Транспортный налог по незарегистрированным транспортным средствам
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог по незарегистрированным транспортным средствам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 357 "Налогоплательщики" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению истца, ответчик обязан возместить убытки в виде транспортного налога в отношении проданных им ответчику транспортных средств. Иск мотивирован тем, что ответчик бездействовал и своевременно не зарегистрировал ТС на себя. В результате чего ответчик не являлся налогоплательщиком в отношении перешедших к нему в собственность ТС, а налоговое бремя было неправомерно возложено на истца.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению истца, ответчик обязан возместить убытки в виде транспортного налога в отношении проданных им ответчику транспортных средств. Иск мотивирован тем, что ответчик бездействовал и своевременно не зарегистрировал ТС на себя. В результате чего ответчик не являлся налогоплательщиком в отношении перешедших к нему в собственность ТС, а налоговое бремя было неправомерно возложено на истца.
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) транспортный налог, признав имущество объектом налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не уплатил транспортный налог, полагая, что имущество по своим характеристикам не подпадает под понятие объекта налогообложения. Например, не зарегистрировано в установленном порядке, не является транспортным средством (ТС) либо является им, но не поименовано в п. 1 ст. 358 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не уплатил транспортный налог, полагая, что имущество по своим характеристикам не подпадает под понятие объекта налогообложения. Например, не зарегистрировано в установленном порядке, не является транспортным средством (ТС) либо является им, но не поименовано в п. 1 ст. 358 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О транспортном налоге в отношении незарегистрированных транспортных средств организации.
(Письмо ФНС России от 16.03.2021 N БС-4-21/3393@)Вопрос: О транспортном налоге в отношении незарегистрированных транспортных средств организации.
(Письмо ФНС России от 16.03.2021 N БС-4-21/3393@)Вопрос: О транспортном налоге в отношении незарегистрированных транспортных средств организации.
Статья: Уточнение особенностей уплаты имущественных налогов
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вопрос: Уплачивается ли транспортный налог в отношении незарегистрированных транспортных средств?
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вопрос: Уплачивается ли транспортный налог в отношении незарегистрированных транспортных средств?
Статья: Прекращение регистрации автомобиля - снизит ли расходы на транспортный налог?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Прежний владелец вправе снять авто с учета, если покупатель в течение 10 календарных дней так и не зарегистрировал его на себя <15>. Сделать это можно лично или через портал госуслуг: www.gosuslugi.ru -> Авто. Права. Транспорт -> Регистрация транспортного средства -> Снятие ТС с учета при утилизации или вывозе за границы РФ -> Прекращение регистрации транспортного средства прежним владельцем через 10 дней после продажи <16>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Прежний владелец вправе снять авто с учета, если покупатель в течение 10 календарных дней так и не зарегистрировал его на себя <15>. Сделать это можно лично или через портал госуслуг: www.gosuslugi.ru -> Авто. Права. Транспорт -> Регистрация транспортного средства -> Снятие ТС с учета при утилизации или вывозе за границы РФ -> Прекращение регистрации транспортного средства прежним владельцем через 10 дней после продажи <16>.
Статья: Транспортный налог по лизинговому автомобилю
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Отметим, что ранее действовавшие Правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утвержденные Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001, допускали возможность временной, на срок действия договора лизинга, регистрации за лизингополучателем транспортного средства, зарегистрированного за лизингодателем. То есть лизинговое авто могло иметь одновременно постоянную регистрацию за лизингодателем и временную - за лизингополучателем. В связи с этим Минфин России в письме от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422 разъяснял, что, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, налогоплательщиком транспортного налога является лизингополучатель. Если же по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств. Такая же позиция высказывалась и в письме ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Отметим, что ранее действовавшие Правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утвержденные Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001, допускали возможность временной, на срок действия договора лизинга, регистрации за лизингополучателем транспортного средства, зарегистрированного за лизингодателем. То есть лизинговое авто могло иметь одновременно постоянную регистрацию за лизингодателем и временную - за лизингополучателем. В связи с этим Минфин России в письме от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422 разъяснял, что, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, налогоплательщиком транспортного налога является лизингополучатель. Если же по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств. Такая же позиция высказывалась и в письме ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Без дополнительных пояснений такой подход ведет к тому, что при реорганизации общества 1 в форме присоединения к обществу 2 у последнего не возникает обязанность по уплате транспортного налога в отношении перешедших к нему и не зарегистрированных на него транспортных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Без дополнительных пояснений такой подход ведет к тому, что при реорганизации общества 1 в форме присоединения к обществу 2 у последнего не возникает обязанность по уплате транспортного налога в отношении перешедших к нему и не зарегистрированных на него транспортных средств.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Авторами проанализированы изменения налогового законодательства с 2023 г., связанные с введением единого налогового счета и изменением порядка зачета/возврата переплаты по налогам. В данном случае у организации образуется переплата по транспортному налогу по причине самостоятельной уплаты налога в отношении не зарегистрированных за ней транспортных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Авторами проанализированы изменения налогового законодательства с 2023 г., связанные с введением единого налогового счета и изменением порядка зачета/возврата переплаты по налогам. В данном случае у организации образуется переплата по транспортному налогу по причине самостоятельной уплаты налога в отношении не зарегистрированных за ней транспортных средств.
