Транспортный налог срок владения
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог срок владения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 356 "Общие положения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Удовлетворяя требования Межрайонной ИФНС России N 16 по Алтайскому краю в части, суд первой инстанции, с которым согласился суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями статей 48, 356 - 358, 362 Налогового кодекса Российской Федерации во взаимосвязи с нормами Закона Алтайского края от 10 октября 2002 года N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края", исходил из установленных по результатам исследования и оценки представленных в материалы дела доказательств соблюдения налоговым органом порядка и сроков принудительного взыскания задолженности, правильности определения объектов налогообложения, налоговой базы и сумм налога, подлежащей уплате налогоплательщиком за заявленный ко взысканию период, а также из отсутствия доказательств оплаты спорной задолженности в полном объеме в добровольном порядке. С учетом налоговой базы, ставок налога и периода владения транспортными средствами, транспортный налог рассчитан налоговым органом верно. Вместе с тем, исходя из суммы задолженности по транспортному налогу за 2019 года в размере 21264 рублей судом первой инстанции был произведен перерасчет суммы пени."
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 25.04.2024 N 88а-9912/2024 (УИД 63RS0044-01-2023-000142-49)
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по транспортному налогу.
Обстоятельства: Истец заявляет, что ответчик в спорный период не платил транспортный налог.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Суд первой инстанции указал, что у налогоплательщика в связи с наличием в собственности приведенных выше объектов налогообложения возникла обязанность по уплате транспортного налога. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком по транспортному налогу за 2019 - 2020 годы, из расчета временного периода нахождения транспортных средств во владении административного истца и его территориальной принадлежности к определенному субъекту (за 2019 год по ставкам Закона Республики Северная Осетия-Алания, за 2020 год по ставкам Закона Республики Северная Осетия-Алания за три месяца и Закона Самарской области за 9 месяцев), в связи с чем транспортный налог за 2019 год составила 5 873 руб., за 2020 год - 9 773 руб., а всего 15 646 руб. Срок и порядок обращения в суд налоговым органом соблюден. Арифметический расчет недоимки по указанным налогам и пени судом проверен и признан правильным, доказательств уплаты недоимки по обязательным платежам и пени административным ответчиком не представлено.
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по транспортному налогу.
Обстоятельства: Истец заявляет, что ответчик в спорный период не платил транспортный налог.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Суд первой инстанции указал, что у налогоплательщика в связи с наличием в собственности приведенных выше объектов налогообложения возникла обязанность по уплате транспортного налога. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком по транспортному налогу за 2019 - 2020 годы, из расчета временного периода нахождения транспортных средств во владении административного истца и его территориальной принадлежности к определенному субъекту (за 2019 год по ставкам Закона Республики Северная Осетия-Алания, за 2020 год по ставкам Закона Республики Северная Осетия-Алания за три месяца и Закона Самарской области за 9 месяцев), в связи с чем транспортный налог за 2019 год составила 5 873 руб., за 2020 год - 9 773 руб., а всего 15 646 руб. Срок и порядок обращения в суд налоговым органом соблюден. Арифметический расчет недоимки по указанным налогам и пени судом проверен и признан правильным, доказательств уплаты недоимки по обязательным платежам и пени административным ответчиком не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На исчисление транспортного налога влияют, в частности: налоговая ставка; коэффициент, зависящий от срока владения транспортным средством в течение календарного года; повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.; право на льготы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На исчисление транспортного налога влияют, в частности: налоговая ставка; коэффициент, зависящий от срока владения транспортным средством в течение календарного года; повышающий коэффициент в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.; право на льготы.
