ТРАНЗИТНЫй характер движения денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу ТРАНЗИТНЫй характер движения денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Заявленные контрагентом поставщики не являются производителями товара, приобретение его не подтверждено (отсутствуют сертификаты качества, паспорта происхождения), установлен транзитный характер движения денежных средств по счетам контрагентов, номинальность руководителей обществ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Заявленные контрагентом поставщики не являются производителями товара, приобретение его не подтверждено (отсутствуют сертификаты качества, паспорта происхождения), установлен транзитный характер движения денежных средств по счетам контрагентов, номинальность руководителей обществ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, о "техническом" характере деятельности спорных контрагентов свидетельствуют установленные инспекцией в ходе проверки обстоятельства, в т.ч. уплата налогов в незначительном размере, высокая доля налоговых вычетов, транзитный характер движения денежных средств по счетам организаций, наличие невзысканной кредиторской задолженности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, о "техническом" характере деятельности спорных контрагентов свидетельствуют установленные инспекцией в ходе проверки обстоятельства, в т.ч. уплата налогов в незначительном размере, высокая доля налоговых вычетов, транзитный характер движения денежных средств по счетам организаций, наличие невзысканной кредиторской задолженности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности оспаривания кредитных сделок и договоров займа, совершенных в процессе обычной хозяйственной деятельности должника
(Быков В.П., Черникова Е.В., Звездова И.В., Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 1)В обоснование кассационной жалобы ее податель привел следующие доводы: выводы судов об аффилированности общества "Лидер Групп" с должником, о транзитном характере движения денежных средств являются ошибочными и необоснованными; судами не учтено, что спорные платежи были совершены должником в рамках обычной хозяйственной деятельности; суды не дали оценку доводам и доказательствам общества "Лидер Групп"; вывод судов о том, что возврат заемных денежных средств осуществлен во вред имущественным правам других кредиторов, не находит своего подтверждения, поскольку должник осуществлял выплаты и иным кредиторам, что следует из банковских выписок по счетам должника.
(Быков В.П., Черникова Е.В., Звездова И.В., Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 1)В обоснование кассационной жалобы ее податель привел следующие доводы: выводы судов об аффилированности общества "Лидер Групп" с должником, о транзитном характере движения денежных средств являются ошибочными и необоснованными; судами не учтено, что спорные платежи были совершены должником в рамках обычной хозяйственной деятельности; суды не дали оценку доводам и доказательствам общества "Лидер Групп"; вывод судов о том, что возврат заемных денежных средств осуществлен во вред имущественным правам других кредиторов, не находит своего подтверждения, поскольку должник осуществлял выплаты и иным кредиторам, что следует из банковских выписок по счетам должника.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)У спорных контрагентов отсутствуют имущество, работники, расходы, возникающие при ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности; совпадают IP-адреса. Анализ движения денежных средств налогоплательщика и спорных контрагентов свидетельствует о транзитном характере движения денежных средств, с последующим обналичиванием.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)У спорных контрагентов отсутствуют имущество, работники, расходы, возникающие при ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности; совпадают IP-адреса. Анализ движения денежных средств налогоплательщика и спорных контрагентов свидетельствует о транзитном характере движения денежных средств, с последующим обналичиванием.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)В то же время, как указала Судебная коллегия, возражающие кредиторы ссылались на свободное внутригрупповое перемещение активов и транзитный характер движения денежных средств по счетам лиц, образующих группу, ставя под сомнение тот факт, что поручитель погасил обязательства должника перед банком за счет собственного имущества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)В то же время, как указала Судебная коллегия, возражающие кредиторы ссылались на свободное внутригрупповое перемещение активов и транзитный характер движения денежных средств по счетам лиц, образующих группу, ставя под сомнение тот факт, что поручитель погасил обязательства должника перед банком за счет собственного имущества.
Статья: Правовые препятствия для применения доктрины материальной консолидации в делах о банкротстве
(Слонов Д.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 8)В статье рассматривается соотношение принципов имущественной обособленности юридического лица и ограниченной ответственности с институтом материальной консолидации в делах о банкротстве корпоративных групп. Цель статьи заключается в том, чтобы, опираясь на аргументы противников применения доктрины материальной консолидации, сформулировать основания для отступления от основных принципов корпоративного права при банкротстве группы компаний. В статье делается вывод о том, что для российской правовой системы применение режима материальной консолидации допускается только в исключительных случаях, а именно когда имеет место очевидное злоупотребление правами со стороны должника, контролирующих лиц и аффилированных кредиторов, а также свободное перемещение активов внутри предпринимательской группы, транзитный характер движения денежных средств по счетам лиц, входящих в корпоративную группу, запутанность внутригрупповых отношений, при которой практически невозможно разобраться в принадлежности активов конкретному юридическому лицу.
