Транспортный налог рб
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог рб (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 27.07.2005 N 49-Г05-61
Заявление о признании недействующим пункта 3 Положения о порядке выдачи удостоверения ветерана труда, утвержденного постановлением Правительства Республики Башкортостан от 31.12.2004 N 272, удовлетворено правомерно, поскольку оспариваемое положение устанавливает дополнительное, не предусмотренное федеральным законодательством условие выдачи удостоверения ветерана труда - достижение лицом возраста, дающего право на пенсию по старости.Так, согласно ст. 3 Закона РБ "О транспортном налоге" от 27 ноября 2002 года N 365-з ветераны труда освобождаются от уплаты транспортного налога. Однако воспользоваться этим правом заявитель сможет только по предъявлении удостоверения ветерана труда (ст. 32 Закона РБ).
Заявление о признании недействующим пункта 3 Положения о порядке выдачи удостоверения ветерана труда, утвержденного постановлением Правительства Республики Башкортостан от 31.12.2004 N 272, удовлетворено правомерно, поскольку оспариваемое положение устанавливает дополнительное, не предусмотренное федеральным законодательством условие выдачи удостоверения ветерана труда - достижение лицом возраста, дающего право на пенсию по старости.Так, согласно ст. 3 Закона РБ "О транспортном налоге" от 27 ноября 2002 года N 365-з ветераны труда освобождаются от уплаты транспортного налога. Однако воспользоваться этим правом заявитель сможет только по предъявлении удостоверения ветерана труда (ст. 32 Закона РБ).
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 28 "Транспортный налог" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Таким образом, суммы налога с владельцев транспортных средств, перечисленные после 10.04.02 по ставкам, установленным Законом РБ N 159-3 от 08.05.98, являются излишне уплаченными и подлежат зачету в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Таким образом, суммы налога с владельцев транспортных средств, перечисленные после 10.04.02 по ставкам, установленным Законом РБ N 159-3 от 08.05.98, являются излишне уплаченными и подлежат зачету в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Соответствует Конституции РФ отказ в ставке 0% по НДС по транспортно-экспедиционным услугам в отношении иностранных товаров, ввезенных в РФ через Республику Беларусь, если ввоз товаров в РФ не был документально подтвержден налогоплательщиком (представлены лишь документы о грузополучателях, зарегистрированных в Республике Беларусь).
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Соответствует Конституции РФ отказ в ставке 0% по НДС по транспортно-экспедиционным услугам в отношении иностранных товаров, ввезенных в РФ через Республику Беларусь, если ввоз товаров в РФ не был документально подтвержден налогоплательщиком (представлены лишь документы о грузополучателях, зарегистрированных в Республике Беларусь).
Статья: Роль региональных и местных налогов в формировании доходов консолидированных бюджетов субъектов России
(Агузарова Ф.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 3)В числе налогов на имущество Республики Северная Осетия - Алания (РСО-Алания) полностью в региональный бюджет (РБ РСО-Алания) поступают доходы от транспортного налога и налога на игорный бизнес, в местные бюджеты (МБ РСО-Алания) - земельный налог и налог на имущество физических лиц. Что касается налога на имущество организаций, то доходы от него поступают в региональный бюджет и в бюджеты муниципальных образований в пропорции 70 к 30% соответственно. Отметим, что представительные органы субъектов имеют право перераспределять налоговые доходы в части принадлежащих бюджетам территорий на основе регионального налогового законодательства [7]. Наиболее значительны по объему поступления от налога на имущество организаций. Менее значительны поступления по земельному и транспортному налогам. Налог на имущество физических лиц занял четвертую позицию. На последнем месте - поступления от налога на игорный бизнес. Отметим, что этот налог взимается на территориях, где размещены игорные зоны [8]. Однако в РСО-Алания имеются филиалы игорных зон. Подобная ситуация значимости имущественных налогов складывается практически во всех субъектах РФ.
