Транспортный налог уплата Нижегородская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог уплата Нижегородская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 01.06.2023 по делу N 33а-7584/2023 (УИД 52RS0015-01-2022-012158-38)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Требование органа: 3) О взыскании недоимки по страховым взносам; 4) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: В адрес налогоплательщика инспекцией направлялись налоговое уведомление и требования об уплате налога и страховых взносов, которые им в полном объеме не исполнены. По обращению налогового органа мировым судьей вынесен судебный приказ, который впоследствии был отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Разрешая настоящий спор и удовлетворяя требования Межрайонной ИФНС России N 18 по Нижегородской области о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу, страховым взносам и пеням, суд первой инстанции исходил из доказанности факта неисполнения М. ФИО26. обязанности по своевременной уплате налогов, страховых взносов и пени в общей сумме 99846,42 руб. и отсутствии оснований для освобождения от их уплаты.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Требование органа: 3) О взыскании недоимки по страховым взносам; 4) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: В адрес налогоплательщика инспекцией направлялись налоговое уведомление и требования об уплате налога и страховых взносов, которые им в полном объеме не исполнены. По обращению налогового органа мировым судьей вынесен судебный приказ, который впоследствии был отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Разрешая настоящий спор и удовлетворяя требования Межрайонной ИФНС России N 18 по Нижегородской области о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу, страховым взносам и пеням, суд первой инстанции исходил из доказанности факта неисполнения М. ФИО26. обязанности по своевременной уплате налогов, страховых взносов и пени в общей сумме 99846,42 руб. и отсутствии оснований для освобождения от их уплаты.
Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 12.04.2023 по делу N 33а-4919/2023 (УИД 52RS0043-01-2022-000452-13)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, пени.
Обстоятельства: Ответчик, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, свою обязанность по их уплате в установленный законом срок не исполнил.
Решение: Удовлетворено.Разрешая настоящий спор и удовлетворяя требования Межрайонной ИФНС России N 18 по Нижегородской области о взыскании с административного ответчика задолженности по пени по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, суд первой инстанции исходил из доказанности факта неисполнения З. ФИО26. обязанности по своевременной уплате транспортного налога за 2017 год, земельного налога за 2019 год, налога на имущество физических лиц за 2018 и 2019 годы, в связи с чем в соответствии с правилами статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации удовлетворил требования налогового органа о взыскании пени за нарушение сроков их оплаты.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, пени.
Обстоятельства: Ответчик, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, свою обязанность по их уплате в установленный законом срок не исполнил.
Решение: Удовлетворено.Разрешая настоящий спор и удовлетворяя требования Межрайонной ИФНС России N 18 по Нижегородской области о взыскании с административного ответчика задолженности по пени по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, суд первой инстанции исходил из доказанности факта неисполнения З. ФИО26. обязанности по своевременной уплате транспортного налога за 2017 год, земельного налога за 2019 год, налога на имущество физических лиц за 2018 и 2019 годы, в связи с чем в соответствии с правилами статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации удовлетворил требования налогового органа о взыскании пени за нарушение сроков их оплаты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)- для организаций: например, в соответствии со ст. 3 Закона г. Москвы "О транспортном налоге" - не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст. 9 Закона Нижегородской области "О транспортном налоге": уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки: а) за первый квартал - 30 апреля текущего налогового периода; б) за второй квартал - 31 июля текущего налогового периода; в) за третий квартал - 31 октября текущего налогового периода; по итогам налогового периода - 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)- для организаций: например, в соответствии со ст. 3 Закона г. Москвы "О транспортном налоге" - не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст. 9 Закона Нижегородской области "О транспортном налоге": уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки: а) за первый квартал - 30 апреля текущего налогового периода; б) за второй квартал - 31 июля текущего налогового периода; в) за третий квартал - 31 октября текущего налогового периода; по итогам налогового периода - 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)- для организаций: например, в соответствии со ст. 3 Закона г. Москвы "О транспортном налоге" - не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст. 9 Закона Нижегородской области "О транспортном налоге" уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки: а) за первый квартал - 30 апреля текущего налогового периода; б) за второй квартал - 31 июля текущего налогового периода; в) за третий квартал - 31 октября текущего налогового периода; по итогам налогового периода - 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)- для организаций: например, в соответствии со ст. 3 Закона г. Москвы "О транспортном налоге" - не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст. 9 Закона Нижегородской области "О транспортном налоге" уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки: а) за первый квартал - 30 апреля текущего налогового периода; б) за второй квартал - 31 июля текущего налогового периода; в) за третий квартал - 31 октября текущего налогового периода; по итогам налогового периода - 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 25.02.2009 N ММ-7-6/86@
"Об утверждении Порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов по назначению в условиях централизованной обработки данных"пункты "Регламента обмена информацией в электронном виде в ходе взаимодействия между Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных и налоговыми органами г. Москвы", утвержденного 26.10.2005 Т.В. Шевцовой и Д.А. Чушкиным, регламентирующие передачу файлов для централизованной печати и рассылки налоговых уведомлений и форм платежных документов на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц.
