Транспортный налог по электро автомобилям
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог по электро автомобилям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 5 "Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени" НК РФ"Исходя из вышеприведенного, для освобождения налогоплательщиков на территории Пермского края от уплаты транспортного налога в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическим двигателем, за налоговые периоды, предшествующие 2022 году, необходимо прямое указание об этом в Законе Пермского края от 29 ноября 2021 года N 23-ПК."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Ответ: Действительно, Законом Челябинской области N 114-ЗО "О транспортном налоге" (далее - Закон N 114-ЗО) начиная с налогового периода 2022 года освобождены от обложения транспортным налогом транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Ответ: Действительно, Законом Челябинской области N 114-ЗО "О транспортном налоге" (далее - Закон N 114-ЗО) начиная с налогового периода 2022 года освобождены от обложения транспортным налогом транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.
Статья: Изменения-2025 для организаций в части имущественных налогов (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 29.11.2024 N 416-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Кроме того, в Москве продлили льготу по транспортному налогу для автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями. Владельцы такого транспорта освобождены от уплаты налога до 01.01.2030 <15>. Ранее планировалось, что льгота будет действовать лишь до конца 2024 г. <16>
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Кроме того, в Москве продлили льготу по транспортному налогу для автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями. Владельцы такого транспорта освобождены от уплаты налога до 01.01.2030 <15>. Ранее планировалось, что льгота будет действовать лишь до конца 2024 г. <16>
Нормативные акты
Письмо ВАС РФ от 08.02.1994 N ОЗ-8
<О Постановлении Правительства РФ от 24.01.1994 N 24 "Вопросы потребительской кооперации Российской Федерации">об освобождении организаций и предприятий потребительской кооперации полностью или частично от уплаты налога на прибыль, налога на пользователей автомобильных дорог, налога с владельцев транспортных средств, налога на приобретение автотранспортных средств и других налогов в части, зачисляемой в республиканские бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований Российской Федерации;
<О Постановлении Правительства РФ от 24.01.1994 N 24 "Вопросы потребительской кооперации Российской Федерации">об освобождении организаций и предприятий потребительской кооперации полностью или частично от уплаты налога на прибыль, налога на пользователей автомобильных дорог, налога с владельцев транспортных средств, налога на приобретение автотранспортных средств и других налогов в части, зачисляемой в республиканские бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований Российской Федерации;
<Письмо> ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Министерством финансов Российской Федерации 02.02.2023 издано письмо N 03-05-04-04/8694 по вопросу определения мощности двигателя автомототранспортного средства, имеющего несколько двигателей, в целях исчисления транспортного налога, согласно которому при определении мощности электродвигателя транспортного средства необходимо учитывать максимальную 30-минутную мощность, а при наличии в транспортном средстве одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания. В случае наличия в транспортном средстве двух электродвигателей, приводящих транспортное средство в движение, необходимо учитывать суммарную максимальную 30-минутную мощность двух электродвигателей.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Министерством финансов Российской Федерации 02.02.2023 издано письмо N 03-05-04-04/8694 по вопросу определения мощности двигателя автомототранспортного средства, имеющего несколько двигателей, в целях исчисления транспортного налога, согласно которому при определении мощности электродвигателя транспортного средства необходимо учитывать максимальную 30-минутную мощность, а при наличии в транспортном средстве одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания. В случае наличия в транспортном средстве двух электродвигателей, приводящих транспортное средство в движение, необходимо учитывать суммарную максимальную 30-минутную мощность двух электродвигателей.
Вопрос: О транспортном налоге в отношении легковых автомобилей, имеющих двигатель внутреннего сгорания и электрический двигатель.
(Письмо ФНС России от 27.12.2022 N БС-3-21/14864@)Вопрос: О транспортном налоге в отношении легковых автомобилей, имеющих двигатель внутреннего сгорания и электрический двигатель.
(Письмо ФНС России от 27.12.2022 N БС-3-21/14864@)Вопрос: О транспортном налоге в отношении легковых автомобилей, имеющих двигатель внутреннего сгорания и электрический двигатель.
Типовая ситуация: Какие есть льготы по транспортному налогу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Какие есть льготы по транспортному налогу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Какие есть льготы по транспортному налогу (для бюджетной организации)
Статья: Электромобили: учет и налогообложение
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)По сравнению с автомобилями, работающими на жидком топливе, гибридные автомобили имеют принципиально другой алгоритм расчета базы по транспортному налогу. Он предполагает суммирование 30-минутной мощности электродвигателя и мощность двигателя внутреннего сгорания.
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)По сравнению с автомобилями, работающими на жидком топливе, гибридные автомобили имеют принципиально другой алгоритм расчета базы по транспортному налогу. Он предполагает суммирование 30-минутной мощности электродвигателя и мощность двигателя внутреннего сгорания.
Вопрос: Об исчислении транспортного налога, подлежащего уплате физлицом, а также установлении ставок и льгот в отношении гибридного автомобиля.
(Письмо ФНС России от 27.01.2023 N БС-19-21/19@)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение, направленное письмом от 23.01.2023 по вопросу налогообложения автотранспортных средств, имеющих одновременно двигатель внутреннего сгорания и электрический двигатель (далее - гибридные автомобили), и сообщает.
