Транспортный налог тОмск
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог тОмск (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 23.12.2020 N 88-КАД20-1-К8
Требование: О признании незаконным решения налогового органа, об обязании осуществить уточнение налоговых платежей.
Обстоятельства: Налоговый орган отказал налогоплательщику в уточнении налоговых платежей в связи с неверным указанием кода бюджетной классификации в платежном поручении, поскольку при уточнении платежных документов возникнет недоимка по транспортному налогу.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как вывод суда о том, что изменение назначения платежей, учтенных по транспортному налогу, на платежи по налогу на имущество физических лиц повлечет за собой возникновение у налогоплательщика недоимки, не основан на фактических обстоятельствах дела и противоречит нормам права.При этом, как следует из материалов дела, в отношении указанного платежа ИФНС России по г. Томску решениями от 6 апреля 2018 г. N 1504 - произвела зачет излишне уплаченной суммы транспортного налога в счет уплаты пени по транспортному налогу в размере 4 253,18 руб., N 1505 - возврат налогоплательщику излишне уплаченного транспортного налога в размере 155 043,82 руб., а решением от 17 декабря 2018 г. N 75867 - зачет в счет уплаты земельного налога в размере 159 297 руб.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа, об обязании осуществить уточнение налоговых платежей.
Обстоятельства: Налоговый орган отказал налогоплательщику в уточнении налоговых платежей в связи с неверным указанием кода бюджетной классификации в платежном поручении, поскольку при уточнении платежных документов возникнет недоимка по транспортному налогу.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как вывод суда о том, что изменение назначения платежей, учтенных по транспортному налогу, на платежи по налогу на имущество физических лиц повлечет за собой возникновение у налогоплательщика недоимки, не основан на фактических обстоятельствах дела и противоречит нормам права.При этом, как следует из материалов дела, в отношении указанного платежа ИФНС России по г. Томску решениями от 6 апреля 2018 г. N 1504 - произвела зачет излишне уплаченной суммы транспортного налога в счет уплаты пени по транспортному налогу в размере 4 253,18 руб., N 1505 - возврат налогоплательщику излишне уплаченного транспортного налога в размере 155 043,82 руб., а решением от 17 декабря 2018 г. N 75867 - зачет в счет уплаты земельного налога в размере 159 297 руб.
Определение ВАС РФ от 26.03.2014 N ВАС-2788/14 по делу N А67-7663/2012
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку связь спорных выплат с осуществлением деятельности, направленной на получение обществом дохода, не доказана.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Томску (далее - налоговый орган, инспекция) проведена выездная налоговая проверка в отношении общества с ограниченной ответственностью "Томскнефтехим" (далее - общество) по вопросам правильности исчисления и своевременность уплаты (удержания, перечисления) налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, водного налога, акцизов за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2010 г., единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с 01.01.2009 по 31.12.2009, налога на доходы физических лиц за период с 08.12.2009 по 14.12.2011, о чем составлен акт от 24.05.2012 N 29/3-27в.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку связь спорных выплат с осуществлением деятельности, направленной на получение обществом дохода, не доказана.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Томску (далее - налоговый орган, инспекция) проведена выездная налоговая проверка в отношении общества с ограниченной ответственностью "Томскнефтехим" (далее - общество) по вопросам правильности исчисления и своевременность уплаты (удержания, перечисления) налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, водного налога, акцизов за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2010 г., единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с 01.01.2009 по 31.12.2009, налога на доходы физических лиц за период с 08.12.2009 по 14.12.2011, о чем составлен акт от 24.05.2012 N 29/3-27в.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые стимулы энергетического перехода и реализации стратегий зеленой экономики
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 12)4. Гинзбург Ю.В. Эволюция транспортного налога: от фискальной к экологической функции / Ю.В. Гинзбург // Финансовое право. 2013. N 11. С. 27 - 31.
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 12)4. Гинзбург Ю.В. Эволюция транспортного налога: от фискальной к экологической функции / Ю.В. Гинзбург // Финансовое право. 2013. N 11. С. 27 - 31.
