Транспортный налог Самарская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог Самарская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФМежду тем, судами установлено, что по сведениям, представленным Межрайонной ИФНС России N по Самарской области транспортный налог ФИО1 за период с 2009 по 2021 гг. был уплачен своевременно и в полном объеме, сальдо составило 0 руб. (л.д. 87 - 89).
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 25.04.2024 N 88а-9912/2024 (УИД 63RS0044-01-2023-000142-49)
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по транспортному налогу.
Обстоятельства: Истец заявляет, что ответчик в спорный период не платил транспортный налог.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Суд первой инстанции указал, что у налогоплательщика в связи с наличием в собственности приведенных выше объектов налогообложения возникла обязанность по уплате транспортного налога. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком по транспортному налогу за 2019 - 2020 годы, из расчета временного периода нахождения транспортных средств во владении административного истца и его территориальной принадлежности к определенному субъекту (за 2019 год по ставкам Закона Республики Северная Осетия-Алания, за 2020 год по ставкам Закона Республики Северная Осетия-Алания за три месяца и Закона Самарской области за 9 месяцев), в связи с чем транспортный налог за 2019 год составила 5 873 руб., за 2020 год - 9 773 руб., а всего 15 646 руб. Срок и порядок обращения в суд налоговым органом соблюден. Арифметический расчет недоимки по указанным налогам и пени судом проверен и признан правильным, доказательств уплаты недоимки по обязательным платежам и пени административным ответчиком не представлено.
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по транспортному налогу.
Обстоятельства: Истец заявляет, что ответчик в спорный период не платил транспортный налог.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Суд первой инстанции указал, что у налогоплательщика в связи с наличием в собственности приведенных выше объектов налогообложения возникла обязанность по уплате транспортного налога. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком по транспортному налогу за 2019 - 2020 годы, из расчета временного периода нахождения транспортных средств во владении административного истца и его территориальной принадлежности к определенному субъекту (за 2019 год по ставкам Закона Республики Северная Осетия-Алания, за 2020 год по ставкам Закона Республики Северная Осетия-Алания за три месяца и Закона Самарской области за 9 месяцев), в связи с чем транспортный налог за 2019 год составила 5 873 руб., за 2020 год - 9 773 руб., а всего 15 646 руб. Срок и порядок обращения в суд налоговым органом соблюден. Арифметический расчет недоимки по указанным налогам и пени судом проверен и признан правильным, доказательств уплаты недоимки по обязательным платежам и пени административным ответчиком не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разграничение объекта налогообложения и предмета налога по имущественным налогам: проблемы теории и практики
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2019, NN 2, 3)Аналогичным решением от 19 декабря 2017 г. по делу N 2А-1996/2017 Новокуйбышевский районный суд Самарской области <22> взыскал задолженность по транспортному налогу за 2014 г. и пени, несмотря на доводы гражданина Николаева С.А. о том, что он не является налогоплательщиком в 2014 г., поскольку автомобиль 6 декабря 2013 г. был продан. Суд указал, что "начисление и уплата транспортного налога в случае продажи транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета в органах ГИБДД".
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2019, NN 2, 3)Аналогичным решением от 19 декабря 2017 г. по делу N 2А-1996/2017 Новокуйбышевский районный суд Самарской области <22> взыскал задолженность по транспортному налогу за 2014 г. и пени, несмотря на доводы гражданина Николаева С.А. о том, что он не является налогоплательщиком в 2014 г., поскольку автомобиль 6 декабря 2013 г. был продан. Суд указал, что "начисление и уплата транспортного налога в случае продажи транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета в органах ГИБДД".
Статья: Пенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льгот
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)- либо скидка на уплату транспортного налога с одной машины определенной мощности. Например, в ХМАО, в Тульской и Самарской областях действует 50%-я скидка <8>, а во Владимирской области - 75%-я <9>;
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)- либо скидка на уплату транспортного налога с одной машины определенной мощности. Например, в ХМАО, в Тульской и Самарской областях действует 50%-я скидка <8>, а во Владимирской области - 75%-я <9>;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 23.04.2010 N ШС-37-3/479@
"О транспортном налоге"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-05-04-04/08)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Федеральной налоговой службы от 17.03.2010 N 3-3-05/315 по вопросу налогообложения транспортным налогом воздушного судна, собственником которого является Самарская область, и сообщает.