Ситуация: Кто является плательщиком транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вы обязаны сообщить в налоговые органы о наличии у вас транспортного средства, если за период владения им вы не получали налоговые уведомления и, соответственно, не уплачивали транспортный налог. Данное сообщение и документы, подтверждающие госрегистрацию ТС, необходимо представить (направить) однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом, в налоговый орган (в том числе через МФЦ или в электронной форме). Сообщение не требуется, если вы не получали налоговое уведомление в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вы обязаны сообщить в налоговые органы о наличии у вас транспортного средства, если за период владения им вы не получали налоговые уведомления и, соответственно, не уплачивали транспортный налог. Данное сообщение и документы, подтверждающие госрегистрацию ТС, необходимо представить (направить) однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом, в налоговый орган (в том числе через МФЦ или в электронной форме). Сообщение не требуется, если вы не получали налоговое уведомление в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Калькуляторы КонсультантПлюс"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Калькулятор поможет рассчитать сумму налога за транспортное средство в зависимости от периода и срока владения, региона регистрации и вида транспортного средства. Ставки налога определяются по данным, указанным на сайте ФНС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Калькулятор поможет рассчитать сумму налога за транспортное средство в зависимости от периода и срока владения, региона регистрации и вида транспортного средства. Ставки налога определяются по данным, указанным на сайте ФНС.
Решение Верховного Суда РФ от 12.08.1999 N ГКПИ99-567
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительным абзаца 3 пункта 39 Инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.1995 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды">Представители Министерства Российской Федерации по налогам и сборам Кулагин А.Б. и Пономарев А.В. возражали против удовлетворения жалобы, т.к. Закон Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации" предусматривает ежегодную уплату налога с владельцев транспортных средств юридическими и физическими лицами, связывая уплату указанного налога в каждом конкретном году с фактом владения юридическими или физическими лицами в течение указанного года транспортным средством. Исчисление налога и его уплата в соответствии с Законом производится по установленным ставкам вне зависимости от продолжительности владения транспортными средствами и даты уплаты налога.
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании недействительным абзаца 3 пункта 39 Инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.1995 N 30 "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды">Представители Министерства Российской Федерации по налогам и сборам Кулагин А.Б. и Пономарев А.В. возражали против удовлетворения жалобы, т.к. Закон Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации" предусматривает ежегодную уплату налога с владельцев транспортных средств юридическими и физическими лицами, связывая уплату указанного налога в каждом конкретном году с фактом владения юридическими или физическими лицами в течение указанного года транспортным средством. Исчисление налога и его уплата в соответствии с Законом производится по установленным ставкам вне зависимости от продолжительности владения транспортными средствами и даты уплаты налога.
Статья: Транспортный налог при конфискации имущества: правовые коллизии и пути их разрешения
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Приведем пример. 1 апреля 2024 г. суд вынес обвинительный приговор по ч. 1 ст. 264.1 УК РФ, постановив конфисковать транспортное средство осужденного. После апелляционного обжалования приговор суда вступил в законную силу 15 июля 2024 г. Налоговая инспекция рассчитывает транспортный налог на автомобиль за финансовый год, учитывая точное количество дней владения с 1 января. Таким образом, при изложенных условиях исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у собственника, то есть с 1 июля 2024 г., налог будет рассчитан за период владения транспортным средством в 2024 г., то есть с 1 января по 30 июня 2024 г., срок для его уплаты устанавливается до 1 декабря 2025 г.
(Мингалимова М.Ф.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Приведем пример. 1 апреля 2024 г. суд вынес обвинительный приговор по ч. 1 ст. 264.1 УК РФ, постановив конфисковать транспортное средство осужденного. После апелляционного обжалования приговор суда вступил в законную силу 15 июля 2024 г. Налоговая инспекция рассчитывает транспортный налог на автомобиль за финансовый год, учитывая точное количество дней владения с 1 января. Таким образом, при изложенных условиях исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у собственника, то есть с 1 июля 2024 г., налог будет рассчитан за период владения транспортным средством в 2024 г., то есть с 1 января по 30 июня 2024 г., срок для его уплаты устанавливается до 1 декабря 2025 г.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Не противоречит Конституции РФ обязанность уплачивать транспортный налог в случае временного выбытия транспортного средства из владения налогоплательщика в связи с возбуждением уголовного дела, в рамках которого транспортное средство изъято как вещественное доказательство.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Не противоречит Конституции РФ обязанность уплачивать транспортный налог в случае временного выбытия транспортного средства из владения налогоплательщика в связи с возбуждением уголовного дела, в рамках которого транспортное средство изъято как вещественное доказательство.
