Транспортный налог по месту жительства
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог по месту жительства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 363 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Поскольку Н. состоял на учете в налоговой инспекции по тому месту жительства, по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации и были зарегистрированы транспортные средства, он в силу ст. 363 поименованного Кодекса обязан уплачивать транспортный налог в бюджет Саратовской области в соответствии с налоговым законодательством этого субъекта Российской Федерации."
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 25.03.2025 N 88-2046/2025 (УИД 79RS0006-01-2024-000368-31)
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен договор купли-продажи автомобиля, в ходе эксплуатации которого были выявлены существенные недостатки, влияющие на его дальнейшее использование. Соглашением договор купли-продажи автомобиля расторгнут, денежные средства возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части.Довод кассационной жалобы о том, что расходы на оплату стоимости полиса ОСАГО, государственной пошлины за регистрацию транспортного средства, оплаты транспортного налога, расходов на доставку автомобиля к месту жительства, понесенные истцом, не могут являться убытками, возмещаемыми по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку данные расходы являются его обязанностью как собственника транспортного средства, подлежит отклонению как несостоятельный.
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен договор купли-продажи автомобиля, в ходе эксплуатации которого были выявлены существенные недостатки, влияющие на его дальнейшее использование. Соглашением договор купли-продажи автомобиля расторгнут, денежные средства возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части.Довод кассационной жалобы о том, что расходы на оплату стоимости полиса ОСАГО, государственной пошлины за регистрацию транспортного средства, оплаты транспортного налога, расходов на доставку автомобиля к месту жительства, понесенные истцом, не могут являться убытками, возмещаемыми по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку данные расходы являются его обязанностью как собственника транспортного средства, подлежит отклонению как несостоятельный.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении места жительства (места пребывания) физлица в целях транспортного налога.
(Письмо ФНС России от 27.03.2023 N БС-3-21/4228@)Вопрос: Об определении места жительства (места пребывания) физлица в целях транспортного налога.
(Письмо ФНС России от 27.03.2023 N БС-3-21/4228@)Вопрос: Об определении места жительства (места пребывания) физлица в целях транспортного налога.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для ветеранов труда по транспортному налогу и как их получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Узнать, установлена ли льгота по транспортному налогу в субъекте РФ, можно в налоговом органе по месту жительства или с помощью электронного сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Узнать, установлена ли льгота по транспортному налогу в субъекте РФ, можно в налоговом органе по месту жительства или с помощью электронного сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.12.2013 N 26-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"В Постановлении Федерального Конституционного Суда ФРГ от 9 декабря 2008 года по делу о проверке конституционности положений Закона ФРГ о налоговых изменениях в 2007 году содержится важная правовая позиция о том, в каких случаях норма налогового законодательства может быть признана неконституционной. Этим решением было признано, что ограничение вычета расходов на проезд от места жительства до места работы при налогообложении не соответствует требованиям общего принципа равенства, закрепленного в пункте 1 статьи 3 Основного закона ФРГ только лишь по причине отсутствия веского конституционно-правового обоснования. Именно такое соображение положено в основу решения Уставного суда Челябинской области, который подробно исследовал цели принятия закона, изложенные в пояснительной записке к проекту Закона "О внесении изменений в статьи 2 и 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" (стр. 11). Им было обращено внимание и на то, что законодателем не представлено обоснования утверждения о зависимости между мощностью и стоимостью транспортного средства, положенной в основу вывода о том, что пенсионеры - собственники транспортных средств повышенной мощности относятся к обеспеченным налогоплательщикам. Уставный суд Челябинской области исходил из того, что Законодательным Собранием Челябинской области не предоставлено доказательств того, что оно руководствовалось конституционными принципами при внесении изменений в правовое регулирование. Недаром А. Бланкенагель пишет, что с точки зрения немецкой правовой доктрины, установление того, является ли налог экономически обоснованным, возможно лишь при условии установления "полноты и качества" намерений законодателя, выраженных им в ходе законодательной процедуры, что требует от него "качественно обосновывать свои решения и качественно документировать основы этих решений", а от суда - работать с материалами законотворческого процесса. <1> Очевидно, то же касается и проверки обоснованности налоговых льгот.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"В Постановлении Федерального Конституционного Суда ФРГ от 9 декабря 2008 года по делу о проверке конституционности положений Закона ФРГ о налоговых изменениях в 2007 году содержится важная правовая позиция о том, в каких случаях норма налогового законодательства может быть признана неконституционной. Этим решением было признано, что ограничение вычета расходов на проезд от места жительства до места работы при налогообложении не соответствует требованиям общего принципа равенства, закрепленного в пункте 1 статьи 3 Основного закона ФРГ только лишь по причине отсутствия веского конституционно-правового обоснования. Именно такое соображение положено в основу решения Уставного суда Челябинской области, который подробно исследовал цели принятия закона, изложенные в пояснительной записке к проекту Закона "О внесении изменений в статьи 2 и 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" (стр. 11). Им было обращено внимание и на то, что законодателем не представлено обоснования утверждения о зависимости между мощностью и стоимостью транспортного средства, положенной в основу вывода о том, что пенсионеры - собственники транспортных средств повышенной мощности относятся к обеспеченным налогоплательщикам. Уставный суд Челябинской области исходил из того, что Законодательным Собранием Челябинской области не предоставлено доказательств того, что оно руководствовалось конституционными принципами при внесении изменений в правовое регулирование. Недаром А. Бланкенагель пишет, что с точки зрения немецкой правовой доктрины, установление того, является ли налог экономически обоснованным, возможно лишь при условии установления "полноты и качества" намерений законодателя, выраженных им в ходе законодательной процедуры, что требует от него "качественно обосновывать свои решения и качественно документировать основы этих решений", а от суда - работать с материалами законотворческого процесса. <1> Очевидно, то же касается и проверки обоснованности налоговых льгот.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)2) для транспортных средств, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, - место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)2) для транспортных средств, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, - место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества.
