Транспортный налог физическое лицо ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог физическое лицо ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 357 "Налогоплательщики" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"По смыслу закона, плательщиками транспортного налога являются физические лица, поскольку налоговым законодательством индивидуальные предприниматели не выделены в качестве самостоятельных плательщиков данного налога, они уплачивают его как физические лица. При этом порядок исчисления указанных налогов не поставлен в зависимость от цели и вида использования объектов налогообложения."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 357 "Налогоплательщики" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 2, 29 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764), которые не предусматривают возможность регистрации транспортного средства более чем на одного собственника, что влечет необходимость уплаты транспортного налога гражданином за не принадлежащую ему долю в праве собственности на транспортное средство. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что законодатель связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на конкретное лицо, которое признается налогоплательщиком, что само по себе не может рассматриваться как нарушение прав налогоплательщиков. Оспариваемые налогоплательщиком положения правил государственной регистрации транспортных средств, предусматривающие возможность осуществления постановки транспортных средств на государственный учет только за одним юридическим или физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем и не регулирующие вопросы определения налогоплательщика для целей исчисления и уплаты транспортного налога, не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 2, 29 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764), которые не предусматривают возможность регистрации транспортного средства более чем на одного собственника, что влечет необходимость уплаты транспортного налога гражданином за не принадлежащую ему долю в праве собственности на транспортное средство. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что законодатель связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на конкретное лицо, которое признается налогоплательщиком, что само по себе не может рассматриваться как нарушение прав налогоплательщиков. Оспариваемые налогоплательщиком положения правил государственной регистрации транспортных средств, предусматривающие возможность осуществления постановки транспортных средств на государственный учет только за одним юридическим или физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем и не регулирующие вопросы определения налогоплательщика для целей исчисления и уплаты транспортного налога, не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О госрегистрации, применении ККТ, уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц, а также использовании электронной подписи в случае смерти ИП.
(Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@)Вопрос: О госрегистрации, применении ККТ, уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц, а также использовании электронной подписи в случае смерти ИП.
(Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@)Вопрос: О госрегистрации, применении ККТ, уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц, а также использовании электронной подписи в случае смерти ИП.
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением льгот по уплате таможенной пошлины, транспортного налога, налога на имущество физлиц и НДФЛ, в том числе для многодетных семей и ИП.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 27-01-28/25100)Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением льгот по уплате таможенной пошлины, транспортного налога, налога на имущество физлиц и НДФЛ, в том числе для многодетных семей и ИП.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 27-01-28/25100)Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением льгот по уплате таможенной пошлины, транспортного налога, налога на имущество физлиц и НДФЛ, в том числе для многодетных семей и ИП.
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог при купле-продаже автомобиля в течение года
(КонсультантПлюс, 2025)Физические лица, включая ИП, транспортный налог самостоятельно не рассчитывают, в том числе при продаже автомобиля. Они платят налог по уведомлению из налогового органа (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Физические лица, включая ИП, транспортный налог самостоятельно не рассчитывают, в том числе при продаже автомобиля. Они платят налог по уведомлению из налогового органа (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Так, Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N 347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <2> на налоговые органы возложена обязанность по исчислению сумм земельного и транспортного налогов за физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП). Таким образом, изменению подвергнут традиционный подход, согласно которому обязанность по исчислению поимущественных налогов возлагается на налоговый орган в том случае, когда объекты налогообложения не используются в предпринимательской деятельности, т.е. налогоплательщиками являются лица, ее не осуществляющие с использованием объектов налогообложения по этим налогам. И этот подход являлся частью общей концепции, согласно которой физические лица, являющиеся ИП, приравнивались к организациям в исполнении обязанности по уплате налога, и правила ее исполнения формулировались для них, а исключения - для физических лиц, не являющихся ИП (в силу их заведомо предполагаемой неосведомленности в вопросах налогообложения). И что самое главное - такой подход в полной мере соответствовал правовому регулированию механизма, согласно которому взыскание в отношении ИП осуществляется так же, как и в отношении организаций, в соответствии со ст. 46 и 47 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в административном порядке, т.