"О транспортном налоге"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 09.04.2010 N 03-05-04-04/08)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Федеральной налоговой службы от 17.03.2010 N 3-3-05/315 по вопросу налогообложения транспортным налогом воздушного судна, собственником которого является Самарская область, и сообщает.
"Методические материалы по практикам использования возможности предоставления налоговых преференций для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО) органами государственной власти субъектов Российской Федерации"
(утв. Минэкономразвития России)Пунктом 2 статьи 2 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" предусмотрено освобождение от транспортного налога общественных организаций инвалидов, использующих транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности.
(утв. Минэкономразвития России)Пунктом 2 статьи 2 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" предусмотрено освобождение от транспортного налога общественных организаций инвалидов, использующих транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности.
Административная практика
Решение Ульяновского УФАС России от 31.03.2015 по делу N 11855/04-2015
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.9 КоАП РФ (ограничение конкуренции органами власти, местного самоуправления).ИП Глава КФХ Г. устно пояснил, что им на территории Ульяновской области организовано фермерское хозяйство, используются посевные площади. Предъявляемое условие о наличии постановки на налоговый учет в налоговых органах на территории Ульяновской области лишает возможности получить субсидию, поскольку он зарегистрирован в налоговом органе на территории Самарской области по месту жительства. Считает, что норма, установленная п. 6 спорного Порядка, нарушает его законные права и интересы на получение субсидии при осуществлении деятельности в области растениеводства. Дополнительно пояснил, что первичные статистические данные об объемах производства сельскохозяйственных культур, а также об используемых посевных площадях предоставляются в отдел статистики МО "Павловский район" Ульяновской области. Земельный и транспортный налоги уплачиваются в местный бюджет Павловского района и областной бюджет Ульяновской области. В настоящее время численность работников фермерского хозяйства ИП Г. составляет 18 человек. Налоговые отчисления и страховые взносы по заработной плате производятся в бюджет Самарской области по месту регистрации в налоговом органе. Пояснил, что использует систему налогообложения для сельхозпроизводителей - единый сельскохозяйственный налог.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.9 КоАП РФ (ограничение конкуренции органами власти, местного самоуправления).ИП Глава КФХ Г. устно пояснил, что им на территории Ульяновской области организовано фермерское хозяйство, используются посевные площади. Предъявляемое условие о наличии постановки на налоговый учет в налоговых органах на территории Ульяновской области лишает возможности получить субсидию, поскольку он зарегистрирован в налоговом органе на территории Самарской области по месту жительства. Считает, что норма, установленная п. 6 спорного Порядка, нарушает его законные права и интересы на получение субсидии при осуществлении деятельности в области растениеводства. Дополнительно пояснил, что первичные статистические данные об объемах производства сельскохозяйственных культур, а также об используемых посевных площадях предоставляются в отдел статистики МО "Павловский район" Ульяновской области. Земельный и транспортный налоги уплачиваются в местный бюджет Павловского района и областной бюджет Ульяновской области. В настоящее время численность работников фермерского хозяйства ИП Г. составляет 18 человек. Налоговые отчисления и страховые взносы по заработной плате производятся в бюджет Самарской области по месту регистрации в налоговом органе. Пояснил, что использует систему налогообложения для сельхозпроизводителей - единый сельскохозяйственный налог.
Решение Самарского УФАС России от 21.08.2020 N 063/10/18.1-714/2020
Обстоятельства: По мнению Заявителя, документацией установлено необоснованные требования к месту регистрации специальной техники (эвакуаторов) к сроку эксплуатации техники, к типу (виду) транспортных средств, к количеству машиномест на специализированных стоянках, к экологическому классу специальной техники, к году выпуская специальной техники. Также, в составе извещения и документации не опубликован проект соглашения о взаимодействии, заключение которого является обязательным условием деятельности, право осуществления которой является предметом аукциона. Документация содержит несоответствующее ГК РФ положение, в соответствии с которым при подаче заявки от одного претендента аукцион признается состоявшимся.
