Требование об уплате пени по налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование об уплате пени по налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 49 АПК РФ "Изменение основания или предмета иска, изменение размера исковых требований, отказ от иска, признание иска, мировое соглашение"1.6.1. Если в состав требований налогового органа включено требование о взыскании пеней, к моменту обращения в суд недоимка не погашена, орган вправе увеличить размер требований в части взыскания пеней (позиция ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не согласившись с позицией налогоплательщика, предельный двухлетний срок на принудительное взыскание налогов не истек, срок исполнения требования об уплате налогов, пеней и штрафов по решению (рассчитанный так, как если бы все необходимые для этого действия были совершены налоговым органом в сроки, установленные НК РФ) истек после 01.01.2023.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не согласившись с позицией налогоплательщика, предельный двухлетний срок на принудительное взыскание налогов не истек, срок исполнения требования об уплате налогов, пеней и штрафов по решению (рассчитанный так, как если бы все необходимые для этого действия были совершены налоговым органом в сроки, установленные НК РФ) истек после 01.01.2023.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не погасить задолженность, инспекция в течение 3 месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС выставит требование об уплате налога и пени.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если не погасить задолженность, инспекция в течение 3 месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС выставит требование об уплате налога и пени.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"51. При проверке соблюдения налоговым органом сроков направления требования об уплате пеней судам надлежит учитывать положения пункта 5 статьи 75 НК РФ, согласно которым пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"51. При проверке соблюдения налоговым органом сроков направления требования об уплате пеней судам надлежит учитывать положения пункта 5 статьи 75 НК РФ, согласно которым пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 69. Требование об уплате задолженности
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 69. Требование об уплате задолженности
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)В комментируемом Определении Верховного Суда РФ было подчеркнуто, что последовательное несоблюдение налоговыми органами сроков вручения акта выездной налоговой проверки, совершения действий по проведению и оформлению результатов дополнительных мероприятий налогового контроля, рассмотрению результатов налоговой проверки и вынесению итогового решения, предусмотренных ст. 100 - 101 НК РФ, повлекло за собой нарушение сроков принятия оспариваемого решения о взыскании и выставления инкассовых поручений, а также фактическое истечение предельного двухлетнего срока на принудительное взыскание доначисленных проверкой сумм налогов и пеней: "Уже ко дню направления требования об уплате налогов и принятия впоследствии решения о взыскании и выставления инкассовых поручений возможность принудительного взыскания задолженности с общества была заведомо утрачена управлением, в связи с чем суды первой и апелляционной инстанций пришли к правомерному выводу о том, что оспариваемые акты управления не имели юридической силы и не подлежали исполнению, а у суда кассационной инстанции не имелось оснований для отмены указанных судебных актов".
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)В комментируемом Определении Верховного Суда РФ было подчеркнуто, что последовательное несоблюдение налоговыми органами сроков вручения акта выездной налоговой проверки, совершения действий по проведению и оформлению результатов дополнительных мероприятий налогового контроля, рассмотрению результатов налоговой проверки и вынесению итогового решения, предусмотренных ст. 100 - 101 НК РФ, повлекло за собой нарушение сроков принятия оспариваемого решения о взыскании и выставления инкассовых поручений, а также фактическое истечение предельного двухлетнего срока на принудительное взыскание доначисленных проверкой сумм налогов и пеней: "Уже ко дню направления требования об уплате налогов и принятия впоследствии решения о взыскании и выставления инкассовых поручений возможность принудительного взыскания задолженности с общества была заведомо утрачена управлением, в связи с чем суды первой и апелляционной инстанций пришли к правомерному выводу о том, что оспариваемые акты управления не имели юридической силы и не подлежали исполнению, а у суда кассационной инстанции не имелось оснований для отмены указанных судебных актов".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Впоследствии ИФНС обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании общества несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника, включении в реестр требований кредиторов задолженности, вытекающей из требований об уплате налогов, пеней и штрафов. Определением арбитражного суда производство по заявлению прекращено в связи с отсутствием у общества средств, достаточных для возмещения судебных расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Впоследствии ИФНС обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании общества несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника, включении в реестр требований кредиторов задолженности, вытекающей из требований об уплате налогов, пеней и штрафов. Определением арбитражного суда производство по заявлению прекращено в связи с отсутствием у общества средств, достаточных для возмещения судебных расходов.
Типовая ситуация: Когда и как ИФНС направляет требование об уплате задолженности и в какой срок его исполнить (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Требование об уплате задолженности ИФНС направит вашему учреждению, если у него сформировалось отрицательное сальдо ЕНС (п. 2 ст. 11, п. п. 1, 5 ст. 69 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Требование об уплате задолженности ИФНС направит вашему учреждению, если у него сформировалось отрицательное сальдо ЕНС (п. 2 ст. 11, п. п. 1, 5 ст. 69 НК РФ).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)1. В ст. 48 Налогового кодекса РФ указано, что налоги физического лица могут быть взысканы налоговым органом только в судебном порядке, соответственно, подсудны районным судам или мировым судьям. В соответствии с комментируемой ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном гл. 11.1 настоящего Кодекса. Приказное производство является упрощенной формой судопроизводства в отличие от искового производства. Таким образом, п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ устанавливает в целях повышения эффективности и ускорения судопроизводства специальный порядок обращения в суд налогового органа, таможенного органа, согласно которому требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляются в порядке приказного производства.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)1. В ст. 48 Налогового кодекса РФ указано, что налоги физического лица могут быть взысканы налоговым органом только в судебном порядке, соответственно, подсудны районным судам или мировым судьям. В соответствии с комментируемой ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном гл. 11.1 настоящего Кодекса. Приказное производство является упрощенной формой судопроизводства в отличие от искового производства. Таким образом, п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ устанавливает в целях повышения эффективности и ускорения судопроизводства специальный порядок обращения в суд налогового органа, таможенного органа, согласно которому требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляются в порядке приказного производства.
Статья: Когда пропуск налоговиками сроков и иные их нарушения помогут налогоплательщику
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 8)- началом процесса принудительного взыскания налога является направление налогоплательщику требования об уплате налога (пеней, штрафа);
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 8)- началом процесса принудительного взыскания налога является направление налогоплательщику требования об уплате налога (пеней, штрафа);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1. МОМЕНТ ВЫСТАВЛЕНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовГЛАВА 3. КАК ВЫСТАВЛЯЕТСЯ И ИСПОЛНЯЕТСЯ ТРЕБОВАНИЕ
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.9.6. Исключены положения о направлении налоговым органом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.9.6. Исключены положения о направлении налоговым органом