(Агузарова Ф.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 3)В числе налогов на имущество Республики Северная Осетия - Алания (РСО-Алания) полностью в региональный бюджет (РБ РСО-Алания) поступают доходы от транспортного налога и налога на игорный бизнес, в местные бюджеты (МБ РСО-Алания) - земельный налог и налог на имущество физических лиц. Что касается налога на имущество организаций, то доходы от него поступают в региональный бюджет и в бюджеты муниципальных образований в пропорции 70 к 30% соответственно. Отметим, что представительные органы субъектов имеют право перераспределять налоговые доходы в части принадлежащих бюджетам территорий на основе регионального налогового законодательства [7]. Наиболее значительны по объему поступления от налога на имущество организаций. Менее значительны поступления по земельному и транспортному налогам. Налог на имущество физических лиц занял четвертую позицию. На последнем месте - поступления от налога на игорный бизнес. Отметим, что этот налог взимается на территориях, где размещены игорные зоны [8]. Однако в РСО-Алания имеются филиалы игорных зон. Подобная ситуация значимости имущественных налогов складывается практически во всех субъектах РФ.
Нормативные акты
Решение Экономического Суда СНГ N 01-1/3-99
<О толковании пункта 1 статьи 3 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта от 20 июля 1992 года>
(Принято в г. Минске 28.09.1999)владением или использованием транспортных средств;
<О толковании пункта 1 статьи 3 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта от 20 июля 1992 года>
(Принято в г. Минске 28.09.1999)владением или использованием транспортных средств;
Решение N 18 Совета Евразийской экономической комиссии
"О проекте Решения Высшего Евразийского экономического совета "Об Основных ориентирах макроэкономической политики государств-членов Евразийского экономического союза на 2015 - 2016 годы"
(Вместе с проектом "Основных ориентиров...", "Отчетом о результатах реализации...")
(Принято в г. Москве 23.04.2015)- введение специального сбора за право экспорта нефти сырой, добываемой в Республике Беларусь;
"О проекте Решения Высшего Евразийского экономического совета "Об Основных ориентирах макроэкономической политики государств-членов Евразийского экономического союза на 2015 - 2016 годы"
(Вместе с проектом "Основных ориентиров...", "Отчетом о результатах реализации...")
(Принято в г. Москве 23.04.2015)- введение специального сбора за право экспорта нефти сырой, добываемой в Республике Беларусь;
Административная практика
Решение Башкортостанского УФАС России от 03.06.2009 по делу N ГЗ-169/09
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
Решение Башкортостанского УФАС России от 03.06.2009 по делу N ГЗ-169/09
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации"
(постатейный)
(под ред. С.А. Овсянникова, Г.Н. Комковой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Иностранные транспортные средства, зарегистрированные в Республике Беларусь или Республике Казахстан, могут временно ввозиться в Российскую Федерацию без уплаты таможенных пошлин, налогов и без внесения обеспечения уплаты таможенные пошлин, налогов только лицами, постоянно проживающими в Республике Беларусь или Республике Казахстан. Ввоз и использование на территории России таких автомобилей иными лицами, а также их отчуждение, передача в пользование, распоряжение на территории РФ допускаются только при условии их таможенного декларирования в таможенных органах РФ и уплаты таможенных пошлин, налогов.
(постатейный)
(под ред. С.А. Овсянникова, Г.Н. Комковой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)Иностранные транспортные средства, зарегистрированные в Республике Беларусь или Республике Казахстан, могут временно ввозиться в Российскую Федерацию без уплаты таможенных пошлин, налогов и без внесения обеспечения уплаты таможенные пошлин, налогов только лицами, постоянно проживающими в Республике Беларусь или Республике Казахстан. Ввоз и использование на территории России таких автомобилей иными лицами, а также их отчуждение, передача в пользование, распоряжение на территории РФ допускаются только при условии их таможенного декларирования в таможенных органах РФ и уплаты таможенных пошлин, налогов.
Вопрос: ...Протокол об отдельных временных изъятиях из режима функционирования единой таможенной территории Таможенного союза от 05.07.2010 допускает установление ставок таможенных пошлин, налогов в отношении легковых автомобилей национальным законодательством государств - членов Таможенного союза. Могут ли в РФ применяться единые ставки, действовавшие до 01.07.2010, при ввозе автомобилей из Республики Беларусь и Республики Казахстан?
(Консультация эксперта, ФТС РФ, 2010)Вопрос: Протокол об отдельных временных изъятиях из режима функционирования единой таможенной территории Таможенного союза от 05.07.2010 допускает установление ставок таможенных пошлин, налогов в отношении легковых автомобилей национальным законодательством государств - членов Таможенного союза. Могут ли в связи с этим в Российской Федерации применяться единые ставки, действовавшие до 1 июля 2010 г. в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации, при ввозе автомобилей из Республики Беларусь и Республики Казахстан?