(Слонов Д.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 8)В статье рассматривается соотношение принципов имущественной обособленности юридического лица и ограниченной ответственности с институтом материальной консолидации в делах о банкротстве корпоративных групп. Цель статьи заключается в том, чтобы, опираясь на аргументы противников применения доктрины материальной консолидации, сформулировать основания для отступления от основных принципов корпоративного права при банкротстве группы компаний. В статье делается вывод о том, что для российской правовой системы применение режима материальной консолидации допускается только в исключительных случаях, а именно когда имеет место очевидное злоупотребление правами со стороны должника, контролирующих лиц и аффилированных кредиторов, а также свободное перемещение активов внутри предпринимательской группы, транзитный характер движения денежных средств по счетам лиц, входящих в корпоративную группу, запутанность внутригрупповых отношений, при которой практически невозможно разобраться в принадлежности активов конкретному юридическому лицу.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, установлено, что реальность хозяйственных операций отсутствовала ввиду наличия у иностранной организации признаков "технической" компании, взаимозависимости иностранной компании и общества, наличия транзитного характера в движении денежных средств, "номинальности" сотрудников спорного контрагента и пр.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, установлено, что реальность хозяйственных операций отсутствовала ввиду наличия у иностранной организации признаков "технической" компании, взаимозависимости иностранной компании и общества, наличия транзитного характера в движении денежных средств, "номинальности" сотрудников спорного контрагента и пр.
Статья: Нереальные контрагенты. Как их выявляют проверяющие?
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Налогоплательщик не перечислял денежные средства этому контрагенту. По его счетам выявлен транзитный характер движения денежных средств, а также установлены факты обналичивания значительных сумм через банкоматы.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Налогоплательщик не перечислял денежные средства этому контрагенту. По его счетам выявлен транзитный характер движения денежных средств, а также установлены факты обналичивания значительных сумм через банкоматы.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Является ли транзитный характер платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций признаком получения необоснованной налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. В числе оснований указано на транзитный характер движения денежных средств.
Является ли транзитный характер платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций признаком получения необоснованной налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. В числе оснований указано на транзитный характер движения денежных средств.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Является ли транзитный характер расчетов признаком необоснованной налоговой выгоды по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Приведены выводы судов трех инстанций о том, что организация получила необоснованную налоговую выгоду. Вывод связан, в частности, с тем, что в банковских выписках по счетам контрагентов заметен транзитный характер движения денежных средств и нет платежей, характерных для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность.
Является ли транзитный характер расчетов признаком необоснованной налоговой выгоды по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Приведены выводы судов трех инстанций о том, что организация получила необоснованную налоговую выгоду. Вывод связан, в частности, с тем, что в банковских выписках по счетам контрагентов заметен транзитный характер движения денежных средств и нет платежей, характерных для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность.
Статья: Субсидиарная ответственность члена совета директоров банка за выдачу "технических" кредитов
(Шафранов А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 11)2.3) отсутствуют доказательства транзитного характера движения денежных средств;
(Шафранов А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 11)2.3) отсутствуют доказательства транзитного характера движения денежных средств;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Налоговым органом не установлены факты подконтрольности спорных контрагентов обществу, "транзитный" характер движения денежных средств, не установлен характер отношений, связывающих сотрудников общества с иными организациями, не доказано, что бухгалтерская отчетность спорных контрагентов составлялась одними и теми же лицами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Налоговым органом не установлены факты подконтрольности спорных контрагентов обществу, "транзитный" характер движения денежных средств, не установлен характер отношений, связывающих сотрудников общества с иными организациями, не доказано, что бухгалтерская отчетность спорных контрагентов составлялась одними и теми же лицами.
Статья: О допустимости субординации требований аффилированных кредиторов в делах о банкротстве физических лиц
(Шайдуллин А.И.)
("Закон", 2023, N 6)Определенная сложность возникает, если требования аффилированного лица подтверждены судебным актом, по которому при этом установлен транзитный характер движения денежных средств. В таком случае складывается ситуация, при которой требование, подтвержденное судебным актом, на самом деле мнимое (т.е. в ее основе ничтожная сделка; ст. 170 ГК РФ) и кредиторы, строго говоря, должны в экстраординарном порядке обжаловать подобный судебный акт (п. 24 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 июня 2012 года N 35). Между тем для случаев субординации существует специальное разъяснение о том, что требование подлежит понижению в очередности (субординации), несмотря на наличие судебного акта (п. 3 Обзора от 29.01.2020).
(Шайдуллин А.И.)
("Закон", 2023, N 6)Определенная сложность возникает, если требования аффилированного лица подтверждены судебным актом, по которому при этом установлен транзитный характер движения денежных средств. В таком случае складывается ситуация, при которой требование, подтвержденное судебным актом, на самом деле мнимое (т.е. в ее основе ничтожная сделка; ст. 170 ГК РФ) и кредиторы, строго говоря, должны в экстраординарном порядке обжаловать подобный судебный акт (п. 24 Постановления Пленума ВАС РФ от 22 июня 2012 года N 35). Между тем для случаев субординации существует специальное разъяснение о том, что требование подлежит понижению в очередности (субординации), несмотря на наличие судебного акта (п. 3 Обзора от 29.01.2020).
Статья: Понятие и признаки транзитной сделки в контексте несостоятельности (банкротства) юридического лица
(Вахитов М.Г.)
("Юрист", 2023, N 11)<7> Установление транзитного характера движения денежных средств как основание для отказа во включении требования в РТК. URL: https://zakon.ru.
(Вахитов М.Г.)
("Юрист", 2023, N 11)<7> Установление транзитного характера движения денежных средств как основание для отказа во включении требования в РТК. URL: https://zakon.ru.