Требование о предоставлении пояснений по ндс форма
Подборка наиболее важных документов по запросу Требование о предоставлении пояснений по ндс форма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком формате должен быть сформирован ответ на требование о представлении пояснений к декларации по НДС для отправки в электронной форме по ТКС в налоговый орган?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Вопрос: Должен ли налоговый орган представлять налогоплательщику выводы АСК НДС-2? Может ли налогоплательщик в целях проявления должной осмотрительности получить данные АСК НДС-2 по контрагенту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Технически выписка из АСК НДС-2 (в части операций, по которым имеются расхождения) направляется налогоплательщику как приложение к требованию о представлении пояснений, форма которого приведена в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395 "О требовании представить пояснения").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Технически выписка из АСК НДС-2 (в части операций, по которым имеются расхождения) направляется налогоплательщику как приложение к требованию о представлении пояснений, форма которого приведена в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395 "О требовании представить пояснения").
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме в ответ на требование о представлении пояснений, полученное в электронной форме в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2017, регистрационный номер 46156).
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме в ответ на требование о представлении пояснений, полученное в электронной форме в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 18.01.2017 N ММВ-7-6/16@ "Об утверждении формата документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2017, регистрационный номер 46156).
Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@
"Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2017 N 45195)1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) представления в налоговые органы пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.
"Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.01.2017 N 45195)1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) представления в налоговые органы пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.
Вопрос: Обязана ли организация по требованию налогового органа представить пояснения о противоречии сведений в представленных документах, выявленных при камеральной проверке декларации по НДС, если не указаны конкретные противоречия?
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем следует принимать во внимание, что лица, представляющие налоговую декларацию по НДС в электронной форме, представляют пояснения по декларации по НДС только по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем следует принимать во внимание, что лица, представляющие налоговую декларацию по НДС в электронной форме, представляют пояснения по декларации по НДС только по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ).
Статья: КНП декларации по налогу на прибыль
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)В случае выявления ошибок (или несоответствия сведений) в декларации по налогу на прибыль ИФНС на основании п. 3 ст. 88 НК РФ вправе потребовать у организации пояснения. Обычно они истребуются, когда в ходе проверки выявлены несовпадение базы по НДС и налогу на прибыль, занижение выручки и (или) завышение расходов, расхождения между показателями бухгалтерского и налогового учета.
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)В случае выявления ошибок (или несоответствия сведений) в декларации по налогу на прибыль ИФНС на основании п. 3 ст. 88 НК РФ вправе потребовать у организации пояснения. Обычно они истребуются, когда в ходе проверки выявлены несовпадение базы по НДС и налогу на прибыль, занижение выручки и (или) завышение расходов, расхождения между показателями бухгалтерского и налогового учета.
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как составить ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как составить ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
Статья: Новости от 03.10.2025
("Главная книга", 2025, N 20)Несоответствие этому показателю может свидетельствовать о необоснованном применении вычетов по НДС плательщиком УСН, применяющим спецставки 5% или 7%. Налоговый орган направит упрощенцу требование с просьбой представить пояснения или сдать уточненную декларацию по НДС.
("Главная книга", 2025, N 20)Несоответствие этому показателю может свидетельствовать о необоснованном применении вычетов по НДС плательщиком УСН, применяющим спецставки 5% или 7%. Налоговый орган направит упрощенцу требование с просьбой представить пояснения или сдать уточненную декларацию по НДС.
Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России обновила формы приложений к требованию о представлении пояснений, которое направляется при выявлении камеральной проверкой ошибок и противоречий в декларации по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России обновила формы приложений к требованию о представлении пояснений, которое направляется при выявлении камеральной проверкой ошибок и противоречий в декларации по НДС.
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пояснения по требованию инспекции подайте (п. 3 ст. 88 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Пояснения по требованию инспекции подайте (п. 3 ст. 88 НК РФ):
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок представления пояснений - 5 рабочих дней после получения требования ИФНС. Пояснения пишите в свободной форме, исключение - пояснения к декларации по НДС (ст. 88 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок представления пояснений - 5 рабочих дней после получения требования ИФНС. Пояснения пишите в свободной форме, исключение - пояснения к декларации по НДС (ст. 88 НК РФ).
Вопрос: Как организации-покупателю в связи с выявленными при камеральной проверке расхождениями данных разд. 8 декларации по НДС (даты и номера счетов-фактур) с данными разд. 9 декларации по НДС контрагента-продавца представить пояснения на требование о представлении пояснений?
(Консультация эксперта, 2024)Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки, противоречия между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС, или несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое в соответствии с гл. 21 НК РФ возложена соответствующая обязанность, в случае если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджетную систему РФ, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, налоговым органом при направлении формы требования о представлении пояснений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ, утвержденной Приложением N 4 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@, для возможности пояснения записей в формализованном виде используются формы приложений согласно Приложениям N N 2.1 - 2.9 к Рекомендациям, утвержденным Письмом ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (п. 2.7 указанных Рекомендаций).
(Консультация эксперта, 2024)Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки, противоречия между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС, или несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое в соответствии с гл. 21 НК РФ возложена соответствующая обязанность, в случае если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджетную систему РФ, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, налоговым органом при направлении формы требования о представлении пояснений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ, утвержденной Приложением N 4 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@, для возможности пояснения записей в формализованном виде используются формы приложений согласно Приложениям N N 2.1 - 2.9 к Рекомендациям, утвержденным Письмом ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (п. 2.7 указанных Рекомендаций).
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик не отвечать на требование налогового органа о представлении пояснений по камеральной проверке, полученное после составления акта проверки, по результатам которой доначислен налог, начислены пени и штраф?
(Консультация эксперта, 2022)Как следует из вопроса, налоговым органом в рамках камеральной налоговой проверки налогоплательщику направлено требование о представлении пояснений.
(Консультация эксперта, 2022)Как следует из вопроса, налоговым органом в рамках камеральной налоговой проверки налогоплательщику направлено требование о представлении пояснений.
Готовое решение: "Разрыв" при камеральной проверке декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если программа обнаружит такое расхождение, вам придет требование представить пояснения или внести изменения с кодом ошибки "1" (п. 3 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Если декларацию по НДС вы обязаны подавать в электронном виде, то и пояснения надо подать в том же виде. Рекомендуемый Формат представления пояснений в электронной форме направлен Письмом ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-15/3520@. Он применяется до внесения изменений в ранее утвержденный Формат.
(КонсультантПлюс, 2025)Если программа обнаружит такое расхождение, вам придет требование представить пояснения или внести изменения с кодом ошибки "1" (п. 3 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Если декларацию по НДС вы обязаны подавать в электронном виде, то и пояснения надо подать в том же виде. Рекомендуемый Формат представления пояснений в электронной форме направлен Письмом ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-15/3520@. Он применяется до внесения изменений в ранее утвержденный Формат.