(Консультация эксперта, ФТС РФ, 2010)Вопрос: Протокол об отдельных временных изъятиях из режима функционирования единой таможенной территории Таможенного союза от 05.07.2010 допускает установление ставок таможенных пошлин, налогов в отношении легковых автомобилей национальным законодательством государств - членов Таможенного союза. Могут ли в связи с этим в Российской Федерации применяться единые ставки, действовавшие до 1 июля 2010 г. в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации, при ввозе автомобилей из Республики Беларусь и Республики Казахстан?
Вопрос: ...Прекращается ли обязанность по уплате таможенных платежей в отношении похищенного транспортного средства, временно ввезенного физлицом?
(Консультация эксперта, ФТС России, 2013)Основания прекращения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении транспортных средств для личного пользования определены п. 2 ст. 13 и п. 5 ст. 14 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 "О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском".
(Консультация эксперта, ФТС России, 2013)Основания прекращения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении транспортных средств для личного пользования определены п. 2 ст. 13 и п. 5 ст. 14 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 "О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском".
Статья: Налоги в системе мер нетарифного регулирования
(Еременко Е.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2014, N 4)Введение ценового параметра в налоговую базу по транспортному налогу может преследовать, в том числе и протекционистскую цель (как еще одна цель здесь возможна попытка ввести так называемое налогообложение предметов роскоши), поскольку в список автомобилей, подпадающих под повышенное налогообложение, разумеется, не входят отечественные авто. Такой параметр, как количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, призванный простимулировать обновление действующего автопарка, в сочетании с ценовым параметром может содействовать увеличению спроса на отечественный товар. Таким образом, с помощью транспортного налога можно воздействовать на внутренний рынок путем противодействия росту импорта.
(Еременко Е.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2014, N 4)Введение ценового параметра в налоговую базу по транспортному налогу может преследовать, в том числе и протекционистскую цель (как еще одна цель здесь возможна попытка ввести так называемое налогообложение предметов роскоши), поскольку в список автомобилей, подпадающих под повышенное налогообложение, разумеется, не входят отечественные авто. Такой параметр, как количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, призванный простимулировать обновление действующего автопарка, в сочетании с ценовым параметром может содействовать увеличению спроса на отечественный товар. Таким образом, с помощью транспортного налога можно воздействовать на внутренний рынок путем противодействия росту импорта.
Статья: Обособленные структурные подразделения в налоговых правоотношениях: законодательство государств Евразийского экономического союза
(Шевченко Е.Е.)
("Реформы и право", 2016, N 2)В Республике Казахстан обособленное подразделение юридического лица признается плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет (пп. 35 п. 1 ст. 12 НК РК). Обособленное подразделение может являться самостоятельным налогоплательщиком, если юридическое лицо признает его таковым, но сделать это может только в отношении налога на транспортные средства, земельного налога и налога на имущество организаций (п. 1 ст. 365, п. 2 ст. 373, п. 2 ст. 394 НК РК). В общем случае юридическое лицо рассчитывает налоги самостоятельно и уплачивает их через свои обособленные подразделения (ст. ст. 294, 362 НК РК).
(Шевченко Е.Е.)
("Реформы и право", 2016, N 2)В Республике Казахстан обособленное подразделение юридического лица признается плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет (пп. 35 п. 1 ст. 12 НК РК). Обособленное подразделение может являться самостоятельным налогоплательщиком, если юридическое лицо признает его таковым, но сделать это может только в отношении налога на транспортные средства, земельного налога и налога на имущество организаций (п. 1 ст. 365, п. 2 ст. 373, п. 2 ст. 394 НК РК). В общем случае юридическое лицо рассчитывает налоги самостоятельно и уплачивает их через свои обособленные подразделения (ст. ст. 294, 362 НК РК).
Вопрос: О применении ввозных и вывозных таможенных пошлин государствами - членами Евразийского экономического союза с 01.01.2015; об установлении размеров ставок и льгот по транспортному налогу законодательными (представительными) органами субъектов РФ; об установлении льгот по НДФЛ для ветеранов боевых действий.
(Письмо Минфина России от 18.12.2014 N 03-07-06/65649)Вопрос: О применении ввозных и вывозных таможенных пошлин государствами - членами Евразийского экономического союза с 01.01.2015; об установлении размеров ставок и льгот по транспортному налогу законодательными (представительными) органами субъектов РФ; об установлении льгот по НДФЛ для ветеранов боевых действий.
