Транспортный налог объект налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог объект налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).
Вопрос: Об объекте налогообложения и налоговой базе по транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 25.12.2020 N 03-05-06-04/114254)Вопрос: Об объекте налогообложения и налоговой базе по транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 25.12.2020 N 03-05-06-04/114254)Вопрос: Об объекте налогообложения и налоговой базе по транспортному налогу.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 28.11.2025)1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Формы
Вопрос: Об увеличении размеров госпошлины при рассмотрении дел в судах, а также об объекте налогообложения и налоговой базе по транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-05-06-03/32605)Вопрос: Об увеличении размеров госпошлины при рассмотрении дел в судах, а также об объекте налогообложения и налоговой базе по транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-05-06-03/32605)Вопрос: Об увеличении размеров госпошлины при рассмотрении дел в судах, а также об объекте налогообложения и налоговой базе по транспортному налогу.
Ситуация: Каковы правила пользования маломерными судами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Зарегистрированные в установленном порядке маломерные суда являются объектом обложения транспортным налогом, за исключением весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 л. с., зарегистрированных до 25.05.2012 (п. 1, пп. 13 п. 2 ст. 358 НК РФ; ч. 1 ст. 6 Закона от 23.04.2012 N 36-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Зарегистрированные в установленном порядке маломерные суда являются объектом обложения транспортным налогом, за исключением весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 л. с., зарегистрированных до 25.05.2012 (п. 1, пп. 13 п. 2 ст. 358 НК РФ; ч. 1 ст. 6 Закона от 23.04.2012 N 36-ФЗ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Статья: Транспортный налог: проблемы исчисления, если тип транспортного средства не соответствует общепринятой ему категории
(Солодимова Т.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)В настоящей статье поднимается проблема исчисления транспортного налога в случаях, когда тип транспортного средства не соответствует установленной категории. Подчеркивается недостаточность закрепленной законодательной нормы в части установления налоговых ставок для объектов налогообложения транспортным налогом. Анализируется судебная практика (неоднозначная), указывается на необходимость урегулирования данной проблемы на законодательном уровне.
(Солодимова Т.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)В настоящей статье поднимается проблема исчисления транспортного налога в случаях, когда тип транспортного средства не соответствует установленной категории. Подчеркивается недостаточность закрепленной законодательной нормы в части установления налоговых ставок для объектов налогообложения транспортным налогом. Анализируется судебная практика (неоднозначная), указывается на необходимость урегулирования данной проблемы на законодательном уровне.
Готовое решение: Плательщики транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу по форме КНД 1150076
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу по форме КНД 1150076
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить транспортный налог
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не получили сообщение об исчисленной сумме налога в отношении транспортного средства, которое является объектом налогообложения, уведомьте о нем налоговые органы (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Для этого подайте в инспекцию сообщение о наличии объекта, приложив к нему копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспортного средства. Используйте форму сообщения и Формат его представления в электронном виде, утвержденные Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. При заполнении формы руководствуйтесь Порядком ее заполнения, утвержденным этим же Приказом.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не получили сообщение об исчисленной сумме налога в отношении транспортного средства, которое является объектом налогообложения, уведомьте о нем налоговые органы (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Для этого подайте в инспекцию сообщение о наличии объекта, приложив к нему копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспортного средства. Используйте форму сообщения и Формат его представления в электронном виде, утвержденные Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. При заполнении формы руководствуйтесь Порядком ее заполнения, утвержденным этим же Приказом.
Готовое решение: Какая спецтехника облагается транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2026)Например, электропогрузчик является объектом обложения транспортным налогом, если выполняются названные условия.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, электропогрузчик является объектом обложения транспортным налогом, если выполняются названные условия.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что некоторые водные транспортные средства не являются объектом обложения транспортным налогом (например, промысловые морские и речные суда). Поэтому с них рассчитывать налог не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите, что некоторые водные транспортные средства не являются объектом обложения транспортным налогом (например, промысловые морские и речные суда). Поэтому с них рассчитывать налог не нужно.
Статья: Уголовно-правовые риски использования беспилотных транспортных средств
(Кочои С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Вместе с тем в правках нуждаются и другие законы, содержащие нормы, призванные обеспечить транспортную безопасность. Так, ВК РФ (ч. 5 ст. 32) определяет беспилотное воздушное судно как "воздушное судно, управляемое, контролируемое в полете пилотом, находящимся вне борта такого воздушного судна (внешний пилот)". Предназначенные для выполнения полетов беспилотные воздушные суда подлежат государственной регистрации. Исключение ВК РФ делает только для "беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой 30 килограммов и менее" (п. 1 ч. 1 ст. 33). Как нам представляется, данная формулировка содержит противоречие. Можно ли считать воздушным судном предмет, который весит менее 30 кг? Критикуемое положение кажется нам явно устаревшим, нуждающимся в пересмотре. В этом отношении более актуален подзаконный акт - письмо ФНС России, которое не признает, в частности, квадрокоптеры с массой от 0,25 кг до 30 кг транспортными средствами и, соответственно, объектом налогообложения транспортным налогом <32>.
(Кочои С.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Вместе с тем в правках нуждаются и другие законы, содержащие нормы, призванные обеспечить транспортную безопасность. Так, ВК РФ (ч. 5 ст. 32) определяет беспилотное воздушное судно как "воздушное судно, управляемое, контролируемое в полете пилотом, находящимся вне борта такого воздушного судна (внешний пилот)". Предназначенные для выполнения полетов беспилотные воздушные суда подлежат государственной регистрации. Исключение ВК РФ делает только для "беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой 30 килограммов и менее" (п. 1 ч. 1 ст. 33). Как нам представляется, данная формулировка содержит противоречие. Можно ли считать воздушным судном предмет, который весит менее 30 кг? Критикуемое положение кажется нам явно устаревшим, нуждающимся в пересмотре. В этом отношении более актуален подзаконный акт - письмо ФНС России, которое не признает, в частности, квадрокоптеры с массой от 0,25 кг до 30 кг транспортными средствами и, соответственно, объектом налогообложения транспортным налогом <32>.