Транспортный налог Карелия
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог Карелия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 22.10.2025 N 10-КАД25-7-К6
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании недоимки по земельному налогу.
Обстоятельства: Истец ссылается на неуплату ответчиком спорного налога в установленный законом срок.
Решение: Требования оставлены без рассмотрения, поскольку административным истцом не соблюден досудебный порядок урегулирования административных споров, установленный федеральным законом, для данной категории административных дел.Новое правовое регулирование не внесло существенных изменений в регламентацию порядка и сроков взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установленную в пункте 3 статьи 48 НК РФ (постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25 октября 2024 г. N 48-П "По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия").
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании недоимки по земельному налогу.
Обстоятельства: Истец ссылается на неуплату ответчиком спорного налога в установленный законом срок.
Решение: Требования оставлены без рассмотрения, поскольку административным истцом не соблюден досудебный порядок урегулирования административных споров, установленный федеральным законом, для данной категории административных дел.Новое правовое регулирование не внесло существенных изменений в регламентацию порядка и сроков взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, установленную в пункте 3 статьи 48 НК РФ (постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25 октября 2024 г. N 48-П "По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия").
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 29.11.2016 N 75-КГ16-15
Обстоятельства: Определением отказано в принятии искового заявления о взыскании задолженности по транспортному налогу.
Решение: Определение отменено, материал по исковому заявлению направлен в суд для решения вопроса о принятии искового заявления, поскольку выводы нижестоящих судов о том, что спор подлежит рассмотрению в порядке административного судопроизводства, не основаны на законе.В обоснование иска Инспекция указала, что в 2011 году за Гричаниченко Э.С. было зарегистрировано транспортное средство марки <...>, <...> года выпуска, в связи с чем с указанного периода Гричаниченко Э.С. являлась плательщиком транспортного налога. Гричаниченко Э.С. умерла 26 июня 2012 г. Поскольку при жизни налогоплательщика образовалась задолженность по налогу в размере 1 800 руб., а Гричаниченко Г.В. является наследником Гричаниченко Э.С., принявшим наследство, к нему в порядке материального правопреемства перешла обязанность по уплате транспортного налога в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
Обстоятельства: Определением отказано в принятии искового заявления о взыскании задолженности по транспортному налогу.
Решение: Определение отменено, материал по исковому заявлению направлен в суд для решения вопроса о принятии искового заявления, поскольку выводы нижестоящих судов о том, что спор подлежит рассмотрению в порядке административного судопроизводства, не основаны на законе.В обоснование иска Инспекция указала, что в 2011 году за Гричаниченко Э.С. было зарегистрировано транспортное средство марки <...>, <...> года выпуска, в связи с чем с указанного периода Гричаниченко Э.С. являлась плательщиком транспортного налога. Гричаниченко Э.С. умерла 26 июня 2012 г. Поскольку при жизни налогоплательщика образовалась задолженность по налогу в размере 1 800 руб., а Гричаниченко Г.В. является наследником Гричаниченко Э.С., принявшим наследство, к нему в порядке материального правопреемства перешла обязанность по уплате транспортного налога в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении гражданам, получающим социальную пенсию, льгот по транспортному налогу в Республике Карелия.
(Письмо ФНС России от 17.01.2017 N БС-19-21/8)Вопрос: О предоставлении гражданам, получающим социальную пенсию, льгот по транспортному налогу в Республике Карелия.
(Письмо ФНС России от 17.01.2017 N БС-19-21/8)Вопрос: О предоставлении гражданам, получающим социальную пенсию, льгот по транспортному налогу в Республике Карелия.
Статья. "Какую ставку транспортного налога применять?"
(И.Н.Елисова)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2006, N 1)Транспортный налог на территории Республики Карелия, где и находится больница, введен Законом от 30 декабря 1999 г. N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия". В нем и установлены конкретные ставки транспортного налога для данного региона.