Решение: Признать жалобу необоснованной.4. Исходя из ситуации, в которой каждый год экологические нормы ужесточаются, действует налог на использование транспортного средства несоответствующего класса, растут штрафы за нарушение экологического стандарта, было сформулировано требование в отношении класса транспортного средства.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, документацией установлено необоснованные требования к месту регистрации специальной техники (эвакуаторов) к сроку эксплуатации техники, к типу (виду) транспортных средств, к количеству машиномест на специализированных стоянках, к экологическому классу специальной техники, к году выпуская специальной техники. Также, в составе извещения и документации не опубликован проект соглашения о взаимодействии, заключение которого является обязательным условием деятельности, право осуществления которой является предметом аукциона. Документация содержит несоответствующее ГК РФ положение, в соответствии с которым при подаче заявки от одного претендента аукцион признается состоявшимся.
Решение: Признать жалобу необоснованной.4. Исходя из ситуации, в которой каждый год экологические нормы ужесточаются, действует налог на использование транспортного средства несоответствующего класса, растут штрафы за нарушение экологического стандарта, было сформулировано требование в отношении класса транспортного средства.
Статья: Разнообразие транспортного налога
(Иванов Ю.А.)
("Главная книга", 2006, N 13)В некоторых регионах, которые и не меняли свои законы, установлен более ранний срок уплаты авансовых платежей. Это следующие регионы: Брянская, Ивановская, Нижегородская, Пензенская, Самарская, Сахалинская, Ярославская области; Республики Дагестан, Кабардино-Балкарская, Калмыкия, Карачаево-Черкесская, Тыва, Чеченская; Усть-Ордынский, Коми-Пермяцкий и Корякский автономные округа. А среди изменивших свои законы более ранний срок установлен в Курской, Ленинградской, Орловской, Ростовской областях и Еврейской автономной области.
(Иванов Ю.А.)
("Главная книга", 2006, N 13)В некоторых регионах, которые и не меняли свои законы, установлен более ранний срок уплаты авансовых платежей. Это следующие регионы: Брянская, Ивановская, Нижегородская, Пензенская, Самарская, Сахалинская, Ярославская области; Республики Дагестан, Кабардино-Балкарская, Калмыкия, Карачаево-Черкесская, Тыва, Чеченская; Усть-Ордынский, Коми-Пермяцкий и Корякский автономные округа. А среди изменивших свои законы более ранний срок установлен в Курской, Ленинградской, Орловской, Ростовской областях и Еврейской автономной области.
Статья: Благоприятный налоговый климат для инновационной деятельности как антикризисная мера в России и зарубежных странах
(Борисов О.И.)
("Налоги" (журнал), 2011, N 3)В России также предусмотрены налоговые льготы для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), число которых стабильно увеличивается. Резиденты ОЭЗ в Калининградской области освобождены от уплаты налога на прибыль в течение первых шести лет, а с 7-го по 12-й год "региональная" часть ставки налога на прибыль уменьшена на 50% для доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта (п. п. 6 - 7 ст. 288.1 НК РФ). Резиденты ОЭЗ в Магаданской области освобождаются от уплаты налога на прибыль, инвестируемого в развитие производства и социальной сферы на территории этой области (до 31 декабря 2014 г.) <4>. Для остальных ОЭЗ предусмотрена возможность установления лишь пониженной ставки налога на прибыль. В большинстве ОЭЗ "региональная" часть ставки налога на прибыль снижена до нижней границы (13,5%) - в Алтайском, Краснодарском и Хабаровском краях, Иркутской, Свердловской, Самарской и Томской областях, а также в Республиках Бурятия, Алтай (до 31 декабря 2017 г.) и Татарстан (до 1 января 2016 г.), г. Москве (до 1 января 2011 г.). Налоговая ставка в размере 14% установлена в Липецкой и Московской областях. Резидентам ОЭЗ также предоставляются льготы и по другим налогам, в частности по транспортному налогу, налогу на имущество организаций (п. 17 ст. 381 НК РФ), земельному налогу (п. 9 ст. 395 НК РФ), а также НДС (пп. 27 п. 3 ст. 149 НК РФ) и акцизам (ст. 183 НК РФ).