Статья: Механизмы налогового стимулирования развития "зеленых" транспортных систем: опыт Норвегии
(Ратнер С.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 6)2. Макарова И.А. Россия на пути экологизации транспортного и топливного налога // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2015. N 4. С. 212 - 223.
(Ратнер С.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 6)2. Макарова И.А. Россия на пути экологизации транспортного и топливного налога // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2015. N 4. С. 212 - 223.
Нормативные акты
Паспорт проекта Федерального закона N 99081420-2
"О внесении дополнения в Федеральный закон "О налоге на отдельные виды транспортных средств" (об освобождении от налога пенсионеров - владельцев автотранспортных средств)"
(внесен Государственной Думой Томской области)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 99081420-2
"О внесении дополнения в Федеральный закон "О налоге на отдельные виды транспортных средств" (об освобождении от налога пенсионеров - владельцев автотранспортных средств)"
(внесен Государственной Думой Томской области)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 99081420-2
<Письмо> Минпросвещения России от 18.03.2022 N ДГ-708/06
"О направлении информации"социальных некоммерческих организаций в 7 субъектах Российской Федерации (Республика Крым, Вологодская область, Кемеровская область, Тамбовская область, Томская область, Тюменская область, Москва).
"О направлении информации"социальных некоммерческих организаций в 7 субъектах Российской Федерации (Республика Крым, Вологодская область, Кемеровская область, Тамбовская область, Томская область, Тюменская область, Москва).
Статья: Памятка опоздавшим с транспортным налогом
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 9)Штраф за непредставление расчета незначителен. Расчет по транспортному налогу хотя и обладает некоторыми признаками декларации, но таковой не является. А ранее ВАС РФ уже делал выводы относительно штрафа за непредставление авансовых расчетов по налогам <11>. Поскольку в ст. 119 НК РФ говорится именно о непредставлении или несвоевременном представлении налоговой декларации, то привлекать по этой статье за неподачу авансовых расчетов налоговики не вправе. Как и в главе по ЕСН, в главе по транспортному налогу разграничены налоговая декларация и расчет авансовых платежей. Следовательно, налоговики могут наказать организацию за несдачу авансового расчета только по ст. 126 НК РФ, которой пока предусмотрен скромный штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ <12>. Более суровая ответственность установлена для должностных лиц организации - административный штраф в размере от 300 до 500 руб. <13>.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 9)Штраф за непредставление расчета незначителен. Расчет по транспортному налогу хотя и обладает некоторыми признаками декларации, но таковой не является. А ранее ВАС РФ уже делал выводы относительно штрафа за непредставление авансовых расчетов по налогам <11>. Поскольку в ст. 119 НК РФ говорится именно о непредставлении или несвоевременном представлении налоговой декларации, то привлекать по этой статье за неподачу авансовых расчетов налоговики не вправе. Как и в главе по ЕСН, в главе по транспортному налогу разграничены налоговая декларация и расчет авансовых платежей. Следовательно, налоговики могут наказать организацию за несдачу авансового расчета только по ст. 126 НК РФ, которой пока предусмотрен скромный штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ <12>. Более суровая ответственность установлена для должностных лиц организации - административный штраф в размере от 300 до 500 руб. <13>.
Статья: Государственное регулирование особых экономических зон в России
(Чернышев А.И.)
("Российская юстиция", 2016, N 4)ОЭЗ "Санкт-Петербург" - программные продукты, средства связи различного назначения, бытовая радиоэлектронная аппаратура, автоматизированные системы управления технологическими процессами, фармацевтика и медицинские технологии, точное приборостроение. Резиденты зоны на 5 лет освобождаются от земельного и транспортного налога, на 10 лет - от налога на имущество.
(Чернышев А.И.)
("Российская юстиция", 2016, N 4)ОЭЗ "Санкт-Петербург" - программные продукты, средства связи различного назначения, бытовая радиоэлектронная аппаратура, автоматизированные системы управления технологическими процессами, фармацевтика и медицинские технологии, точное приборостроение. Резиденты зоны на 5 лет освобождаются от земельного и транспортного налога, на 10 лет - от налога на имущество.
