Требование об уплате пени НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование об уплате пени НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении задолженности по обязательным платежам в реестр требований кредиторов. Суд установил, что спорная задолженность образовалась по результатам налоговой проверки, проведенной в срок с 25.03.2022 по 01.06.2022. Решение по проверке было вынесено 23.08.2022, направлено в адрес должника, также должнику было направлено требование об уплате налогов от 24.10.2022. И решение, вынесенное по результатам проверки, и направленное требование должник получать отказался. Суд указал, что решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика подлежало принятию в срок до 17.01.2023. Процедура банкротства была введена в отношении налогоплательщика 01.04.2022. 02.12.2022 налоговый орган обратился в суд с требованиями о включении задолженности в реестр. Суд пришел к выводу, что налоговым органом приняты надлежащие меры внесудебного взыскания задолженности, а именно: принято решение о взыскании налогов, сборов, пени и штрафа в порядке ст. 46 НК РФ, выставлены требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафа в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ. Несмотря на то, что принудительное взыскание по задолженности не осуществлено, представленные доказательства подтверждают обоснованность требований. Задолженность не погашена. Суд включил задолженность налогоплательщика по обязательным платежам в реестр требований кредиторов должника.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении задолженности по обязательным платежам в реестр требований кредиторов. Суд установил, что спорная задолженность образовалась по результатам налоговой проверки, проведенной в срок с 25.03.2022 по 01.06.2022. Решение по проверке было вынесено 23.08.2022, направлено в адрес должника, также должнику было направлено требование об уплате налогов от 24.10.2022. И решение, вынесенное по результатам проверки, и направленное требование должник получать отказался. Суд указал, что решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика подлежало принятию в срок до 17.01.2023. Процедура банкротства была введена в отношении налогоплательщика 01.04.2022. 02.12.2022 налоговый орган обратился в суд с требованиями о включении задолженности в реестр. Суд пришел к выводу, что налоговым органом приняты надлежащие меры внесудебного взыскания задолженности, а именно: принято решение о взыскании налогов, сборов, пени и штрафа в порядке ст. 46 НК РФ, выставлены требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафа в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ. Несмотря на то, что принудительное взыскание по задолженности не осуществлено, представленные доказательства подтверждают обоснованность требований. Задолженность не погашена. Суд включил задолженность налогоплательщика по обязательным платежам в реестр требований кредиторов должника.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 48 "Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" НК РФ"Поскольку законодательством об обязательном социальном страховании не урегулирован срок на обращение в суд с требованием о взыскании санкций в случае отмены ранее выданного судебного приказа, в данном случае подлежат применению положения статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ которой требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее 6-ти месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не позднее трех дней после дня исполнения обязанности гаранта (поручителя) по уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства) налоговый орган направляет налогоплательщику уточненное требование об уплате пеней и штрафа.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не позднее трех дней после дня исполнения обязанности гаранта (поручителя) по уплате денежной суммы по банковской гарантии (договору поручительства) налоговый орган направляет налогоплательщику уточненное требование об уплате пеней и штрафа.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5) продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5) продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Кроме того, ИФНС будет принимать решение о взыскании долгов не позднее двух месяцев со дня госрегистрации ИП при наличии у него на день регистрации неисполненного требования об уплате недоимки, пеней или штрафов (п. 4 ст. 46 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Кроме того, ИФНС будет принимать решение о взыскании долгов не позднее двух месяцев со дня госрегистрации ИП при наличии у него на день регистрации неисполненного требования об уплате недоимки, пеней или штрафов (п. 4 ст. 46 НК РФ).
Статья: Некоторые аспекты совершенствования налогообложения имущества и доходов несовершеннолетних
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)При неуплате налогов в установленные сроки в добровольном порядке у налогоплательщика, в том числе несовершеннолетнего, образуется налоговая задолженность. Налоговые органы, руководствуясь ст. 48 НК РФ, предъявляют требования о взыскании недоимки и пеней к несовершеннолетним должникам и их родителям (опекунам попечителям), ссылаясь при этом на п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 45 НК РФ. В обоснование своей позиции налоговые органы приводят следующие аргументы: согласно п. 2 ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика-гражданина являются лица, признаваемые его представителями согласно гражданскому законодательству. Законные представители совершают сделки от имени малолетних и дают свое письменное согласие на совершение сделок несовершеннолетними, достигшими 14-летнего возраста, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно согласно п. 1 и 2 ст. 26 ГК РФ. Исходя из этого, законные представители несовершеннолетних, имеющих в собственности имущество, которое подлежит налогообложению, осуществляют правомочия по его управлению, включая исполнение обязанности по уплате сумм налоговых платежей <14>.
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)При неуплате налогов в установленные сроки в добровольном порядке у налогоплательщика, в том числе несовершеннолетнего, образуется налоговая задолженность. Налоговые органы, руководствуясь ст. 48 НК РФ, предъявляют требования о взыскании недоимки и пеней к несовершеннолетним должникам и их родителям (опекунам попечителям), ссылаясь при этом на п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 45 НК РФ. В обоснование своей позиции налоговые органы приводят следующие аргументы: согласно п. 2 ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика-гражданина являются лица, признаваемые его представителями согласно гражданскому законодательству. Законные представители совершают сделки от имени малолетних и дают свое письменное согласие на совершение сделок несовершеннолетними, достигшими 14-летнего возраста, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно согласно п. 1 и 2 ст. 26 ГК РФ. Исходя из этого, законные представители несовершеннолетних, имеющих в собственности имущество, которое подлежит налогообложению, осуществляют правомочия по его управлению, включая исполнение обязанности по уплате сумм налоговых платежей <14>.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Сведения, которые должно содержать требование об уплате налога (пени, штрафа), перечислены в ст. 69 НК РФ. Применительно к физическим лицам требование об уплате налога должно содержать сведения о сроке уплаты налога, который установлен законодательством о налогах и сборах, подробные данные об основаниях взимания налога, сбора, страховых взносов, пени или штрафа, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Сведения, которые должно содержать требование об уплате налога (пени, штрафа), перечислены в ст. 69 НК РФ. Применительно к физическим лицам требование об уплате налога должно содержать сведения о сроке уплаты налога, который установлен законодательством о налогах и сборах, подробные данные об основаниях взимания налога, сбора, страховых взносов, пени или штрафа, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.