Транспортный налог Калужская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог Калужская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 14.10.2004 N 311-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ляпунова Олега Иннокентьевича на нарушение его конституционных прав положениями Закона Калужской области "О транспортном налоге на территории Калужской области"КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Ляпунова Олега Иннокентьевича на нарушение его конституционных прав положениями Закона Калужской области "О транспортном налоге на территории Калужской области"КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Развитие межбюджетных отношений в рамках бюджетно-налоговой политики, направленной на обеспечение финансовой устойчивости субъектов Российской Федерации
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)<17> Действующая редакция ст. 361.1 НК РФ не закрепляет ни одной налоговой льготы, а посвящена лишь порядку реализации права налогоплательщика на налоговую льготу, установленную законодательством субъектов РФ о налогах и сборах. Данный подход соответствует Основам государственной политики регионального развития Российской Федерации на период до 2025 г., утвержденным Указом Президента РФ от 16 января 2017 г. N 13, согласно которым сбалансированность бюджетов субъектов РФ должна обеспечиваться в первую очередь за счет поэтапного упразднения установленных на федеральном уровне льгот по региональным и местным налогам, а также федеральным налогам в части, зачисляемой в региональные и местные бюджеты. В отдельных субъектах РФ налоговая льгота по транспортному налогу уже предусмотрена региональным законодательством. Статья 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 "О транспортном налоге" освобождает ветеранов боевых действий от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства. Аналогичная норма закреплена ст. 25 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", ст. 5 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. N 636-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края", ст. 5 Закона Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" и др.
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)<17> Действующая редакция ст. 361.1 НК РФ не закрепляет ни одной налоговой льготы, а посвящена лишь порядку реализации права налогоплательщика на налоговую льготу, установленную законодательством субъектов РФ о налогах и сборах. Данный подход соответствует Основам государственной политики регионального развития Российской Федерации на период до 2025 г., утвержденным Указом Президента РФ от 16 января 2017 г. N 13, согласно которым сбалансированность бюджетов субъектов РФ должна обеспечиваться в первую очередь за счет поэтапного упразднения установленных на федеральном уровне льгот по региональным и местным налогам, а также федеральным налогам в части, зачисляемой в региональные и местные бюджеты. В отдельных субъектах РФ налоговая льгота по транспортному налогу уже предусмотрена региональным законодательством. Статья 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 "О транспортном налоге" освобождает ветеранов боевых действий от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства. Аналогичная норма закреплена ст. 25 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", ст. 5 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. N 636-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края", ст. 5 Закона Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" и др.
Статья: Электромобили: учет и налогообложение
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)Что касается транспортного налога на электромобили, то во многих регионах Российской Федерации они как экологичные автомобили имеют налоговые преференции. Это может быть как полное освобождение от налогообложения, например в Калужской области, так и установление различных скидок при налогообложении (Свердловская область). Возможен вариант ограничения по максимальной мощности - в г. Санкт-Петербурге мощность до 150 лошадиных сил транспортным налогом не облагается. При исчислении налога и применении льгот следует руководствоваться региональным законодательством (Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-05-06-04/39015).
(Татаров К.Ю.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)Что касается транспортного налога на электромобили, то во многих регионах Российской Федерации они как экологичные автомобили имеют налоговые преференции. Это может быть как полное освобождение от налогообложения, например в Калужской области, так и установление различных скидок при налогообложении (Свердловская область). Возможен вариант ограничения по максимальной мощности - в г. Санкт-Петербурге мощность до 150 лошадиных сил транспортным налогом не облагается. При исчислении налога и применении льгот следует руководствоваться региональным законодательством (Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-05-06-04/39015).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан эксперимент проводится с 1 января 2019 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан эксперимент проводится с 1 января 2019 года.
"Методические рекомендации по планированию и анализу бюджетных (налоговых) обязательств дочерних обществ ОАО "РЖД" в процессе подготовки бизнес-планов"
(утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 05.03.2009 N 450р)Субъекты РФ, законодательством которых предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу: Московская область, г. Санкт-Петербург, Ленинградская область, Приморский край, Тюменская область, Калужская область, Ярославская область, Красноярская область, Омская область, Челябинская область, Волгоградская область, Воронежская область, Ростовская область, Сахалинская область, Читинская область, Кемеровская область, Республика Мордовия, Саратовская область, Смоленская область, Оренбургская область, Иркутская область, Алтайский край.
(утв. распоряжением ОАО "РЖД" от 05.03.2009 N 450р)Субъекты РФ, законодательством которых предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу: Московская область, г. Санкт-Петербург, Ленинградская область, Приморский край, Тюменская область, Калужская область, Ярославская область, Красноярская область, Омская область, Челябинская область, Волгоградская область, Воронежская область, Ростовская область, Сахалинская область, Читинская область, Кемеровская область, Республика Мордовия, Саратовская область, Смоленская область, Оренбургская область, Иркутская область, Алтайский край.
"Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры"
(Березин М.Ю.)
("Волтерс Клувер", 2006)Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области".
(Березин М.Ю.)
("Волтерс Клувер", 2006)Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области".
Статья: Изменения в законодательстве о конституционно-правовом статусе субъектов Российской Федерации в сфере бюджетно-налоговых правоотношений и их влияние на ситуацию в регионах (по материалам Центрального федерального округа)
(Пристяжнов П.В.)
("Юрист", 2007, N 1)Ситуация в бюджетно-налоговой сфере, характерная для округа, в целом не отличается сильно и в отдельных его регионах, например в Калужской области. В настоящий момент на территории Калужской области собираются следующие региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог и для отдельных видов деятельности - единый налог на вмененный доход. Данные налоги введены соответствующими областными законами: Законом Калужской области от 10 ноября 2003 г. "О налоге на имущество организаций" <12>, Законом от 10 ноября 2003 г. N 261 "О ставках налога на игорный бизнес" <13>, Законом от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" <14>, Законом от 26 ноября 2002 г. N 155-ОЗ "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" <15>.
(Пристяжнов П.В.)
("Юрист", 2007, N 1)Ситуация в бюджетно-налоговой сфере, характерная для округа, в целом не отличается сильно и в отдельных его регионах, например в Калужской области. В настоящий момент на территории Калужской области собираются следующие региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог и для отдельных видов деятельности - единый налог на вмененный доход. Данные налоги введены соответствующими областными законами: Законом Калужской области от 10 ноября 2003 г. "О налоге на имущество организаций" <12>, Законом от 10 ноября 2003 г. N 261 "О ставках налога на игорный бизнес" <13>, Законом от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" <14>, Законом от 26 ноября 2002 г. N 155-ОЗ "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" <15>.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.01.2019 N 03-11-11/2956 <ИП в 2019 году: какой налоговый режим выбрать>
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)И еще. После регистрации в качестве ИП он продолжает платить налоги, которые до этого уплачивал как физическое лицо. Это НДФЛ - при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости. А также транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц, если он владеет соответствующими объектами, которые он не использует в предпринимательской деятельности.
(Борисов А.Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)И еще. После регистрации в качестве ИП он продолжает платить налоги, которые до этого уплачивал как физическое лицо. Это НДФЛ - при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости. А также транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц, если он владеет соответствующими объектами, которые он не использует в предпринимательской деятельности.
Статья: Заплати налоги и спи спокойно?
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 4)Физические лица, как следует из Положения о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П, вправе сдавать в кредитные организации наличные денежные средства в уплату налоговых платежей. Согласно данному документу, а также ст. 5 Федерального закона N 395-1 <5> банки вправе осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Очевидно, что налоговики гораздо лояльнее относятся к физическим, чем к юридическим лицам в отношении способов уплаты налоговых платежей. Например, в декабре 2006 г. УФНС по Калужской области разместило на своем сайте информацию, согласно которой с 1 января 2007 г. в населенном пункте, в котором отсутствуют отделения банков, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, могут уплачивать транспортный, земельный налоги и налог на имущество через кассу местного органа самоуправления либо через организацию федеральной почтовой связи. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ, действующего с 01.01.2007. В этих случаях обязанность физического лица по уплате налога теперь будет считаться исполненной.
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 4)Физические лица, как следует из Положения о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П, вправе сдавать в кредитные организации наличные денежные средства в уплату налоговых платежей. Согласно данному документу, а также ст. 5 Федерального закона N 395-1 <5> банки вправе осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Очевидно, что налоговики гораздо лояльнее относятся к физическим, чем к юридическим лицам в отношении способов уплаты налоговых платежей. Например, в декабре 2006 г. УФНС по Калужской области разместило на своем сайте информацию, согласно которой с 1 января 2007 г. в населенном пункте, в котором отсутствуют отделения банков, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, могут уплачивать транспортный, земельный налоги и налог на имущество через кассу местного органа самоуправления либо через организацию федеральной почтовой связи. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 45 НК РФ, действующего с 01.01.2007. В этих случаях обязанность физического лица по уплате налога теперь будет считаться исполненной.
Статья: Три способа, с помощью которых компании снижают транспортный налог
(Лахман Р., Крылова М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 16)К примеру, в 2014 г. ставка транспортного налога для грузового автомобиля с мощностью двигателя свыше 250 л. с. в Ивановской области составляет 45 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона Ивановской области от 28.11.2002 N 88-ОЗ), в Калужской области - 50 руб. (ст. 3 Закона Калужской области от 26.11.2002 N 156-ОЗ). Тогда как в Москве и Тверской области - 70 и 85 руб. соответственно (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 и ст. 1 Закона Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО). Следовательно, если компания зарегистрирует несколько таких грузовиков в льготном регионе, то получит значительную налоговую экономию.
