Транспортный налог Краснодар льготы
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог Краснодар льготы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 17.02.2010 N 18-Г09-22
Об оставлении без изменения решения Краснодарского краевого суда от 05.10.2009, которым отказано в удовлетворении заявления о признании закона Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-КЗ в ред. от 28.07.2006 не вступившим в законную силу ввиду отсутствия официального опубликования, и на дополнительное решение Краснодарского краевого суда от 09.10.2009, которым отказано в удовлетворении заявления о признании указанного закона не соответствующим НК РФ.Мощность двигателя автомобиля, принадлежащего С., превышает 100 лошадиных сил, следовательно, он не относится к числу лиц, на которых распространяются налоговые льготы, установленные законом Краснодарского края "О транспортном налоге на территории Краснодарского края". Как уже отмечалось, установление льгот является прерогативой субъекта Российской Федерации.
Об оставлении без изменения решения Краснодарского краевого суда от 05.10.2009, которым отказано в удовлетворении заявления о признании закона Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-КЗ в ред. от 28.07.2006 не вступившим в законную силу ввиду отсутствия официального опубликования, и на дополнительное решение Краснодарского краевого суда от 09.10.2009, которым отказано в удовлетворении заявления о признании указанного закона не соответствующим НК РФ.Мощность двигателя автомобиля, принадлежащего С., превышает 100 лошадиных сил, следовательно, он не относится к числу лиц, на которых распространяются налоговые льготы, установленные законом Краснодарского края "О транспортном налоге на территории Краснодарского края". Как уже отмечалось, установление льгот является прерогативой субъекта Российской Федерации.
Определение Верховного Суда РФ от 25.07.2007 N 18-Г07-7
Об оставлении без изменения решения Краснодарского краевого суда от 24.04.2007, которым оставлено без удовлетворения заявление о признании недействующим отдельного положения Закона Краснодарского края "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" от 26.11.2003 N 639-КЗ и Закона Краснодарского края "О внесении изменений в Закон Краснодарского края "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" от 03.11.2004 N 785-КЗ.Законодательное Собрание, администрация Краснодарского края возражали против удовлетворения заявления. Полагали, что поскольку транспортный налог является региональным, только законодатель Краснодарского края, устанавливая и вводя его на своей территории вправе при определении налоговых льгот как полностью, так и частично освободить инвалидов от уплаты транспортного налога.
Об оставлении без изменения решения Краснодарского краевого суда от 24.04.2007, которым оставлено без удовлетворения заявление о признании недействующим отдельного положения Закона Краснодарского края "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" от 26.11.2003 N 639-КЗ и Закона Краснодарского края "О внесении изменений в Закон Краснодарского края "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" от 03.11.2004 N 785-КЗ.Законодательное Собрание, администрация Краснодарского края возражали против удовлетворения заявления. Полагали, что поскольку транспортный налог является региональным, только законодатель Краснодарского края, устанавливая и вводя его на своей территории вправе при определении налоговых льгот как полностью, так и частично освободить инвалидов от уплаты транспортного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Развитие межбюджетных отношений в рамках бюджетно-налоговой политики, направленной на обеспечение финансовой устойчивости субъектов Российской Федерации
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)<17> Действующая редакция ст. 361.1 НК РФ не закрепляет ни одной налоговой льготы, а посвящена лишь порядку реализации права налогоплательщика на налоговую льготу, установленную законодательством субъектов РФ о налогах и сборах. Данный подход соответствует Основам государственной политики регионального развития Российской Федерации на период до 2025 г., утвержденным Указом Президента РФ от 16 января 2017 г. N 13, согласно которым сбалансированность бюджетов субъектов РФ должна обеспечиваться в первую очередь за счет поэтапного упразднения установленных на федеральном уровне льгот по региональным и местным налогам, а также федеральным налогам в части, зачисляемой в региональные и местные бюджеты. В отдельных субъектах РФ налоговая льгота по транспортному налогу уже предусмотрена региональным законодательством. Статья 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 "О транспортном налоге" освобождает ветеранов боевых действий от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства. Аналогичная норма закреплена ст. 25 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", ст. 5 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. N 636-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края", ст. 5 Закона Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" и др.
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)<17> Действующая редакция ст. 361.1 НК РФ не закрепляет ни одной налоговой льготы, а посвящена лишь порядку реализации права налогоплательщика на налоговую льготу, установленную законодательством субъектов РФ о налогах и сборах. Данный подход соответствует Основам государственной политики регионального развития Российской Федерации на период до 2025 г., утвержденным Указом Президента РФ от 16 января 2017 г. N 13, согласно которым сбалансированность бюджетов субъектов РФ должна обеспечиваться в первую очередь за счет поэтапного упразднения установленных на федеральном уровне льгот по региональным и местным налогам, а также федеральным налогам в части, зачисляемой в региональные и местные бюджеты. В отдельных субъектах РФ налоговая льгота по транспортному налогу уже предусмотрена региональным законодательством. Статья 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 "О транспортном налоге" освобождает ветеранов боевых действий от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства. Аналогичная норма закреплена ст. 25 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", ст. 5 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. N 636-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края", ст. 5 Закона Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" и др.