е. по решению налогового органа, в то время как в отношении физических лиц, не являющихся ИП, - в судебном. Теперь непреложность традиционной правовой конструкции в системе взыскания сохраняется, будучи активно пересматриваемой в иных, что, на наш взгляд, имеет несомненное дисгармонизирующее воздействие и делает положение налогоплательщиков более уязвимым по той простой причине, что взыскание осуществляется по решению того же органа, который и исчислил сумму налога.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Так, Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. N 347-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <2> на налоговые органы возложена обязанность по исчислению сумм земельного и транспортного налогов за физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП). Таким образом, изменению подвергнут традиционный подход, согласно которому обязанность по исчислению поимущественных налогов возлагается на налоговый орган в том случае, когда объекты налогообложения не используются в предпринимательской деятельности, т.е. налогоплательщиками являются лица, ее не осуществляющие с использованием объектов налогообложения по этим налогам. И этот подход являлся частью общей концепции, согласно которой физические лица, являющиеся ИП, приравнивались к организациям в исполнении обязанности по уплате налога, и правила ее исполнения формулировались для них, а исключения - для физических лиц, не являющихся ИП (в силу их заведомо предполагаемой неосведомленности в вопросах налогообложения). И что самое главное - такой подход в полной мере соответствовал правовому регулированию механизма, согласно которому взыскание в отношении ИП осуществляется так же, как и в отношении организаций, в соответствии со ст. 46 и 47 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в административном порядке, т.е. по решению налогового органа, в то время как в отношении физических лиц, не являющихся ИП, - в судебном. Теперь непреложность традиционной правовой конструкции в системе взыскания сохраняется, будучи активно пересматриваемой в иных, что, на наш взгляд, имеет несомненное дисгармонизирующее воздействие и делает положение налогоплательщиков более уязвимым по той простой причине, что взыскание осуществляется по решению того же органа, который и исчислил сумму налога.
Готовое решение: В каком порядке ИП платят транспортный налог (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)ИП, как и обычные физлица, платят транспортный налог за истекший год не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)ИП, как и обычные физлица, платят транспортный налог за истекший год не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Готовое решение: Плательщики транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)ИП и другие физлица авансовые платежи по транспортному налогу не платят. Они платят только налог по итогам года по уведомлению из налоговой инспекции (п. п. 1, 3 ст. 363 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП и другие физлица авансовые платежи по транспортному налогу не платят. Они платят только налог по итогам года по уведомлению из налоговой инспекции (п. п. 1, 3 ст. 363 НК РФ).
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Так, Федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ обязанность по исчислению сумм земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, была возложена на налоговые органы <1>. В этом случае в адрес лица направляется налоговое уведомление. В случае неполучения налогового уведомления для физических лиц в ст. 23 Налогового кодекса РФ была введена новая обязанность - сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам <2>.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Так, Федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ обязанность по исчислению сумм земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, была возложена на налоговые органы <1>. В этом случае в адрес лица направляется налоговое уведомление. В случае неполучения налогового уведомления для физических лиц в ст. 23 Налогового кодекса РФ была введена новая обязанность - сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам <2>.
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)ИП имеет право на льготы по транспортному налогу либо как предприниматель, либо как физическое лицо без статуса ИП, поскольку платят транспортный налог физические лица, на которых зарегистрировано ТС (ст. 357 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП имеет право на льготы по транспортному налогу либо как предприниматель, либо как физическое лицо без статуса ИП, поскольку платят транспортный налог физические лица, на которых зарегистрировано ТС (ст. 357 НК РФ).
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При возмещении транспортного налога арендодателю - физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый, удержите НДФЛ с суммы компенсации. При этом порядок выплаты такой компенсации - в составе арендной платы или дополнительно к ней - не важен. В любом случае выплачиваемая сумма является доходом физического лица, поскольку не зависит от фактического режима эксплуатации автомобиля арендатором (п. 1 ст. 210 НК РФ). Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.
(КонсультантПлюс, 2025)При возмещении транспортного налога арендодателю - физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый, удержите НДФЛ с суммы компенсации. При этом порядок выплаты такой компенсации - в составе арендной платы или дополнительно к ней - не важен. В любом случае выплачиваемая сумма является доходом физического лица, поскольку не зависит от фактического режима эксплуатации автомобиля арендатором (п. 1 ст. 210 НК РФ). Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.