Транзитная перевозка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Транзитная перевозка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При транзитных перевозках через территорию России используйте следующие коды (п. 44 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):
(КонсультантПлюс, 2025)При транзитных перевозках через территорию России используйте следующие коды (п. 44 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, в удовлетворении заявленного требования отказано. При этом суды отклонили доводы общества о необходимости применения подпункта 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, посчитав, что предусмотренная данной нормой ставка НДС ноль процентов может применяться только в отношении вспомогательных услуг, связанных с транзитной перевозкой.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, в удовлетворении заявленного требования отказано. При этом суды отклонили доводы общества о необходимости применения подпункта 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, посчитав, что предусмотренная данной нормой ставка НДС ноль процентов может применяться только в отношении вспомогательных услуг, связанных с транзитной перевозкой.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)При перевозке по РФ иностранных товаров, которые помещены под таможенную процедуру таможенного транзита, подтвердите ставку НДС 0% (пп. 3 п. 1 ст. 164, п. 4 ст. 165 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При перевозке по РФ иностранных товаров, которые помещены под таможенную процедуру таможенного транзита, подтвердите ставку НДС 0% (пп. 3 п. 1 ст. 164, п. 4 ст. 165 НК РФ):
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс, при совершении в промежуточном аэропорту РФ технической посадки.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-07-08/107851)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в АО "Международный аэропорт", при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки Департамент налоговой политики с учетом позиции Минтранса России сообщает, что в случае признания услуг, оказываемых в международных аэропортах (услуги по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в Международного аэропорта, при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки; транзитной перевозки пассажиров/грузов на рейсе авиакомпании, состоящем из одного или нескольких этапов полета; совершения вынужденной посадки на запасной аэродром в связи с неблагоприятными метеоусловиями), услугами, относящимися к международной перевозке, в отношении таких услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-07-08/107851)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении услуг по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в АО "Международный аэропорт", при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки Департамент налоговой политики с учетом позиции Минтранса России сообщает, что в случае признания услуг, оказываемых в международных аэропортах (услуги по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в Международного аэропорта, при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки; транзитной перевозки пассажиров/грузов на рейсе авиакомпании, состоящем из одного или нескольких этапов полета; совершения вынужденной посадки на запасной аэродром в связи с неблагоприятными метеоусловиями), услугами, относящимися к международной перевозке, в отношении таких услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
Вопрос: Об НДС в отношении работ (услуг), связанных с перевозкой или транспортировкой по РФ товаров, ввозимых из государства - члена ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-13/1/73202)Одновременно по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении работ (услуг), указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщаем, что данным подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса предусмотрена ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации. При этом согласно пункту 4 статьи 165 Кодекса для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) с отметками российских таможенных органов места прибытия и места убытия товара, через которые товар был ввезен на территорию Российской Федерации и вывезен за пределы территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-13/1/73202)Одновременно по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении работ (услуг), указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщаем, что данным подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса предусмотрена ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации. При этом согласно пункту 4 статьи 165 Кодекса для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) с отметками российских таможенных органов места прибытия и места убытия товара, через которые товар был ввезен на территорию Российской Федерации и вывезен за пределы территории Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДС, предъявленного транспортной компанией, осуществляющей перевозку товара (который используется в облагаемых НДС операциях), подлежат вычету. Право на вычет возникает после принятия к учету услуг по перевозке при наличии правильно оформленного счета-фактуры перевозчика и соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДС, предъявленного транспортной компанией, осуществляющей перевозку товара (который используется в облагаемых НДС операциях), подлежат вычету. Право на вычет возникает после принятия к учету услуг по перевозке при наличии правильно оформленного счета-фактуры перевозчика и соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)- когда речь идет о транзитных поставках, обязанности поставщика по передаче и доставке товара выполняются по его указанию третьим лицом (производителем, поставщиком), которое отправляет товар непосредственно покупателю. Указанные обязательства являются разновидностью обязательств с возложением исполнения на третье лицо на основе заключаемого с ним договора (ст. 313 ГК РФ). Именно поэтому при транзитной торговле продавец не должен по умолчанию исходить из того, что он не участвует в отгрузке, транспортировке товара, и должен определять налоговую базу по НДС, руководствуясь исключительно п. 3 ст. 167 НК РФ (на дату перехода права собственности на товар к покупателю).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)- когда речь идет о транзитных поставках, обязанности поставщика по передаче и доставке товара выполняются по его указанию третьим лицом (производителем, поставщиком), которое отправляет товар непосредственно покупателю. Указанные обязательства являются разновидностью обязательств с возложением исполнения на третье лицо на основе заключаемого с ним договора (ст. 313 ГК РФ). Именно поэтому при транзитной торговле продавец не должен по умолчанию исходить из того, что он не участвует в отгрузке, транспортировке товара, и должен определять налоговую базу по НДС, руководствуясь исключительно п. 3 ст. 167 НК РФ (на дату перехода права собственности на товар к покупателю).
