Статья: Необходимые документы при камеральной проверке декларации по НДС с суммой налога к возмещению
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)К похожим выводам пришел АС Северо-Западного округа в постановлении от 18.01.2021 N Ф07-15509/2020 по делу N А56-38742/2020. Он признал недействительным требование инспекции, выставленное в рамках камеральной проверки декларации по НДС, в которой была заявлена сумма налога к возмещению. Этим требованием у компании были истребованы договоры по сделкам, отраженным в декларации, счета-фактуры (выданные и полученные), акты сверок с контрагентами, оборотно-сальдовые ведомости, анализ счетов и карточки счетов. Суд исходил из того, что согласно п. 8 ст. 88 НК РФ право налогового органа на истребование документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС с суммой налога к возмещению ограничено определенным кругом документов и отсылка к ст. 172 НК РФ указывает на то, что истребованию подлежат лишь те документы, которые поименованы в данной статье как основания налоговых вычетов. Документы, поименованные в требовании (за исключением полученных счетов-фактур и первичных учетных документов), не подтверждают правомерность налоговых вычетов. Отсутствие какой-либо связи запрошенных документов с налоговыми вычетами по НДС очевидно, и эти документы не указаны в ст. 172 НК РФ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)К похожим выводам пришел АС Северо-Западного округа в постановлении от 18.01.2021 N Ф07-15509/2020 по делу N А56-38742/2020. Он признал недействительным требование инспекции, выставленное в рамках камеральной проверки декларации по НДС, в которой была заявлена сумма налога к возмещению. Этим требованием у компании были истребованы договоры по сделкам, отраженным в декларации, счета-фактуры (выданные и полученные), акты сверок с контрагентами, оборотно-сальдовые ведомости, анализ счетов и карточки счетов. Суд исходил из того, что согласно п. 8 ст. 88 НК РФ право налогового органа на истребование документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС с суммой налога к возмещению ограничено определенным кругом документов и отсылка к ст. 172 НК РФ указывает на то, что истребованию подлежат лишь те документы, которые поименованы в данной статье как основания налоговых вычетов. Документы, поименованные в требовании (за исключением полученных счетов-фактур и первичных учетных документов), не подтверждают правомерность налоговых вычетов. Отсутствие какой-либо связи запрошенных документов с налоговыми вычетами по НДС очевидно, и эти документы не указаны в ст. 172 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 20.05.2021 N Ф01-2121/2021 по делу N А28-8268/2020 признал, что истребованные налоговым органом оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 20.05.2021 N Ф01-2121/2021 по делу N А28-8268/2020 признал, что истребованные налоговым органом оборотно-сальдовые ведомости не являются документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов.
Статья: Ошибки в книге покупок исправляют по правилам - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Основанием доначисления налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы о получении необоснованной налоговой выгоды по причине неправомерного невключения в состав внереализационных доходов кредиторской задолженности организации перед ликвидированным лицом, отнесения в состав внереализационных расходов процентов, начисленных по полученным займам. Суд отказал в удовлетворении требования организации. На момент начала ликвидации (август 2018 г.) организация не имела дебиторской задолженности, которую, согласно договору, уступила ИП, тогда как согласно представленной заявителем оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 задолженность на дату ликвидации контрагента отсутствует. Наличие этой же задолженности отражено ранее в проверяемом периоде, но она значится погашенной на конец проверяемого периода, 31.12.2019. Задолженность на дату ликвидации цедента в бухгалтерской отчетности налогоплательщиком не отражалась. Руководитель компании, допрошенная в инспекции в качестве свидетеля, сообщила, что оплату приобретаемого права требования по договору от 30.06.2018, срок оплаты по которому предусмотрен, цессионарий в адрес цедента не производил, долг не погашался. Договоры займов и дополнительные соглашения к ним со стороны заявителя (заемщика) подписаны другими лицами, что подтверждено результатами почерковедческой экспертизы. Кроме налогоплательщика, других контрагентов (покупателей) не было, а названная организация создана незадолго до заключения договоров займов для передачи денежных средств по цепочке. Предыдущей проверкой общества установлена возвратность денежных средств на его расчетные счета в виде займов, в том числе через цепочку подконтрольных ему лиц. Сравнительный анализ расходов по текущей деятельности заявителя и поступивших на его расчетный счет от контрагента заемных средств показал искусственный дефицит собственных финансовых средств налогоплательщика, что подтверждается значительными суммами депозитов на его счетах.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Основанием доначисления налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы о получении необоснованной налоговой выгоды по причине неправомерного невключения в состав внереализационных доходов кредиторской задолженности организации перед ликвидированным лицом, отнесения в состав внереализационных расходов процентов, начисленных по полученным займам. Суд отказал в удовлетворении требования организации. На момент начала ликвидации (август 2018 г.) организация не имела дебиторской задолженности, которую, согласно договору, уступила ИП, тогда как согласно представленной заявителем оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 задолженность на дату ликвидации контрагента отсутствует. Наличие этой же задолженности отражено ранее в проверяемом периоде, но она значится погашенной на конец проверяемого периода, 31.12.2019. Задолженность на дату ликвидации цедента в бухгалтерской отчетности налогоплательщиком не отражалась. Руководитель компании, допрошенная в инспекции в качестве свидетеля, сообщила, что оплату приобретаемого права требования по договору от 30.06.2018, срок оплаты по которому предусмотрен, цессионарий в адрес цедента не производил, долг не погашался. Договоры займов и дополнительные соглашения к ним со стороны заявителя (заемщика) подписаны другими лицами, что подтверждено результатами почерковедческой экспертизы. Кроме налогоплательщика, других контрагентов (покупателей) не было, а названная организация создана незадолго до заключения договоров займов для передачи денежных средств по цепочке. Предыдущей проверкой общества установлена возвратность денежных средств на его расчетные счета в виде займов, в том числе через цепочку подконтрольных ему лиц. Сравнительный анализ расходов по текущей деятельности заявителя и поступивших на его расчетный счет от контрагента заемных средств показал искусственный дефицит собственных финансовых средств налогоплательщика, что подтверждается значительными суммами депозитов на его счетах.
Типовая ситуация: Регистры бухучета: правила и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)Бухгалтерские программы позволяют сформировать и распечатать регистры со всеми обязательными реквизитами. Они подходят для того, чтобы представить их по требованию инспекции.
(Издательство "Главная книга", 2026)Бухгалтерские программы позволяют сформировать и распечатать регистры со всеми обязательными реквизитами. Они подходят для того, чтобы представить их по требованию инспекции.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В связи с этим Общество считает, что вывод о прекращении в 4-м квартале 2018 года обязательств по Договору, основанный Инспекцией на данных ОСВ 60.02, а также показаниях свидетеля, не может являться достаточным доказательством наличия зачета встречных однородных требований.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В связи с этим Общество считает, что вывод о прекращении в 4-м квартале 2018 года обязательств по Договору, основанный Инспекцией на данных ОСВ 60.02, а также показаниях свидетеля, не может являться достаточным доказательством наличия зачета встречных однородных требований.