(И.Н.Елисова)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2006, N 1)Транспортный налог на территории Республики Карелия, где и находится больница, введен Законом от 30 декабря 1999 г. N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия". В нем и установлены конкретные ставки транспортного налога для данного региона.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 10.04.2002 N 107-О
"По запросу Конституционного Суда Республики Карелия о проверке конституционности пунктов 2 и 5 статьи 6 Закона Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации"Статьей 7 Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года "О республиканских налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия" предусмотрены более высокие ставки налога на владельцев транспортных средств, чем в пункте 1 статьи 6 Закона Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации", причем не в твердом размере, а в процентном отношении к установленному федеральным законом минимальному размеру оплаты труда. Сроки уплаты налога данным Законом Республики Карелия не закреплены.
"По запросу Конституционного Суда Республики Карелия о проверке конституционности пунктов 2 и 5 статьи 6 Закона Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации"Статьей 7 Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года "О республиканских налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия" предусмотрены более высокие ставки налога на владельцев транспортных средств, чем в пункте 1 статьи 6 Закона Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации", причем не в твердом размере, а в процентном отношении к установленному федеральным законом минимальному размеру оплаты труда. Сроки уплаты налога данным Законом Республики Карелия не закреплены.
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2024 N 48-П
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
Статья: Комментарий к Приказу МНС России от 18.03.2003 N БГ-3-21/125 "Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и Инструкции по ее заполнению"
(Олифиров В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 13)В некоторых регионах формы деклараций приводились непосредственно в законах о транспортном налоге. Так, например, поступили в Московской области, республиках Марий Эл и Карелии, Красноярском крае и др.
(Олифиров В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 13)В некоторых регионах формы деклараций приводились непосредственно в законах о транспортном налоге. Так, например, поступили в Московской области, республиках Марий Эл и Карелии, Красноярском крае и др.
Статья: Обзор документов, опубликованных в июле 2002 года
("Расчет", 2002, N 8)Конституционный Суд признал неконституционным п.5 ст.6 Закона РФ от 18 октября 1991 г. N 1759-1 "О дорожных фондах в Российской Федерации". Он фактически позволял региональным властям устанавливать любые ставки налога с владельцев транспортных средств. О последствиях этого решения читайте в рубрике "События" на с. 20.
("Расчет", 2002, N 8)Конституционный Суд признал неконституционным п.5 ст.6 Закона РФ от 18 октября 1991 г. N 1759-1 "О дорожных фондах в Российской Федерации". Он фактически позволял региональным властям устанавливать любые ставки налога с владельцев транспортных средств. О последствиях этого решения читайте в рубрике "События" на с. 20.
Статья: Налоги как связующее звено между властью и свободой. Налоговое право в свете конституционного правосудия
(Бондарь Н.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2006, N 3)<31> См., например: Постановление Конституционного Суда Республики Адыгея от 27 марта 2003 года N 1-П по делу о проверке конституционности отдельных положений Закона Республики Адыгея "О транспортном налоге" в связи с коллективной жалобой ООО "Анит" // Собрание законодательства Республики Адыгея. 2003. N 3; Постановление Конституционного Суда Республики Карелия от 14 июля 2004 года по делу о проверке на соответствие Конституции Республики Карелия абзаца 2 статьи 4 Закона Республики Карелия "О бюджете Республики Карелия на 2004 год" и приложения 1 к указанному Закону в части установления нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц // Карелия. 2004. 24 июля; Постановление Конституционного Суда Республики Коми от 30 ноября 1999 года по делу о проверке конституционности пункта 27, абзаца второго пункта 40 Положения о порядке исчисления и уплаты в бюджет единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и приложения N 7 к настоящему Положению, утвержденных Постановлением Государственного Совета Республики Коми от 23 июня 1999 года, в связи с жалобами граждан А.Ю. Завального, А.В. Кузнецова, О.В. Болгарской, Н.И. Майоровой // Республика. 1999. 21 декабря; Постановление Конституционного Суда Республики Саха (Якутия) от 7 декабря 2001 года N 9-П по делу о проверке конституционности примечания к приложению N 7 Закона Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия) на 1999 год" // Саха сирэ. 2001. 28 декабря; Постановление Уставного Суда Свердловской области от 10 мая 2001 года по делу о соответствии Уставу Свердловской области Положения о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу, утвержденного решением Ирбитской городской Думы от 16 ноября 2000 года // Областная газета. 2001. 15 мая; Постановление Уставного Суда Свердловской области от 30 сентября 2004 года по делу о соответствии Уставу Свердловской области статьи 4 Областного закона "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" // Собрание законодательства Свердловской области. 2004. N 9. Ст. 1436.