(Письмо Минфина России от 18.12.2014 N 03-07-06/65649)Вопрос: О применении ввозных и вывозных таможенных пошлин государствами - членами Евразийского экономического союза с 01.01.2015; об установлении размеров ставок и льгот по транспортному налогу законодательными (представительными) органами субъектов РФ; об установлении льгот по НДФЛ для ветеранов боевых действий.
Вопрос: ...Иностранный гражданин временно (на три месяца) ввез в РФ зарегистрированный в Финляндии легковой автомобиль. Автомобиль был похищен, а затем найден и до истечения срока временного ввоза передан иностранному гражданину. Нужно ли уплатить ввозные таможенные пошлины, налоги, если автомобиль вывезен за пределы Таможенного союза в установленные таможенным органом сроки? Если нужно, то в какие сроки?
(Консультация эксперта, 2015)В соответствии с п. 4 ст. 14 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 "О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском" (далее - Соглашение) обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных на территории иностранного государства, перемещенных через таможенную границу физическими лицами, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом пассажирской таможенной декларации, представленной для выпуска с целью временного нахождения.
(Консультация эксперта, 2015)В соответствии с п. 4 ст. 14 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 "О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском" (далее - Соглашение) обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных на территории иностранного государства, перемещенных через таможенную границу физическими лицами, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом пассажирской таможенной декларации, представленной для выпуска с целью временного нахождения.
Вопрос: Физическое лицо вывозит временно ввезенное на таможенную территорию Таможенного союза транспортное средство с нарушением установленного таможенным органом срока временного ввоза. Возникает ли в данном случае у физического лица обязанность по уплате таможенных платежей?
(Консультация эксперта, ФТС РФ, 2011)Обоснование: В соответствии с п. 5 ст. 14 Соглашения обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных на территории иностранного государства, перемещенных через таможенную границу физическими лицами, прекращается (помимо иных оснований) у декларанта с момента вывоза транспортных средств, временно ввезенных на таможенную территорию Таможенного союза и вывозимых до истечения установленного таможенным органом срока временного ввоза, за исключением случаев, когда до завершения сроков временного ввоза наступил срок уплаты таможенных пошлин, налогов.
(Консультация эксперта, ФТС РФ, 2011)Обоснование: В соответствии с п. 5 ст. 14 Соглашения обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных на территории иностранного государства, перемещенных через таможенную границу физическими лицами, прекращается (помимо иных оснований) у декларанта с момента вывоза транспортных средств, временно ввезенных на таможенную территорию Таможенного союза и вывозимых до истечения установленного таможенным органом срока временного ввоза, за исключением случаев, когда до завершения сроков временного ввоза наступил срок уплаты таможенных пошлин, налогов.
Вопрос: Российская транспортная организация, не имеющая постоянного представительства на территории Республики Беларусь, оказывает услуги белорусской организации по перевозке грузов на территории этого государства. При нарушении условий договора белорусский контрагент должен выплатить российской транспортной организации штрафные санкции. Вправе ли белорусская организация при выплате указанного штрафа российской транспортной организации удержать налог на прибыль с сумм штрафных санкций?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Российская транспортная организация, не имеющая постоянного представительства на территории Республики Беларусь, оказывает услуги белорусской организации по перевозке грузов на территории этого государства.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Российская транспортная организация, не имеющая постоянного представительства на территории Республики Беларусь, оказывает услуги белорусской организации по перевозке грузов на территории этого государства.
Вопрос: ...Российская организация заключила трудовой договор на дистанционную работу с гражданином Республики Беларусь. Место его работы - г. Минск. Функционал - сопровождение продаж ООО. 1. Нужно ли организации открывать обособленное подразделение в Республике Беларусь? 2. Является ли работник плательщиком НДФЛ? 3. Вправе ли организация учесть расходы, понесенные указанным работником (на командировки, автомобиль, телефон), для целей налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Российская организация заключила трудовой договор на дистанционную работу с гражданином Белоруссии, постоянно проживающим в Республике Беларусь. Место работы работника - г. Минск. Функционал - сопровождение продаж ООО (встречи с клиентами, работа с рекламациями).
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Российская организация заключила трудовой договор на дистанционную работу с гражданином Белоруссии, постоянно проживающим в Республике Беларусь. Место работы работника - г. Минск. Функционал - сопровождение продаж ООО (встречи с клиентами, работа с рекламациями).