Транзитная перевозка ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Транзитная перевозка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При транзитных перевозках через территорию России используйте следующие коды (п. 44 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):
(КонсультантПлюс, 2026)При транзитных перевозках через территорию России используйте следующие коды (п. 44 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, в удовлетворении заявленного требования отказано. При этом суды отклонили доводы общества о необходимости применения подпункта 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, посчитав, что предусмотренная данной нормой ставка НДС ноль процентов может применяться только в отношении вспомогательных услуг, связанных с транзитной перевозкой.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 01.06.2022)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, в удовлетворении заявленного требования отказано. При этом суды отклонили доводы общества о необходимости применения подпункта 3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, посчитав, что предусмотренная данной нормой ставка НДС ноль процентов может применяться только в отношении вспомогательных услуг, связанных с транзитной перевозкой.
Вопрос: Организация ввозит из Китая в Россию мужские куртки (код по ТН ВЭД ЕАЭС 6201 40 000 0), которые помещаются под таможенную процедуру таможенного транзита. По каким ставкам следует рассчитать размер обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: При помещении мужских курток (из 6201 40 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС) под таможенную процедуру таможенного транзита для расчета размера обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов применяется ставка ввозной пошлины 50%, но не менее 44 евро за 1 кг, а также ставка НДС в размере 22%.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: При помещении мужских курток (из 6201 40 000 0 по ТН ВЭД ЕАЭС) под таможенную процедуру таможенного транзита для расчета размера обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов применяется ставка ввозной пошлины 50%, но не менее 44 евро за 1 кг, а также ставка НДС в размере 22%.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и используете специальную пониженную ставку НДС 5 или 7%, можете применять ставку 0% только к отдельным операциям, которые перечислены в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. В частности, к ним относятся (п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 7, 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и используете специальную пониженную ставку НДС 5 или 7%, можете применять ставку 0% только к отдельным операциям, которые перечислены в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ. В частности, к ним относятся (п. 9 ст. 164 НК РФ, п. п. 7, 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026):
Вопрос: Об НДС в отношении работ (услуг), связанных с перевозкой или транспортировкой по РФ товаров, ввозимых из государства - члена ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-13/1/73202)Одновременно по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении работ (услуг), указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщаем, что данным подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса предусмотрена ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации. При этом согласно пункту 4 статьи 165 Кодекса для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) с отметками российских таможенных органов места прибытия и места убытия товара, через которые товар был ввезен на территорию Российской Федерации и вывезен за пределы территории Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-13/1/73202)Одновременно по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении работ (услуг), указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщаем, что данным подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса предусмотрена ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов в отношении работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации. При этом согласно пункту 4 статьи 165 Кодекса для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, в налоговые органы представляется в том числе таможенная декларация (ее копия) с отметками российских таможенных органов места прибытия и места убытия товара, через которые товар был ввезен на территорию Российской Федерации и вывезен за пределы территории Российской Федерации.
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Перевозчик1.1. НДС у перевозчика при получении провозной платы в ситуации, когда перевозка груза через РФ осуществляется транзитом
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2021 - январь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 3)Услуги по транспортировке товаров в режиме международного транзита облагаются НДС по ставке 0%.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 3)Услуги по транспортировке товаров в режиме международного транзита облагаются НДС по ставке 0%.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)- когда речь идет о транзитных поставках, обязанности поставщика по передаче и доставке товара выполняются по его указанию третьим лицом (производителем, поставщиком), которое отправляет товар непосредственно покупателю. Указанные обязательства являются разновидностью обязательств с возложением исполнения на третье лицо на основе заключаемого с ним договора (ст. 313 ГК РФ). Именно поэтому при транзитной торговле продавец не должен по умолчанию исходить из того, что он не участвует в отгрузке, транспортировке товара, и должен определять налоговую базу по НДС, руководствуясь исключительно п. 3 ст. 167 НК РФ (на дату перехода права собственности на товар к покупателю).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)- когда речь идет о транзитных поставках, обязанности поставщика по передаче и доставке товара выполняются по его указанию третьим лицом (производителем, поставщиком), которое отправляет товар непосредственно покупателю. Указанные обязательства являются разновидностью обязательств с возложением исполнения на третье лицо на основе заключаемого с ним договора (ст. 313 ГК РФ). Именно поэтому при транзитной торговле продавец не должен по умолчанию исходить из того, что он не участвует в отгрузке, транспортировке товара, и должен определять налоговую базу по НДС, руководствуясь исключительно п. 3 ст. 167 НК РФ (на дату перехода права собственности на товар к покупателю).
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)В соответствии со ст. 61 ТК ЕАЭС таможенные пошлины и налоги уплачиваются в государстве-члене, таможенным органом которого производится выпуск товаров (за исключением выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита и выпуска транспортных средств международной перевозки).
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)В соответствии со ст. 61 ТК ЕАЭС таможенные пошлины и налоги уплачиваются в государстве-члене, таможенным органом которого производится выпуск товаров (за исключением выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита и выпуска транспортных средств международной перевозки).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)При перевозке по РФ иностранных товаров, которые помещены под таможенную процедуру таможенного транзита, подтвердите ставку НДС 0% (пп. 3 п. 1 ст. 164, п. 4 ст. 165 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При перевозке по РФ иностранных товаров, которые помещены под таможенную процедуру таможенного транзита, подтвердите ставку НДС 0% (пп. 3 п. 1 ст. 164, п. 4 ст. 165 НК РФ):
Статья: НДС-обложение при транзите товаров через территорию России
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)В такой ситуации товары для перевозки по России при выполнении всех условий также надо помещать под таможенную процедуру таможенного транзита <24>. Как упоминалось выше, НДС-последствий при транзите товаров через Россию не возникает.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)В такой ситуации товары для перевозки по России при выполнении всех условий также надо помещать под таможенную процедуру таможенного транзита <24>. Как упоминалось выше, НДС-последствий при транзите товаров через Россию не возникает.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если товары в момент начала отгрузки или транспортировки находились за пределами территории РФ, то их реализация НДС в Российской Федерации не облагается и в том случае, если данные товары перевозятся через территорию Российской Федерации транзитом (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-07-13/01-49).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если товары в момент начала отгрузки или транспортировки находились за пределами территории РФ, то их реализация НДС в Российской Федерации не облагается и в том случае, если данные товары перевозятся через территорию Российской Федерации транзитом (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-07-13/01-49).