(Борисов О.И.)
("Налоги" (журнал), 2011, N 3)В России также предусмотрены налоговые льготы для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ), число которых стабильно увеличивается. Резиденты ОЭЗ в Калининградской области освобождены от уплаты налога на прибыль в течение первых шести лет, а с 7-го по 12-й год "региональная" часть ставки налога на прибыль уменьшена на 50% для доходов, полученных от реализации инвестиционного проекта (п. п. 6 - 7 ст. 288.1 НК РФ). Резиденты ОЭЗ в Магаданской области освобождаются от уплаты налога на прибыль, инвестируемого в развитие производства и социальной сферы на территории этой области (до 31 декабря 2014 г.) <4>. Для остальных ОЭЗ предусмотрена возможность установления лишь пониженной ставки налога на прибыль. В большинстве ОЭЗ "региональная" часть ставки налога на прибыль снижена до нижней границы (13,5%) - в Алтайском, Краснодарском и Хабаровском краях, Иркутской, Свердловской, Самарской и Томской областях, а также в Республиках Бурятия, Алтай (до 31 декабря 2017 г.) и Татарстан (до 1 января 2016 г.), г. Москве (до 1 января 2011 г.). Налоговая ставка в размере 14% установлена в Липецкой и Московской областях. Резидентам ОЭЗ также предоставляются льготы и по другим налогам, в частности по транспортному налогу, налогу на имущество организаций (п. 17 ст. 381 НК РФ), земельному налогу (п. 9 ст. 395 НК РФ), а также НДС (пп. 27 п. 3 ст. 149 НК РФ) и акцизам (ст. 183 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации "Транспортный налог"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Необходимо отметить, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения транспортным налогом только в период его розыска.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Необходимо отметить, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения транспортным налогом только в период его розыска.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 7)На первые 5 лет резиденты особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) освобождаются от уплаты земельного и транспортного налогов. Налог на имущество составит 0% в течение первых 10 лет. Ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Самарской области, для резидентов ОЭЗ "Тольятти" снижена до 0% и будет действительна до конца 2018 г. с последующим постепенным увеличением [4]. Так же в Тольятти создан инновационный бизнес-инкубатор, который должен обеспечить благоприятные условия для развития инновационного предпринимательства в сфере автомобилестроения и машиностроения. Кризисные явления в экономике по разному сказываются на бюджетной системе субъектов Федерации, для целей анализа бюджетной политики можно выделить три группы регионов, влияние кризиса на экономику которых приводит к схожим условиям.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 7)На первые 5 лет резиденты особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) освобождаются от уплаты земельного и транспортного налогов. Налог на имущество составит 0% в течение первых 10 лет. Ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Самарской области, для резидентов ОЭЗ "Тольятти" снижена до 0% и будет действительна до конца 2018 г. с последующим постепенным увеличением [4]. Так же в Тольятти создан инновационный бизнес-инкубатор, который должен обеспечить благоприятные условия для развития инновационного предпринимательства в сфере автомобилестроения и машиностроения. Кризисные явления в экономике по разному сказываются на бюджетной системе субъектов Федерации, для целей анализа бюджетной политики можно выделить три группы регионов, влияние кризиса на экономику которых приводит к схожим условиям.
"Комментарий к Федеральному закону от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"
(постатейный)
(Гасумянова А.В., Михайлова К.А., Пушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)4. По транспортному налогу. Резиденты портовых особых экономических зон освобождаются на 10 лет с момента регистрации транспортного средства от уплаты транспортного налога (ст. 356 НК РФ).
(постатейный)
(Гасумянова А.В., Михайлова К.А., Пушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)4. По транспортному налогу. Резиденты портовых особых экономических зон освобождаются на 10 лет с момента регистрации транспортного средства от уплаты транспортного налога (ст. 356 НК РФ).