Статья: Транспортный налог - 2021
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Автомобилист при оплате транспортного налога ошибся в коде бюджетной классификации, и налоговая не зачла уплаченную сумму. Верховный Суд РФ решил, что в таком случае речи о недоимке идти не может (Кассационное определение от 23.12.2020 N 88-КАД20-1-К8). Верховный Суд обязал пересмотреть дело жителя Томска, который пытался оспорить отказ налоговиков в корректировке налоговых платежей из-за неверного указания кода бюджетной классификации (КБК). В 2017 году истец по ошибочному документу оплатил транспортный налог вместо налога на имущество физлиц на сумму около 53 000 рублей. В ИФНС обосновали свой отказ тем, что при уточнении платежей у налогоплательщика возникнет недоимка по транспортному налогу.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Автомобилист при оплате транспортного налога ошибся в коде бюджетной классификации, и налоговая не зачла уплаченную сумму. Верховный Суд РФ решил, что в таком случае речи о недоимке идти не может (Кассационное определение от 23.12.2020 N 88-КАД20-1-К8). Верховный Суд обязал пересмотреть дело жителя Томска, который пытался оспорить отказ налоговиков в корректировке налоговых платежей из-за неверного указания кода бюджетной классификации (КБК). В 2017 году истец по ошибочному документу оплатил транспортный налог вместо налога на имущество физлиц на сумму около 53 000 рублей. В ИФНС обосновали свой отказ тем, что при уточнении платежей у налогоплательщика возникнет недоимка по транспортному налогу.
Статья: Регулирование инвестиционной деятельности посредством налоговых механизмов
(Минакова И.В., Коровина К.Е.)
("Право и экономика", 2011, N 10)По транспортному налогу в отдельных регионах ставки значительно снижены (в Республике Алтай, например, - в 6 раз и более), в Дубне предусмотрено освобождение от уплаты данного налога до 2011 г. (кроме легковых автомобилей, водных и воздушных транспортных средств), в Липецке, Зеленограде и Краснодарском крае налоговые каникулы установлены сроком на пять лет, а в Республике Татарстан и Томске - на 10 лет [5].
(Минакова И.В., Коровина К.Е.)
("Право и экономика", 2011, N 10)По транспортному налогу в отдельных регионах ставки значительно снижены (в Республике Алтай, например, - в 6 раз и более), в Дубне предусмотрено освобождение от уплаты данного налога до 2011 г. (кроме легковых автомобилей, водных и воздушных транспортных средств), в Липецке, Зеленограде и Краснодарском крае налоговые каникулы установлены сроком на пять лет, а в Республике Татарстан и Томске - на 10 лет [5].
Статья: Повышен налог на дорогие автомобили (комментарий к Закону от 23.07.2013 N 214-ФЗ)
("Главная книга", 2014, N 1)Обязанность уплаты авансовых платежей по транспортному налогу установлена почти во всех субъектах РФ. Исключение составляют, в частности, следующие регионы: г. Москва, Ленинградская (освобождены только упрощенцы и ЕСХНщики), Томская, Кировская (освобождены лишь организации, у которых сумма налога за прошлый год составила менее 5 тыс. руб.) и Свердловская области, Чукотский и Ненецкий (освобождены только некоммерческие организации) автономные округа, Забайкальский край <3>.
("Главная книга", 2014, N 1)Обязанность уплаты авансовых платежей по транспортному налогу установлена почти во всех субъектах РФ. Исключение составляют, в частности, следующие регионы: г. Москва, Ленинградская (освобождены только упрощенцы и ЕСХНщики), Томская, Кировская (освобождены лишь организации, у которых сумма налога за прошлый год составила менее 5 тыс. руб.) и Свердловская области, Чукотский и Ненецкий (освобождены только некоммерческие организации) автономные округа, Забайкальский край <3>.
Статья: Расчет и региональные особенности оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)Некоторые регионы освободили от транспортного налога компании, зарегистрированные в пределах определенных территорий данного субъекта. Как правило, это касается резидентов особых экономических зон. Такие льготы предоставили Москва, Томская и Липецкая области, Краснодарский край и Татарстан. Однако есть регион, где подобная льгота не связана с особой экономической зоной, - это Ростовская область. На ее территории местная администрация определила перечень шахтерских территорий (например, г. г. Новошахтинск и Шахты), которым необходима поддержка. Компании и их подразделения, зарегистрированные на этих территориях, не платят транспортный налог вовсе. Для получения льготы компания должна заключить договор о поддержке региона с местной администрацией. Но он в отличие от инвестиционного соглашения не влечет для компании-налогоплательщика практически никаких финансовых обязательств.