"Об утверждении Порядка выполнения массовой печати и рассылки налоговых документов по назначению в условиях централизованной обработки данных"пункты "Регламента обмена информацией в электронном виде в ходе взаимодействия между Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных и налоговыми органами г. Москвы", утвержденного 26.10.2005 Т.В. Шевцовой и Д.А. Чушкиным, регламентирующие передачу файлов для централизованной печати и рассылки налоговых уведомлений и форм платежных документов на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц.
"Методические рекомендации МЧС России по оказанию органами государственной власти и органами местного самоуправления мер поддержки добровольной пожарной охране и добровольным пожарным"
(утв. МЧС России 22.06.2012)Примеры: Законом Нижегородской области от 30 августа 2011 года N 116-3 "О внесении изменений в Закон Нижегородской области "О пожарной безопасности" и в статью 7 Закона Нижегородской области "О транспортном налоге" предусмотрено освобождение общественных объединений пожарной охраны от уплаты транспортного налога на используемые для профилактики и (или) тушения пожаров, проведения аварийно-спасательных работ автомобили.
(утв. МЧС России 22.06.2012)Примеры: Законом Нижегородской области от 30 августа 2011 года N 116-3 "О внесении изменений в Закон Нижегородской области "О пожарной безопасности" и в статью 7 Закона Нижегородской области "О транспортном налоге" предусмотрено освобождение общественных объединений пожарной охраны от уплаты транспортного налога на используемые для профилактики и (или) тушения пожаров, проведения аварийно-спасательных работ автомобили.
Статья: Уплата авансовых платежей по транспортному налогу
(Горбачева Е.И.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 7)Да, многие регионы приняли законы с дифференцированными ставками транспортного налога, хотя в большинстве случаев размер варьируется по одному критерию - мощности двигателя. Льготы в зависимости от экологического класса или возраста практически не встречаются. В некоторых областях введены преференции для некоторых категорий владельцев: для Героев Советского Союза, Героев России, ветеранов, пенсионеров. Они имеют скидки при уплате налога или полностью от него освобождаются. Например, в Санкт-Петербурге в списке льготников - владельцы автомобилей до 1990 г. выпуска мощностью до 80 л. с., в Московской области от уплаты налога освобождены владельцы транспортных средств мощностью до 70 л. с., в Нижегородской области льготу по уплате в 50% имеют владельцы автомобилей на газомоторном топливе, а бюджетные организации от уплаты освобождены.