(Бондарь Н.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2006, N 3)<31> См., например: Постановление Конституционного Суда Республики Адыгея от 27 марта 2003 года N 1-П по делу о проверке конституционности отдельных положений Закона Республики Адыгея "О транспортном налоге" в связи с коллективной жалобой ООО "Анит" // Собрание законодательства Республики Адыгея. 2003. N 3; Постановление Конституционного Суда Республики Карелия от 14 июля 2004 года по делу о проверке на соответствие Конституции Республики Карелия абзаца 2 статьи 4 Закона Республики Карелия "О бюджете Республики Карелия на 2004 год" и приложения 1 к указанному Закону в части установления нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц // Карелия. 2004. 24 июля; Постановление Конституционного Суда Республики Коми от 30 ноября 1999 года по делу о проверке конституционности пункта 27, абзаца второго пункта 40 Положения о порядке исчисления и уплаты в бюджет единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и приложения N 7 к настоящему Положению, утвержденных Постановлением Государственного Совета Республики Коми от 23 июня 1999 года, в связи с жалобами граждан А.Ю. Завального, А.В. Кузнецова, О.В. Болгарской, Н.И. Майоровой // Республика. 1999. 21 декабря; Постановление Конституционного Суда Республики Саха (Якутия) от 7 декабря 2001 года N 9-П по делу о проверке конституционности примечания к приложению N 7 Закона Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия) на 1999 год" // Саха сирэ. 2001. 28 декабря; Постановление Уставного Суда Свердловской области от 10 мая 2001 года по делу о соответствии Уставу Свердловской области Положения о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу, утвержденного решением Ирбитской городской Думы от 16 ноября 2000 года // Областная газета. 2001. 15 мая; Постановление Уставного Суда Свердловской области от 30 сентября 2004 года по делу о соответствии Уставу Свердловской области статьи 4 Областного закона "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" // Собрание законодательства Свердловской области. 2004. N 9. Ст. 1436.
Статья: Законодательные условия привлечения иностранных инвестиций на уровне субъектов Российской Федерации
(Залата К.В., Буздалина О.Б.)
("Налоговый вестник", 2000, N 2)В качестве примера можно привести Закон Республики Карелия от 13.05.1997 N 195-ЗРК "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Карелия "О ставках налогов, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Республики Карелия", в соответствии с которым иностранные юридические лица, привлекаемые на период реализации целевых социально - экономических программ жилищного строительства, создания, строительства и содержания центров профессиональной переподготовки военнослужащих и членов их семей, осуществляемых за счет займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи, предоставляемых международными организациями и правительствами иностранных государств, освобождаются от уплаты налога на пользователей автомобильных дорог, налога с владельцев транспортных средств, налога на приобретение автотранспортных средств.
(Залата К.В., Буздалина О.Б.)
("Налоговый вестник", 2000, N 2)В качестве примера можно привести Закон Республики Карелия от 13.05.1997 N 195-ЗРК "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Карелия "О ставках налогов, зачисляемых в территориальный дорожный фонд Республики Карелия", в соответствии с которым иностранные юридические лица, привлекаемые на период реализации целевых социально - экономических программ жилищного строительства, создания, строительства и содержания центров профессиональной переподготовки военнослужащих и членов их семей, осуществляемых за счет займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи, предоставляемых международными организациями и правительствами иностранных государств, освобождаются от уплаты налога на пользователей автомобильных дорог, налога с владельцев транспортных средств, налога на приобретение автотранспортных средств.
Статья: Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)В ходе проведенного анализа было исследовано 83 законодательных акта субъектов Российской Федерации, устанавливающих транспортный налог.