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)От уплаты транспортного налога в Санкт-Петербурге освобождаются, в частности, зарегистрированные по месту жительства в Санкт-Петербурге (ст. 4-1 Закона Санкт-Петербурга N 487-53; ст. ст. 5, 5-7, 5-8 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)От уплаты транспортного налога в Санкт-Петербурге освобождаются, в частности, зарегистрированные по месту жительства в Санкт-Петербурге (ст. 4-1 Закона Санкт-Петербурга N 487-53; ст. ст. 5, 5-7, 5-8 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11):
Статья: Финансово-правовые меры поддержки субъектов предпринимательской деятельности в условиях санкций
(Гуркин А.С.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Федеральные налоги. В частности, по налогу на добавленную стоимость на период до 30 июня 2027 г. установлено право налогоплательщиков применять льготную налоговую ставку 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии. Также была предусмотрена льготная ставка по налогу на прибыль организаций (3%) для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий. Указанная мера для компаний, занятых в области информационных технологий, обозначена как временная, действует по налоговым периодам 2022 - 2024 гг.
(Гуркин А.С.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Федеральные налоги. В частности, по налогу на добавленную стоимость на период до 30 июня 2027 г. установлено право налогоплательщиков применять льготную налоговую ставку 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии. Также была предусмотрена льготная ставка по налогу на прибыль организаций (3%) для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий. Указанная мера для компаний, занятых в области информационных технологий, обозначена как временная, действует по налоговым периодам 2022 - 2024 гг.
Статья: Уточнение особенностей уплаты имущественных налогов
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- для иных транспортных средств - местонахождение организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- для иных транспортных средств - местонахождение организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.
Вопрос: Может ли многодетная семья, проживающая в Московской области, воспользоваться льготой по транспортному налогу (ст. 26.8 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ) в том случае, если данная семья получила удостоверение о том, что она многодетная, в другом регионе?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: При получении удостоверения многодетной семьи в другом регионе и переезде в Московскую область родителям трех и более детей для получения льгот, в том числе налоговых в виде освобождения от уплаты транспортного налога, необходимо вновь обратиться в территориальный орган социальной защиты по новому месту жительства в целях присвоения статуса многодетной семьи в соответствии с региональными правилами Московской области.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: При получении удостоверения многодетной семьи в другом регионе и переезде в Московскую область родителям трех и более детей для получения льгот, в том числе налоговых в виде освобождения от уплаты транспортного налога, необходимо вновь обратиться в территориальный орган социальной защиты по новому месту жительства в целях присвоения статуса многодетной семьи в соответствии с региональными правилами Московской области.
Статья: Что принес 2024 год плательщикам транспортного налога
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)ЧТО ПРИНЕС 2024 ГОД ПЛАТЕЛЬЩИКАМ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)ЧТО ПРИНЕС 2024 ГОД ПЛАТЕЛЬЩИКАМ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
Вопрос: Об уплате транспортного налога при перерегистрации транспортного средства из одного субъекта РФ в другой.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-05-06-04/60253)Статьей 11 Кодекса установлено, что местом жительства физического лица в целях налогообложения является адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-05-06-04/60253)Статьей 11 Кодекса установлено, что местом жительства физического лица в целях налогообложения является адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Об особенностях ввоза в ЕАЭС транспортных средств для личного пользования в связи с принятием в состав РФ новых субъектов и при переселении на постоянное место жительства в государство - член ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 27-01-28/69553)Иностранное физическое лицо, признанное переселившимся на постоянное место жительства в государство - член ЕАЭС, может ввозить на таможенную территорию ЕАЭС любым способом с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов транспортное средство для личного пользования и прицеп к нему в количестве не более 1 единицы при одновременном соблюдении соответствующих условий <2>.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 27-01-28/69553)Иностранное физическое лицо, признанное переселившимся на постоянное место жительства в государство - член ЕАЭС, может ввозить на таможенную территорию ЕАЭС любым способом с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов транспортное средство для личного пользования и прицеп к нему в количестве не более 1 единицы при одновременном соблюдении соответствующих условий <2>.
Статья: Транспортный налог на электромобили
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)По общему правилу организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль, даже если его не использует <1>. Сумма налога зависит от того, в каком регионе зарегистрирован собственник <2>. Ведь уплачивается транспортный налог по месту нахождения ТС. А это место нахождения компании (ее ОП) или место жительства физлица <3>. Электромобили - не исключение.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)По общему правилу организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль, даже если его не использует <1>. Сумма налога зависит от того, в каком регионе зарегистрирован собственник <2>. Ведь уплачивается транспортный налог по месту нахождения ТС. А это место нахождения компании (ее ОП) или место жительства физлица <3>. Электромобили - не исключение.
Ситуация: Как объявить гражданина РФ умершим и каковы последствия этого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)снятие его с регистрационного учета по месту жительства, по месту пребывания (ст. 7 Закона от 25.06.1993 N 5242-1; п. 30, пп. "д" п. 31 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 17.07.1995 N 713);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)снятие его с регистрационного учета по месту жительства, по месту пребывания (ст. 7 Закона от 25.06.1993 N 5242-1; п. 30, пп. "д" п. 31 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 17.07.1995 N 713);
Информация: Промостраница поможет физическим лицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Если владелец налогооблагаемого имущества не получил уведомление, по данному вопросу можно обратиться в налоговый орган по месту жительства либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис ФНС России "Обратиться в ФНС России".
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Если владелец налогооблагаемого имущества не получил уведомление, по данному вопросу можно обратиться в налоговый орган по месту жительства либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис ФНС России "Обратиться в ФНС России".