Вопрос: Об установлении льгот по транспортному налогу.
(Письмо ФНС России от 21.07.2021 N БС-2-21/1078@)В рамках рассмотрения обращения Вам в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" направлены разъяснения письмом УФНС России по Самарской области от 13.07.2021 N 22-26/24061@.
(Письмо ФНС России от 21.07.2021 N БС-2-21/1078@)В рамках рассмотрения обращения Вам в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" направлены разъяснения письмом УФНС России по Самарской области от 13.07.2021 N 22-26/24061@.
Статья: Обзор судебной практики по налоговым спорам
(Щекин Д.М.)
("Налоговед", 2006, N 5)Суд отметил, что, поскольку оспариваемый нормативный акт улучшает положение налогоплательщиков, законодатель в соответствии с федеральным законом был вправе придать оспариваемому акту обратную силу и ввести в действие с момента опубликования, тем более что транспортный налог, согласно ч. 1 ст. 3 Закона Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области", вносится авансовыми платежами.
(Щекин Д.М.)
("Налоговед", 2006, N 5)Суд отметил, что, поскольку оспариваемый нормативный акт улучшает положение налогоплательщиков, законодатель в соответствии с федеральным законом был вправе придать оспариваемому акту обратную силу и ввести в действие с момента опубликования, тем более что транспортный налог, согласно ч. 1 ст. 3 Закона Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области", вносится авансовыми платежами.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров по транспортному налогу, налогу на игорный бизнес, налогу на имущество организаций и земельному налогу за 2006 год"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Согласно пункту 11 статьи 3 Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" налоговая декларация по итогам налогового периода по транспортному налогу представляется налогоплательщиками, являющимися организациями, в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Согласно пункту 11 статьи 3 Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" налоговая декларация по итогам налогового периода по транспортному налогу представляется налогоплательщиками, являющимися организациями, в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья: Ликвидация конституционных (уставных) судов субъектов РФ: закономерность или ошибка?
(Евлоев И.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 10)<12> Закон Иркутской области от 02.06.2006 N 26-ОЗ "О признании утратившим силу Закона Иркутской области "Об Уставном суде Иркутской области"; Закон Красноярского края от 10.07.2008 N 6-1962 "О признании утратившими силу отдельных Законов Красноярского края, Таймырского (Долгано-Ненецкого) автономного округа, Эвенкийского автономного округа в связи с принятием Устава Красноярского края"; Закон Ставропольского края от 26.02.2008 N 4-КЗ "Об отмене Закона Ставропольского края "Об Уставном суде Ставропольского края"; Закон Курганской области от 04.06.2010 N 17 "О признании утратившими силу некоторых законов (положений законов) Курганской области"; Закон Самарской области от 10.11.2014 N 103-ГД "О признании утратившими силу Закона Самарской области "Об Уставном суде Самарской области" и отдельных законодательных актов Самарской области".
(Евлоев И.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 10)<12> Закон Иркутской области от 02.06.2006 N 26-ОЗ "О признании утратившим силу Закона Иркутской области "Об Уставном суде Иркутской области"; Закон Красноярского края от 10.07.2008 N 6-1962 "О признании утратившими силу отдельных Законов Красноярского края, Таймырского (Долгано-Ненецкого) автономного округа, Эвенкийского автономного округа в связи с принятием Устава Красноярского края"; Закон Ставропольского края от 26.02.2008 N 4-КЗ "Об отмене Закона Ставропольского края "Об Уставном суде Ставропольского края"; Закон Курганской области от 04.06.2010 N 17 "О признании утратившими силу некоторых законов (положений законов) Курганской области"; Закон Самарской области от 10.11.2014 N 103-ГД "О признании утратившими силу Закона Самарской области "Об Уставном суде Самарской области" и отдельных законодательных актов Самарской области".
"Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения"
(выпуск 16)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Закон от 06.11.2002 N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области"
(выпуск 16)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)Закон от 06.11.2002 N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области"