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)В ходе проведенного анализа было исследовано 83 законодательных акта субъектов Российской Федерации, устанавливающих транспортный налог.
"Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Учитывая изложенное, кассационная инстанция посчитала правильным вывод суда первой инстанции о неподведомственности арбитражному суду заявления организации о признании недействующей статьи 6 раздела 3 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия" в части установления повышенных ставок транспортного налога.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Учитывая изложенное, кассационная инстанция посчитала правильным вывод суда первой инстанции о неподведомственности арбитражному суду заявления организации о признании недействующей статьи 6 раздела 3 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия" в части установления повышенных ставок транспортного налога.
Статья: Когда ИП лучше "притвориться" обычным "физиком"
(Бычков А.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 4)5. Дело о взыскании с ИП транспортного налога и пеней подлежит рассмотрению в арбитражном суде лишь в случае использования транспорта в предпринимательской деятельности. В арбитражном суде рассматриваются не все споры с участием ИП, а только те, что связаны с осуществлением им предпринимательской деятельности (п. 3 Судебной практики по гражданским делам Верховного суда Республики Карелия за I полугодие 2010 г. (без даты и номера) и др.).
(Бычков А.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 4)5. Дело о взыскании с ИП транспортного налога и пеней подлежит рассмотрению в арбитражном суде лишь в случае использования транспорта в предпринимательской деятельности. В арбитражном суде рассматриваются не все споры с участием ИП, а только те, что связаны с осуществлением им предпринимательской деятельности (п. 3 Судебной практики по гражданским делам Верховного суда Республики Карелия за I полугодие 2010 г. (без даты и номера) и др.).
Статья: Младенец за рулем
(Ермолинская Т.)
("ЭЖ-Юрист", 2010, N 4)Суд указал, что на момент вынесения постановления автотранспортные средства были зарегистрированы за должником. Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 223 ГК РФ право собственности на вещь у приобретателя возникает с момента ее передачи. Как установлено в судебном заседании, должником принято обязательство на оплату транспортного налога, автотранспорт из фактического владения должника не выбывал, доказательств того, что транспорт поставлен на баланс нового собственника, в суд представлено не было.
(Ермолинская Т.)
("ЭЖ-Юрист", 2010, N 4)Суд указал, что на момент вынесения постановления автотранспортные средства были зарегистрированы за должником. Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 223 ГК РФ право собственности на вещь у приобретателя возникает с момента ее передачи. Как установлено в судебном заседании, должником принято обязательство на оплату транспортного налога, автотранспорт из фактического владения должника не выбывал, доказательств того, что транспорт поставлен на баланс нового собственника, в суд представлено не было.
"Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: Монография"
(Сасов К.А.)
("Норма", 2013)<1> Определение Конституционного Суда РФ от 10 апреля 2002 г. N 104-О "По жалобе гражданина Борисова А.Б. на нарушение его конституционных прав положениями статей 2, 3 и 6 Закона Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации" и статьи 1 Закона Псковской области "О ставках налога с транспортных средств на 2001 год" // СПС "КонсультантПлюс".
(Сасов К.А.)
("Норма", 2013)<1> Определение Конституционного Суда РФ от 10 апреля 2002 г. N 104-О "По жалобе гражданина Борисова А.Б. на нарушение его конституционных прав положениями статей 2, 3 и 6 Закона Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации" и статьи 1 Закона Псковской области "О ставках налога с транспортных средств на 2001 год" // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Правовая аргументация при выработке правовых позиций конституционных и уставных судов субъектов Российской Федерации
(Гошуляк В.В.)
("Законодательство и экономика", N 11, 2004)Оспариваемая правовая норма Закона Республики Карелия позволяла налоговым органам взимать транспортный налог с автовладельцев авансом за весь текущий год без учета последующего после уплаты налога снятия транспортного средства с учета.
(Гошуляк В.В.)
("Законодательство и экономика", N 11, 2004)Оспариваемая правовая норма Закона Республики Карелия позволяла налоговым органам взимать транспортный налог с автовладельцев авансом за весь текущий год без учета последующего после уплаты налога снятия транспортного средства с учета.