(Горбачева Е.И.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 7)Да, многие регионы приняли законы с дифференцированными ставками транспортного налога, хотя в большинстве случаев размер варьируется по одному критерию - мощности двигателя. Льготы в зависимости от экологического класса или возраста практически не встречаются. В некоторых областях введены преференции для некоторых категорий владельцев: для Героев Советского Союза, Героев России, ветеранов, пенсионеров. Они имеют скидки при уплате налога или полностью от него освобождаются. Например, в Санкт-Петербурге в списке льготников - владельцы автомобилей до 1990 г. выпуска мощностью до 80 л. с., в Московской области от уплаты налога освобождены владельцы транспортных средств мощностью до 70 л. с., в Нижегородской области льготу по уплате в 50% имеют владельцы автомобилей на газомоторном топливе, а бюджетные организации от уплаты освобождены.
Статья: Учет автотранспортных средств и затрат по обслуживанию
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 15-16)Однако допущенная при заполнении налоговой декларации ошибка, выразившаяся в неверном отражении суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет, не является основанием для привлечения к налоговой ответственности (Постановление ФАС ЗСО от 28.05.2007 N Ф04-2214/2007(33320-А46-26)).
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 15-16)Однако допущенная при заполнении налоговой декларации ошибка, выразившаяся в неверном отражении суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет, не является основанием для привлечения к налоговой ответственности (Постановление ФАС ЗСО от 28.05.2007 N Ф04-2214/2007(33320-А46-26)).
"Имущественные налоги организаций"
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Рассмотрев материалы проверки, Инспекция приняла решение от 01.07.2016 N 5111 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данным решением Обществу предложено уплатить транспортный налог в сумме 156 000 рублей и внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
(Горохова Т.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Рассмотрев материалы проверки, Инспекция приняла решение от 01.07.2016 N 5111 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данным решением Обществу предложено уплатить транспортный налог в сумме 156 000 рублей и внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
Вопрос: В каком порядке уплачивать транспортный налог, если налогоплательщик в период уплаты налога не находится в городе, в котором зарегистрировано транспортное средство? Налоговый орган, ссылаясь на ст. 45 НК РФ, отказывается зачесть уплату транспортного налога, произведенную за налогоплательщика другим лицом.
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-02-08/44)Вместе с тем сообщается, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет предусмотрен сервис "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/), пользователям которого предоставляется возможность осуществлять поиск информации о задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц, граждан Российской Федерации), а также распечатать соответствующий платежный документ (извещение).
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-02-08/44)Вместе с тем сообщается, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет предусмотрен сервис "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/), пользователям которого предоставляется возможность осуществлять поиск информации о задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц, граждан Российской Федерации), а также распечатать соответствующий платежный документ (извещение).
Вопрос: Об установлении ставок и льгот по транспортному налогу.
(Письмо ФНС России от 20.02.2021 N БС-2-21/309@)В рамках рассмотрения обращения Вам в соответствии с положениями статьи 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" были направлены разъяснения письмом УФНС России по Нижегородской области от 11.02.2021 N 20-14-ЗГ/00384@.
(Письмо ФНС России от 20.02.2021 N БС-2-21/309@)В рамках рассмотрения обращения Вам в соответствии с положениями статьи 12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" были направлены разъяснения письмом УФНС России по Нижегородской области от 11.02.2021 N 20-14-ЗГ/00384@.
"Транспортный налог по регионам России"
(Кизякина О.А., Кузнецова М.С., Полякова М.С.)
("Статус-Кво 97", 2004)Полное освобождение от уплаты транспортного налога предоставлено следующим категориям налогоплательщиков:
(Кизякина О.А., Кузнецова М.С., Полякова М.С.)
("Статус-Кво 97", 2004)Полное освобождение от уплаты транспортного налога предоставлено следующим категориям налогоплательщиков:
"Транспортный налог"
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)В Нижегородской области транспортный налог по половинной ставке платят за автомобили с установленным газобаллонным оборудованием. Для этого в налоговый орган нужно представить справку о том, что такое оборудование было установлено. Правда, учитывая максимальный размер ставок в этом регионе, даже половинная ставка не делает выгодной регистрацию в нем транспорта.