(Лахман Р., Крылова М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 16)К примеру, в 2014 г. ставка транспортного налога для грузового автомобиля с мощностью двигателя свыше 250 л. с. в Ивановской области составляет 45 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона Ивановской области от 28.11.2002 N 88-ОЗ), в Калужской области - 50 руб. (ст. 3 Закона Калужской области от 26.11.2002 N 156-ОЗ). Тогда как в Москве и Тверской области - 70 и 85 руб. соответственно (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 и ст. 1 Закона Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО). Следовательно, если компания зарегистрирует несколько таких грузовиков в льготном регионе, то получит значительную налоговую экономию.
Статья: Налоговые сложности перемещения имущества между обособленными подразделениями
(Иванов М.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 1-2)Например, у компании открыты подразделения в Иваново, Калуге, Твери и Москве. Ставки транспортного налога в 2014 г. по грузовому автомобилю с мощностью двигателя свыше 250 л. с. установлены следующие:
(Иванов М.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 1-2)Например, у компании открыты подразделения в Иваново, Калуге, Твери и Москве. Ставки транспортного налога в 2014 г. по грузовому автомобилю с мощностью двигателя свыше 250 л. с. установлены следующие:
Вопрос: По распоряжению шефа недавно мы приобрели вагон-цистерну. Он хочет его потом сдавать в аренду какому-то перевозчику. А я озадачилась: транспортный налог с этого вагона надо платить или нет?
("Главная книга", 2012, N 13)Вопрос: По распоряжению шефа недавно мы приобрели вагон-цистерну. Он хочет его потом сдавать в аренду какому-то перевозчику. А я озадачилась: транспортный налог с этого вагона надо платить или нет?
("Главная книга", 2012, N 13)Вопрос: По распоряжению шефа недавно мы приобрели вагон-цистерну. Он хочет его потом сдавать в аренду какому-то перевозчику. А я озадачилась: транспортный налог с этого вагона надо платить или нет?
Статья: Право на изменение срока исполнения налоговой обязанности
(Козырин А.Н.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2018, N 12)- календарной датой (например, водный налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 333.14 НК РФ), транспортный налог физическими лицами уплачивается в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 НК РФ));
(Козырин А.Н.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2018, N 12)- календарной датой (например, водный налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 333.14 НК РФ), транспортный налог физическими лицами уплачивается в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 НК РФ));
Статья: Семейное налогообложение как инструмент усиления социализации налоговой политики на современном этапе
(Савина О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 20)В России действующий Налоговый кодекс РФ [3] регулирует семейные отношения посредством предоставления льгот, вычетов, скидок, изъятий, пониженных ставок и прочих инструментов налогового регулирования. Кроме Налогового кодекса РФ, законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований вводятся льготы и преференции на местах. Так, в Воронежской, Калужской и Орловской областях по транспортному налогу для многодетных семей предоставляется снижение ставки на 50% в отношении одной единицы транспортного средства; в 11 субъектах РФ для многодетных семей предусмотрено полное освобождение от налога на имущество физических лиц на неограниченный срок и др. Однако зачастую такие льготы имеют точечный и бессистемный характер.
(Савина О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2013, N 20)В России действующий Налоговый кодекс РФ [3] регулирует семейные отношения посредством предоставления льгот, вычетов, скидок, изъятий, пониженных ставок и прочих инструментов налогового регулирования. Кроме Налогового кодекса РФ, законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований вводятся льготы и преференции на местах. Так, в Воронежской, Калужской и Орловской областях по транспортному налогу для многодетных семей предоставляется снижение ставки на 50% в отношении одной единицы транспортного средства; в 11 субъектах РФ для многодетных семей предусмотрено полное освобождение от налога на имущество физических лиц на неограниченный срок и др. Однако зачастую такие льготы имеют точечный и бессистемный характер.
Статья: Обжалование решений и письменных разъяснений государственного органа
(Голомазова Л.А.)
("Ваш налоговый адвокат", 2006, N 2)Решением арбитражного суда заявление удовлетворено. Письмо Управления, адресованное налогоплательщику, признано недействительным как не соответствующее требованиям ст. ст. 44, 358 НК РФ и п. 6 ч. 2 ст. 3 Закона Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области". Суд сделал вывод, что данное письмо отвечает понятию ненормативного акта, поскольку подписано заместителем руководителя налогового органа и фактически возлагает на налогоплательщика обязанность по уплате транспортного налога.
(Голомазова Л.А.)
("Ваш налоговый адвокат", 2006, N 2)Решением арбитражного суда заявление удовлетворено. Письмо Управления, адресованное налогоплательщику, признано недействительным как не соответствующее требованиям ст. ст. 44, 358 НК РФ и п. 6 ч. 2 ст. 3 Закона Калужской области от 26 ноября 2002 г. N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области". Суд сделал вывод, что данное письмо отвечает понятию ненормативного акта, поскольку подписано заместителем руководителя налогового органа и фактически возлагает на налогоплательщика обязанность по уплате транспортного налога.