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)ФНС сообщает: рассылка уведомлений с суммами имущественных налогов, которые физлица должны уплатить за 2022 г. не позднее 01.12.2023, во всех регионах РФ (кроме новых территорий) уже началась.
("Главная книга", 2023, N 19)ФНС сообщает: рассылка уведомлений с суммами имущественных налогов, которые физлица должны уплатить за 2022 г. не позднее 01.12.2023, во всех регионах РФ (кроме новых территорий) уже началась.
Вопрос: При въезде в Российскую Федерацию в целях переселения на постоянное место жительства иностранным физическим лицом ввезен легковой автомобиль. Какие документы должны быть представлены лицом в таможенный орган для получения права на освобождение от уплаты таможенных платежей в отношении ввезенного автомобиля?
("Официальный сайт ФТС России", 2023)Ответ: Иностранное физическое лицо, признанное переселившимся на постоянное место жительства в государство - член ЕАЭС, может ввозить с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов транспортные средства в количестве не более 1 единицы каждого вида при одновременном соблюдении следующих условий <1>:
("Официальный сайт ФТС России", 2023)Ответ: Иностранное физическое лицо, признанное переселившимся на постоянное место жительства в государство - член ЕАЭС, может ввозить с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов транспортные средства в количестве не более 1 единицы каждого вида при одновременном соблюдении следующих условий <1>:
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения при исчислении НДФЛ должен определяться законодательством того субъекта Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на налоговом учете по месту жительства в момент государственной регистрации перехода права собственности к покупателю, а не того, на территории которого находится объект недвижимого имущества.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения при исчислении НДФЛ должен определяться законодательством того субъекта Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на налоговом учете по месту жительства в момент государственной регистрации перехода права собственности к покупателю, а не того, на территории которого находится объект недвижимого имущества.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Не противоречит Конституции РФ обязанность уплачивать транспортный налог в случае временного выбытия транспортного средства из владения налогоплательщика в связи с возбуждением уголовного дела, в рамках которого транспортное средство изъято как вещественное доказательство.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Не противоречит Конституции РФ обязанность уплачивать транспортный налог в случае временного выбытия транспортного средства из владения налогоплательщика в связи с возбуждением уголовного дела, в рамках которого транспортное средство изъято как вещественное доказательство.
Вопрос: Может ли организация зарегистрировать автомобиль и уплачивать транспортный налог в другом регионе РФ без открытия обособленного подразделения при наличии дистанционных работников с разъездным характером работы?
(Консультация эксперта, 2024)Стоит учесть, что исполнение обязанности по уплате налога не зависит от передачи (направления) налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога (Письмо ФНС России от 01.03.2021 N БС-4-21/2565@). Помимо обязанностей, предусмотренных п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики-организации обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и непредставления в налоговый орган заявления о предоставлении налоговой льготы в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими (Письмо ФНС России от 07.06.2021 N БС-4-21/7912@).
(Консультация эксперта, 2024)Стоит учесть, что исполнение обязанности по уплате налога не зависит от передачи (направления) налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога (Письмо ФНС России от 01.03.2021 N БС-4-21/2565@). Помимо обязанностей, предусмотренных п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики-организации обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и непредставления в налоговый орган заявления о предоставлении налоговой льготы в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими (Письмо ФНС России от 07.06.2021 N БС-4-21/7912@).
Готовое решение: В каком порядке ИП платят транспортный налог (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)ИП платят транспортный налог по уведомлению из налоговой инспекции, как и обычные физлица. Самим им рассчитывать налог не нужно.
(КонсультантПлюс, 2022)ИП платят транспортный налог по уведомлению из налоговой инспекции, как и обычные физлица. Самим им рассчитывать налог не нужно.
Информация: Новая промостраница поможет разобраться в налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)правильно применять положения законодательства о налогах и сборах в части статуса налогоплательщиков, объектов налогообложения, налоговых баз, налоговых периодов, налоговых ставок, порядков исчисления налогов, порядков и сроков уплаты по региональным налогам;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)правильно применять положения законодательства о налогах и сборах в части статуса налогоплательщиков, объектов налогообложения, налоговых баз, налоговых периодов, налоговых ставок, порядков исчисления налогов, порядков и сроков уплаты по региональным налогам;