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)Некоторые регионы освободили от транспортного налога компании, зарегистрированные в пределах определенных территорий данного субъекта. Как правило, это касается резидентов особых экономических зон. Такие льготы предоставили Москва, Томская и Липецкая области, Краснодарский край и Татарстан. Однако есть регион, где подобная льгота не связана с особой экономической зоной, - это Ростовская область. На ее территории местная администрация определила перечень шахтерских территорий (например, г. г. Новошахтинск и Шахты), которым необходима поддержка. Компании и их подразделения, зарегистрированные на этих территориях, не платят транспортный налог вовсе. Для получения льготы компания должна заключить договор о поддержке региона с местной администрацией. Но он в отличие от инвестиционного соглашения не влечет для компании-налогоплательщика практически никаких финансовых обязательств.
Статья: Особенности учета и налогообложения в инновационных компаниях
(Безденежных Я.)
("Новая бухгалтерия", 2012, N 2)Для компаний инновационной сферы в целях разработки и внедрения продуктов научной деятельности, а также стимулирования инновационного процесса предназначены технико-внедренческие ОЭЗ. В России они расположены в Зеленограде, Дубне, Санкт-Петербурге и Томске.
(Безденежных Я.)
("Новая бухгалтерия", 2012, N 2)Для компаний инновационной сферы в целях разработки и внедрения продуктов научной деятельности, а также стимулирования инновационного процесса предназначены технико-внедренческие ОЭЗ. В России они расположены в Зеленограде, Дубне, Санкт-Петербурге и Томске.
Статья: В зоне особого внимания
(Яковлева А.А.)
("Налоговые споры", 2006, N 11)Сегодня во всех действующих ОЭЗ приняты законы о льготном налогообложении, согласно которым ставка налога на прибыль, поступающего в бюджет субъекта РФ, снижена на 4%. Предусматривается также освобождение от уплаты транспортного налога на 10 лет в ОЭЗ Татарстана, Томска, на пять лет в Санкт-Петербурге, Зеленограде и Дубне.
(Яковлева А.А.)
("Налоговые споры", 2006, N 11)Сегодня во всех действующих ОЭЗ приняты законы о льготном налогообложении, согласно которым ставка налога на прибыль, поступающего в бюджет субъекта РФ, снижена на 4%. Предусматривается также освобождение от уплаты транспортного налога на 10 лет в ОЭЗ Татарстана, Томска, на пять лет в Санкт-Петербурге, Зеленограде и Дубне.
Статья: Особенности налогового регулирования инновационной деятельности
(Гордеева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 7)По транспортному налогу в отдельных регионах ставки значительно снижены (например, в Республике Алтай - в 6 раз и более), в Дубне предусмотрено освобождение от уплаты данного налога до 2011 г. (кроме легковых автомобилей, водных и воздушных транспортных средств), в Липецке, Зеленограде и Краснодарском крае налоговые каникулы установлены сроком на 5 лет, а в Республике Татарстан и Томске - на 10 лет.
(Гордеева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 7)По транспортному налогу в отдельных регионах ставки значительно снижены (например, в Республике Алтай - в 6 раз и более), в Дубне предусмотрено освобождение от уплаты данного налога до 2011 г. (кроме легковых автомобилей, водных и воздушных транспортных средств), в Липецке, Зеленограде и Краснодарском крае налоговые каникулы установлены сроком на 5 лет, а в Республике Татарстан и Томске - на 10 лет.
Статья: Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)Только в законодательстве 33 субъектов Российской Федерации в настоящее время предусмотрены налоговые льготы для ветеранов боевых действий по транспортному налогу.
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)Только в законодательстве 33 субъектов Российской Федерации в настоящее время предусмотрены налоговые льготы для ветеранов боевых действий по транспортному налогу.