Вопрос: О применении ставки 0% НДС при оказании услуг в международных аэропортах РФ в случае промежуточных посадок (остановок) в рамках осуществления международных воздушных перевозок.
(Письмо Минфина России от 10.02.2023 N 03-07-08/11155)В связи с письмом Департамент налоговой политики дополнительно рассмотрел вопрос о применении налога на добавленную стоимость при оказании услуг в международных аэропортах Российской Федерации при промежуточных посадках (остановках) в рамках осуществления международных воздушных перевозок и с учетом позиции Минтранса России, изложенной в письме от 11.10.2021 N ИЧ-Д1-22/19358, прилагаемом к Вашему письму, сообщает, что в случае признания услуг, оказываемых в международных аэропортах (услуги по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в Международного аэропорта, при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки; транзитной перевозки пассажиров/грузов на рейсе авиакомпании, состоящем из одного или нескольких этапов полета; совершения вынужденной посадки на запасной аэродром в связи с неблагоприятными метеоусловиями), услугами, относящимися к международной перевозке, в отношении таких услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
(Письмо Минфина России от 10.02.2023 N 03-07-08/11155)В связи с письмом Департамент налоговой политики дополнительно рассмотрел вопрос о применении налога на добавленную стоимость при оказании услуг в международных аэропортах Российской Федерации при промежуточных посадках (остановках) в рамках осуществления международных воздушных перевозок и с учетом позиции Минтранса России, изложенной в письме от 11.10.2021 N ИЧ-Д1-22/19358, прилагаемом к Вашему письму, сообщает, что в случае признания услуг, оказываемых в международных аэропортах (услуги по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс из/в Международного аэропорта, при условии совершения технической посадки в промежуточном аэропорту Российской Федерации с целью заправки воздушного судна топливом и (или) смены экипажа без изменения коммерческой загрузки; транзитной перевозки пассажиров/грузов на рейсе авиакомпании, состоящем из одного или нескольких этапов полета; совершения вынужденной посадки на запасной аэродром в связи с неблагоприятными метеоусловиями), услугами, относящимися к международной перевозке, в отношении таких услуг применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)- перевозкой товаров, вывозимых на территорию государства - члена Евразийского экономического союза (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставка НДС 0% применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах;
(КонсультантПлюс, 2025)- перевозкой товаров, вывозимых на территорию государства - члена Евразийского экономического союза (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставка НДС 0% применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если товары в момент начала отгрузки или транспортировки находились за пределами территории РФ, то их реализация НДС в Российской Федерации не облагается и в том случае, если данные товары перевозятся через территорию Российской Федерации транзитом (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-07-13/01-49).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если товары в момент начала отгрузки или транспортировки находились за пределами территории РФ, то их реализация НДС в Российской Федерации не облагается и в том случае, если данные товары перевозятся через территорию Российской Федерации транзитом (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-07-13/01-49).
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Не нужно будет платить ввозной НДС и в случае, если вы завершите процедуру таможенного склада помещением товаров под процедуру таможенного транзита для их перевозки на территорию другого государства - члена ЕАЭС <5>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Не нужно будет платить ввозной НДС и в случае, если вы завершите процедуру таможенного склада помещением товаров под процедуру таможенного транзита для их перевозки на территорию другого государства - члена ЕАЭС <5>.
Статья: Таможенный транзит в Европейском союзе: особенности регулирования и сопряжения с транзитной системой ЕАЭС
(Романова М.Е.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)В рамках процедуры общего транзита товары перевозятся между государствами - членами ЕС и другими участниками Конвенций. Данная процедура предусматривает, что товары перемещаются под таможенным контролем от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных пошлин, акцизов, налога на добавленную стоимость и иных платежей. Она может использоваться экономическими операторами <4> для того, чтобы упростить перемещение товаров из одной страны - участницы Конвенций в другую. Однако использование именно этой процедуры для перевозки необязательно, можно использовать иные (например, уже упомянутую выше процедуру МДП). Но на практике процедура общего транзита является наиболее часто используемой в странах - участницах Конвенций.
(Романова М.Е.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)В рамках процедуры общего транзита товары перевозятся между государствами - членами ЕС и другими участниками Конвенций. Данная процедура предусматривает, что товары перемещаются под таможенным контролем от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных пошлин, акцизов, налога на добавленную стоимость и иных платежей. Она может использоваться экономическими операторами <4> для того, чтобы упростить перемещение товаров из одной страны - участницы Конвенций в другую. Однако использование именно этой процедуры для перевозки необязательно, можно использовать иные (например, уже упомянутую выше процедуру МДП). Но на практике процедура общего транзита является наиболее часто используемой в странах - участницах Конвенций.