Ситуация: Каковы особенности продажи по трейд-ин?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)платит транспортный налог;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)платит транспортный налог;
Вопрос: Вправе ли налоговая инспекция на основании данных договора купли-продажи начислить транспортный налог бывшему владельцу грузовых автомобилей, если организация - новый собственник нарушила требования о сроке их регистрации в ГИБДД?
(Консультация эксперта, 2024)Поэтому, пока новый собственник не зарегистрирует транспортное средство за собой, транспорт останется на регистрационном учете за прежним собственником и именно он будет уплачивать транспортный налог. Дата заключения договора купли-продажи в данном случае значения не имеет.
(Консультация эксперта, 2024)Поэтому, пока новый собственник не зарегистрирует транспортное средство за собой, транспорт останется на регистрационном учете за прежним собственником и именно он будет уплачивать транспортный налог. Дата заключения договора купли-продажи в данном случае значения не имеет.
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)По закону транспортный налог платят те, на кого зарегистрирован автомобиль <7>. Налог начинают начислять с момента регистрации автомобиля в ГИБДД и прекращают при снятии авто с учета, независимо от того, эксплуатирует его владелец или нет <8>. Чтобы участвовать в дорожном движении, транспортное средство должно состоять на учете <9>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)По закону транспортный налог платят те, на кого зарегистрирован автомобиль <7>. Налог начинают начислять с момента регистрации автомобиля в ГИБДД и прекращают при снятии авто с учета, независимо от того, эксплуатирует его владелец или нет <8>. Чтобы участвовать в дорожном движении, транспортное средство должно состоять на учете <9>.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При возмещении транспортного налога арендодателю - физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый, удержите НДФЛ с суммы компенсации. При этом порядок выплаты такой компенсации - в составе арендной платы или дополнительно к ней - не важен. В любом случае выплачиваемая сумма является доходом физического лица, поскольку не зависит от фактического режима эксплуатации автомобиля арендатором (п. 1 ст. 210 НК РФ). Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.
(КонсультантПлюс, 2025)При возмещении транспортного налога арендодателю - физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый, удержите НДФЛ с суммы компенсации. При этом порядок выплаты такой компенсации - в составе арендной платы или дополнительно к ней - не важен. В любом случае выплачиваемая сумма является доходом физического лица, поскольку не зависит от фактического режима эксплуатации автомобиля арендатором (п. 1 ст. 210 НК РФ). Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.
Готовое решение: Плательщики транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Если ТС на вас не зарегистрировано, то платить налог не надо (Письма ФНС России от 04.03.2021 N БС-4-21/2822@, от 29.10.2020 N БС-4-21/17770@, от 28.09.2020 N БС-4-21/15757@). Например, не нужно платить налог в отношении транспортных средств, которые не подлежат регистрации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ТС на вас не зарегистрировано, то платить налог не надо (Письма ФНС России от 04.03.2021 N БС-4-21/2822@, от 29.10.2020 N БС-4-21/17770@, от 28.09.2020 N БС-4-21/15757@). Например, не нужно платить налог в отношении транспортных средств, которые не подлежат регистрации.