"Налоговое право: Учебное пособие"
(Клейменова М.О.)
("Московский финансово-промышленный университет "Синергия", 2013)По мнению заявителя, п. 3 ст. 361 НК РФ (в ред. до 01.01.2010) и Закон Краснодарского края о транспортном налоге противоречат Конституции РФ, поскольку необоснованно ограничивают право на применение льготы по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя автомобиля, что ставит в неравное положение физических лиц - инвалидов I и II групп, обладающих правом на такую льготу. Кроме того, неопределенность и неясность п. 3 ст. 361 НК РФ не позволили законодателю Краснодарского края включать в закон о транспортном налоге положение об установлении дифференцированных ставок данного налога в зависимости от категории транспортного средства и срока его полезного использования.
(Клейменова М.О.)
("Московский финансово-промышленный университет "Синергия", 2013)По мнению заявителя, п. 3 ст. 361 НК РФ (в ред. до 01.01.2010) и Закон Краснодарского края о транспортном налоге противоречат Конституции РФ, поскольку необоснованно ограничивают право на применение льготы по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя автомобиля, что ставит в неравное положение физических лиц - инвалидов I и II групп, обладающих правом на такую льготу. Кроме того, неопределенность и неясность п. 3 ст. 361 НК РФ не позволили законодателю Краснодарского края включать в закон о транспортном налоге положение об установлении дифференцированных ставок данного налога в зависимости от категории транспортного средства и срока его полезного использования.
Нормативные акты
Постановление Мособлдумы от 27.06.2013 N 28/57-П
"Об итогах правового мониторинга Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (статьи 26.8 и статьи 25 в части предоставления льгот лицам, признанным инвалидами с детства)"
(вместе с "Отчетом о проведенном правовом мониторинге Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (статьи 26.8 и статьи 25 в части предоставления льгот лицам, признанным инвалидами с детства)")- в соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 года N 639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" в случае возникновения права на льготу по уплате транспортного налога в течение налогового периода налогоплательщики освобождаются от уплаты этого налога начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу. При утрате в течение налогового периода права на льготу обложение транспортным налогом производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права.
"Об итогах правового мониторинга Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (статьи 26.8 и статьи 25 в части предоставления льгот лицам, признанным инвалидами с детства)"
(вместе с "Отчетом о проведенном правовом мониторинге Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (статьи 26.8 и статьи 25 в части предоставления льгот лицам, признанным инвалидами с детства)")- в соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 года N 639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" в случае возникновения права на льготу по уплате транспортного налога в течение налогового периода налогоплательщики освобождаются от уплаты этого налога начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу. При утрате в течение налогового периода права на льготу обложение транспортным налогом производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права.
<Письмо> ФНС России от 19.03.2020 N БС-4-21/4796@
"О вводе программного обеспечения в промышленную эксплуатацию"УФНС России по субъектам Российской Федерации поручается обеспечить подключение прав доступа на контуре промышленной эксплуатации АИС "Налог-3" и начиная с 23.03.2020 использование программного обеспечения при получении заявлений налогоплательщиков-организаций о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
"О вводе программного обеспечения в промышленную эксплуатацию"УФНС России по субъектам Российской Федерации поручается обеспечить подключение прав доступа на контуре промышленной эксплуатации АИС "Налог-3" и начиная с 23.03.2020 использование программного обеспечения при получении заявлений налогоплательщиков-организаций о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.
Статья: Налоговые опасности, подстерегающие индивидуального предпринимателя
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 9)Однако многие региональные власти превышают свои полномочия - ставят величину ставок в зависимость от категории налогоплательщика. Аналоговые органы, в свою очередь, оспаривают применение индивидуальными предпринимателями ставок по транспортному налогу.
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 9)Однако многие региональные власти превышают свои полномочия - ставят величину ставок в зависимость от категории налогоплательщика. Аналоговые органы, в свою очередь, оспаривают применение индивидуальными предпринимателями ставок по транспортному налогу.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2010 год
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Аникеева О.Е., Самсонова А.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 4)(-) 3. По мнению заявителя, п. 3 ст. 361 НК РФ (в ред. до 01.01.2010) и Закон Краснодарского края о транспортном налоге противоречат Конституции РФ, поскольку необоснованно ограничивают право на применение льготы по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя автомобиля, что ставит в неравное положение физических лиц - инвалидов I и II гр., обладающих правом на такую льготу. Кроме того, неопределенность и неясность п. 3 ст. 361 НК РФ не позволили законодателю Краснодарского края включить в Закон о транспортном налоге положение об установлении дифференцированных ставок данного налога в зависимости от категории транспортного средства и срока его полезного использования.
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Аникеева О.Е., Самсонова А.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 4)(-) 3. По мнению заявителя, п. 3 ст. 361 НК РФ (в ред. до 01.01.2010) и Закон Краснодарского края о транспортном налоге противоречат Конституции РФ, поскольку необоснованно ограничивают право на применение льготы по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя автомобиля, что ставит в неравное положение физических лиц - инвалидов I и II гр., обладающих правом на такую льготу. Кроме того, неопределенность и неясность п. 3 ст. 361 НК РФ не позволили законодателю Краснодарского края включить в Закон о транспортном налоге положение об установлении дифференцированных ставок данного налога в зависимости от категории транспортного средства и срока его полезного использования.