(Письмо ФНС России от 27.01.2023 N БС-19-21/19@)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение, направленное письмом от 23.01.2023 по вопросу налогообложения автотранспортных средств, имеющих одновременно двигатель внутреннего сгорания и электрический двигатель (далее - гибридные автомобили), и сообщает.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также освобождаются от уплаты транспортного налога физлица в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя до 70 л. с. (до 51,49 кВт) включительно или транспортного средства, оснащенного исключительно электрическим двигателем (п. п. 9, 15 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также освобождаются от уплаты транспортного налога физлица в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя до 70 л. с. (до 51,49 кВт) включительно или транспортного средства, оснащенного исключительно электрическим двигателем (п. п. 9, 15 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).
Статья: Транспортный налог в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)На федеральном уровне налоговые льготы по транспортному налогу установлены только для автомобилей, зарегистрированных на федеральной территории "Сириус" (ст. 356.1 НК РФ). От уплаты транспортного налога освобождаются организации в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно. Кроме того, с 2023 года представительным органом федеральной территории "Сириус" могут устанавливаться и другие налоговые льготы, основания и порядок их применения.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)На федеральном уровне налоговые льготы по транспортному налогу установлены только для автомобилей, зарегистрированных на федеральной территории "Сириус" (ст. 356.1 НК РФ). От уплаты транспортного налога освобождаются организации в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно. Кроме того, с 2023 года представительным органом федеральной территории "Сириус" могут устанавливаться и другие налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога для физических лиц в г. Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождаются от уплаты транспортного налога также лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, в отношении этих транспортных средств (п. 15 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Освобождаются от уплаты транспортного налога также лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, в отношении этих транспортных средств (п. 15 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы N 33).
Вопрос: Об исчислении налоговыми органами транспортного налога в отношении электрических погрузчиков.
(Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-05-06-04/50075)На основании пункта 1 статьи 362 Кодекса сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 30.05.2024 N 03-05-06-04/50075)На основании пункта 1 статьи 362 Кодекса сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья: Как считать транспортный налог по автомобилю с несколькими двигателями
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)Из сказанного финансистами следует, что в расчет следует брать мощности обоих двигателей. Это согласуется с разъяснениями, которые специалисты финансового ведомства давали раньше. Так, в письме от 20.02.2024 N 03-13-06/14993 они прямо указали, что при исчислении транспортного налога должна учитываться указанная в технической документации на транспортное средство номинальная мощность всех двигателей, обеспечивающих привод транспортного средства. А в письме от 02.02.2023 N 03-05-04-04/8694 Минфин России разъяснил, что, согласно Решению Коллегии Евразийской экономической комиссии от 12.07.2016 N 81 "О форматах и структурах электронных паспортов транспортных средств (электронных паспортов шасси транспортных средств) и электронных паспортов самоходных машин и других видов техники" максимальная мощность электродвигателя - это максимальная полезная мощность системы электротяги при постоянном токе, которую система тяги может обеспечивать в среднем в течение 30-минутного периода. В перечне сведений, указываемых в электронном паспорте транспортного средства в показателе "электродвигатель электромобиля", указывается максимальная 30-минутная мощность. Таким образом, для целей исчисления транспортного налога при определении мощности электродвигателя транспортного средства необходимо учитывать максимальную 30-минутную мощность. При наличии в транспортном средстве одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания. В случае наличия в транспортном средстве двух электродвигателей, приводящих транспортное средство в движение, необходимо учитывать суммарную максимальную 30-минутную мощность двух электродвигателей.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)Из сказанного финансистами следует, что в расчет следует брать мощности обоих двигателей. Это согласуется с разъяснениями, которые специалисты финансового ведомства давали раньше. Так, в письме от 20.02.2024 N 03-13-06/14993 они прямо указали, что при исчислении транспортного налога должна учитываться указанная в технической документации на транспортное средство номинальная мощность всех двигателей, обеспечивающих привод транспортного средства. А в письме от 02.02.2023 N 03-05-04-04/8694 Минфин России разъяснил, что, согласно Решению Коллегии Евразийской экономической комиссии от 12.07.2016 N 81 "О форматах и структурах электронных паспортов транспортных средств (электронных паспортов шасси транспортных средств) и электронных паспортов самоходных машин и других видов техники" максимальная мощность электродвигателя - это максимальная полезная мощность системы электротяги при постоянном токе, которую система тяги может обеспечивать в среднем в течение 30-минутного периода. В перечне сведений, указываемых в электронном паспорте транспортного средства в показателе "электродвигатель электромобиля", указывается максимальная 30-минутная мощность. Таким образом, для целей исчисления транспортного налога при определении мощности электродвигателя транспортного средства необходимо учитывать максимальную 30-минутную мощность. При наличии в транспортном средстве одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания. В случае наличия в транспортном средстве двух электродвигателей, приводящих транспортное средство в движение, необходимо учитывать суммарную максимальную 30-минутную мощность двух электродвигателей.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям налоговых органов (Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-05-04-04/9167, доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 09.02.2023 N БС-4-21/1528@) для целей исчисления транспортного налога при определении мощности электродвигателя транспортного средства необходимо учитывать максимальную 30-минутную мощность.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям налоговых органов (Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-05-04-04/9167, доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 09.02.2023 N БС-4-21/1528@) для целей исчисления транспортного налога при определении мощности электродвигателя транспортного средства необходимо учитывать максимальную 30-минутную мощность.