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)В Нижегородской области транспортный налог по половинной ставке платят за автомобили с установленным газобаллонным оборудованием. Для этого в налоговый орган нужно представить справку о том, что такое оборудование было установлено. Правда, учитывая максимальный размер ставок в этом регионе, даже половинная ставка не делает выгодной регистрацию в нем транспорта.
Вопрос: Об определении места нахождения судов внутреннего водного транспорта для целей уплаты транспортного налога.
(Письмо ФНС России от 02.07.2014 N БС-4-11/12495@)Учитывая изложенное, уплата транспортного налога осуществляется в бюджет бюджетной системы Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств, указанному в уведомлении о постановке на учет российской организации в налоговом органе.
(Письмо ФНС России от 02.07.2014 N БС-4-11/12495@)Учитывая изложенное, уплата транспортного налога осуществляется в бюджет бюджетной системы Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств, указанному в уведомлении о постановке на учет российской организации в налоговом органе.
Статья: Транспортный налог: исчисление и уплата в 2010 году
(Сильвестрова Т.)
("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)1. Законодательными актами субъекта РФ для него не предусмотрены льготы, освобождающие от уплаты налога. Поясним. Транспортный налог является региональным налогом, и за законодательными (представительными) органами субъекта РФ НК РФ закреплено право определять ставку налога (в пределах, установленных НК РФ), порядок и сроки его уплаты, а также предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. В связи с этим учреждению первоначально следует ознакомиться с перечнем льгот, приведенным в нормативном документе, регулирующем уплату транспортного налога на территории соответствующего субъекта РФ. Например, Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 "О транспортном налоге" не предусмотрена льгота по уплате транспортного налога для образовательных учреждений. Пункт 2 ст. 7 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 73-З "О транспортном налоге", напротив, от уплаты транспортного налога освобождает организации, учреждения, финансируемые из областного и местного бюджетов в объеме не менее 80%. Таким образом, если объем финансирования учреждения образования, расположенного на территории Нижегородской области, на 80% и выше осуществляется за счет областного и местного бюджетов, оно освобождается от уплаты транспортного налога. В случае несоблюдения этой пропорции учреждение не вправе воспользоваться льготой, предусмотренной Законом Нижегородской области о транспортном налоге, и обязано исчислить и уплатить транспортный налог в областной бюджет.
(Сильвестрова Т.)
("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 5)1. Законодательными актами субъекта РФ для него не предусмотрены льготы, освобождающие от уплаты налога. Поясним. Транспортный налог является региональным налогом, и за законодательными (представительными) органами субъекта РФ НК РФ закреплено право определять ставку налога (в пределах, установленных НК РФ), порядок и сроки его уплаты, а также предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. В связи с этим учреждению первоначально следует ознакомиться с перечнем льгот, приведенным в нормативном документе, регулирующем уплату транспортного налога на территории соответствующего субъекта РФ. Например, Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 "О транспортном налоге" не предусмотрена льгота по уплате транспортного налога для образовательных учреждений. Пункт 2 ст. 7 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 73-З "О транспортном налоге", напротив, от уплаты транспортного налога освобождает организации, учреждения, финансируемые из областного и местного бюджетов в объеме не менее 80%. Таким образом, если объем финансирования учреждения образования, расположенного на территории Нижегородской области, на 80% и выше осуществляется за счет областного и местного бюджетов, оно освобождается от уплаты транспортного налога. В случае несоблюдения этой пропорции учреждение не вправе воспользоваться льготой, предусмотренной Законом Нижегородской области о транспортном налоге, и обязано исчислить и уплатить транспортный налог в областной бюджет.
Статья: Учет автотранспортных средств (Начало)
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 17)Налогоплательщик, который по каким-либо причинам не уплачивает транспортный налог (уплачивает его не в полном размере) в установленные налоговым законодательством сроки, может быть привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 20% неуплаченной суммы налога.
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 17)Налогоплательщик, который по каким-либо причинам не уплачивает транспортный налог (уплачивает его не в полном размере) в установленные налоговым законодательством сроки, может быть привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 20% неуплаченной суммы налога.