"Транспортный налог"
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы содержат, по состоянию на декабрь 2009 г., Законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы содержат, по состоянию на декабрь 2009 г., Законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 7)Таблица 4. Суммы льгот, установленные законами субъектов РФ
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 7)Таблица 4. Суммы льгот, установленные законами субъектов РФ
Статья: Расчет и региональные особенности оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы содержат по состоянию на декабрь 2009 г. законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы содержат по состоянию на декабрь 2009 г. законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
Статья: Что полагается многодетным родителям от государства
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 19)- или с двигателем определенной мощности. В Московской <14> и Тверской <15> областях это до 250 л. с., в Санкт-Петербурге <16>, Ленинградской области <17> и в Краснодарском крае <18> - до 150 "лошадок", а в Алтайском крае <19> и в Иркутской области <20> - до 100 л. с. включительно.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 19)- или с двигателем определенной мощности. В Московской <14> и Тверской <15> областях это до 250 л. с., в Санкт-Петербурге <16>, Ленинградской области <17> и в Краснодарском крае <18> - до 150 "лошадок", а в Алтайском крае <19> и в Иркутской области <20> - до 100 л. с. включительно.
Статья: Законные механизмы оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.В.)
("Бухгалтер и закон", 2010, N 10)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы по состоянию на декабрь 2009 г. содержат законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
(Беспалов М.В.)
("Бухгалтер и закон", 2010, N 10)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы по состоянию на декабрь 2009 г. содержат законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
Тематический выпуск: Новое в налогообложении в 2011 году: изменения во вторую часть НК РФ. Спорные вопросы обязательного и добровольного страхования работников
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Королева М.В., Ильиных Д.А., Шахбанов Р.Б., Алиев А.М., Барыкин Е.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 2)(-) 1. По мнению заявителя, п. 3 ст. 361 НК РФ (в ред. до 01.01.2010) и Закон Краснодарского края о транспортном налоге противоречат Конституции РФ, поскольку необоснованно ограничивают право на применение льготы по транспортному налога в зависимости от мощности двигателя автомобиля, что ставит в неравное положение физических ли - инвалидов I и II групп, обладающих правом на такую льготу. Кроме того, неопределенность и неясность п. 3 ст. 361 НК РФ не позволили законодателю Краснодарского края включить в Закон о транспортном налоге положение об установлении дифференцированных ставок данного налога в зависимости от категории транспортного средства и срока его полезного использования.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Королева М.В., Ильиных Д.А., Шахбанов Р.Б., Алиев А.М., Барыкин Е.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 2)(-) 1. По мнению заявителя, п. 3 ст. 361 НК РФ (в ред. до 01.01.2010) и Закон Краснодарского края о транспортном налоге противоречат Конституции РФ, поскольку необоснованно ограничивают право на применение льготы по транспортному налога в зависимости от мощности двигателя автомобиля, что ставит в неравное положение физических ли - инвалидов I и II групп, обладающих правом на такую льготу. Кроме того, неопределенность и неясность п. 3 ст. 361 НК РФ не позволили законодателю Краснодарского края включить в Закон о транспортном налоге положение об установлении дифференцированных ставок данного налога в зависимости от категории транспортного средства и срока его полезного использования.
Вопрос: Об исчислении транспортного налога, подлежащего уплате физлицами, на территории Краснодарского края.
(Письмо ФНС России от 26.05.2015 N БС-19-11/107@)На территории Краснодарского края ставки, сроки уплаты налога и льготы установлены Законом Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" с последующими дополнениями и изменениями (далее - Закон N 639-КЗ).
(Письмо ФНС России от 26.05.2015 N БС-19-11/107@)На территории Краснодарского края ставки, сроки уплаты налога и льготы установлены Законом Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" с последующими дополнениями и изменениями (далее - Закон N 639-КЗ).
Вопрос: Я пенсионерка по возрасту. В 2014 г. приобрела легковой автомобиль мощностью 135 л. с. в Краснодарском крае и здесь же поставила его на учет и эксплуатирую. Место прописки - Амурская область. Где я должна подать заявление в налоговую инспекцию для получения скидки по налогу на данный автомобиль?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 2)В Краснодарском крае скидки в размере 50% ставки налога предоставляются пенсионерам, владельцам автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно (п. 1.1 ст. 5 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края"). Но вы под действие этой льготы не подпадаете, поскольку, как было указано выше, налог в вашем случае будет рассчитываться налоговой инспекцией по месту вашего жительства по законодательству, действующему в Амурской области.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 2)В Краснодарском крае скидки в размере 50% ставки налога предоставляются пенсионерам, владельцам автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно (п. 1.1 ст. 5 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края"). Но вы под действие этой льготы не подпадаете, поскольку, как было указано выше, налог в вашем случае будет рассчитываться налоговой инспекцией по месту вашего жительства по законодательству, действующему в Амурской области.