Транспортный налог физических лиц Башкортостан
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог физических лиц Башкортостан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 18.04.2024 N 88А-10452/2024 (УИД 03RS0064-01-2022-004884-21)
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогоплательщика: 1) Об обязании предоставить льготу по транспортному налогу; 2) О признании незаконным бездействия.
Обстоятельства: Истец обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, указав, что право на налоговую льготу подтверждается свидетельствами, которые находятся в налоговом органе, однако вопрос о предоставлении льготы не был разрешен.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Законом Республики Башкортостан N 402-з от 5 мая 2021 года "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Башкортостан о налогах" статья 3 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 года N 365-з "О транспортном налоге" была дополнена частью 6, согласно которой уплачивают налог в размере 50 процентов соответствующих ставок налога, установленных статьей 2 настоящего Закона в том числе и физические лица, владельцы одного зарегистрированного в установленном порядке транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, двух и более зарегистрированных в установленном порядке транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, - по выбору за одно транспортное средство (абзац 4).
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогоплательщика: 1) Об обязании предоставить льготу по транспортному налогу; 2) О признании незаконным бездействия.
Обстоятельства: Истец обратился в налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, указав, что право на налоговую льготу подтверждается свидетельствами, которые находятся в налоговом органе, однако вопрос о предоставлении льготы не был разрешен.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено.Законом Республики Башкортостан N 402-з от 5 мая 2021 года "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Башкортостан о налогах" статья 3 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 года N 365-з "О транспортном налоге" была дополнена частью 6, согласно которой уплачивают налог в размере 50 процентов соответствующих ставок налога, установленных статьей 2 настоящего Закона в том числе и физические лица, владельцы одного зарегистрированного в установленном порядке транспортного средства, использующего природный газ в качестве моторного топлива, двух и более зарегистрированных в установленном порядке транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, - по выбору за одно транспортное средство (абзац 4).
Определение ВАС РФ от 15.08.2008 N 9820/08 по делу N А07-7333/07
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд правомерно отказал частично в иске по эпизоду, связанному с включением в состав налоговых вычетов по НДС ряда счетов-фактур, так как налогоплательщиком документально не подтверждена обоснованность списания указанной задолженности и включения ее в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль.открытое акционерное общество "Салаватстекло" обратилось в Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Башкортостан от 14.05.2007 N 13-09/7080 в части доначисления 6 926 010 рублей налога на прибыль, 24 439 рублей налога на доходы иностранных юридических лиц, 1 822 315 рублей налога на добавленную стоимость, 53 541 рубля налога на доходы физических лиц, 5 004 рублей транспортного налога, начисления пеней в общей сумме 655 551 рубля, привлечения к налоговой ответственности на основании пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафов за неполную уплату налога на прибыль в сумме 1 395 009 рублей, за неполную уплату транспортного налога в сумме 1 001 рубля, на основании статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафов в сумме 4 888 рублей и в сумме 972 рублей, на основании пункта 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафа в сумме 350 рублей.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд правомерно отказал частично в иске по эпизоду, связанному с включением в состав налоговых вычетов по НДС ряда счетов-фактур, так как налогоплательщиком документально не подтверждена обоснованность списания указанной задолженности и включения ее в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль.открытое акционерное общество "Салаватстекло" обратилось в Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Башкортостан от 14.05.2007 N 13-09/7080 в части доначисления 6 926 010 рублей налога на прибыль, 24 439 рублей налога на доходы иностранных юридических лиц, 1 822 315 рублей налога на добавленную стоимость, 53 541 рубля налога на доходы физических лиц, 5 004 рублей транспортного налога, начисления пеней в общей сумме 655 551 рубля, привлечения к налоговой ответственности на основании пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафов за неполную уплату налога на прибыль в сумме 1 395 009 рублей, за неполную уплату транспортного налога в сумме 1 001 рубля, на основании статьи 123 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафов в сумме 4 888 рублей и в сумме 972 рублей, на основании пункта 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации в виде взыскания штрафа в сумме 350 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Законные механизмы оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.В.)
("Бухгалтер и закон", 2010, N 10)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы по состоянию на декабрь 2009 г. содержат законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
(Беспалов М.В.)
("Бухгалтер и закон", 2010, N 10)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы по состоянию на декабрь 2009 г. содержат законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
Статья: Расчет и региональные особенности оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы содержат по состоянию на декабрь 2009 г. законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы содержат по состоянию на декабрь 2009 г. законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
Нормативные акты
Решение Башкортостанского УФАС России от 03.06.2009 по делу N ГЗ-169/09
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
Решение Башкортостанского УФАС России от 03.06.2009 по делу N ГЗ-169/09
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
О возвращении жалобы заявителю.В адрес Башкортостанского УФАС России поступила жалоба ООО "А" (далее - Заявитель) (446001, РФ, <...>) (вх. от 01.06.2009 N 5005) на действие Заказчика, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 34 по Республике Башкортостан (452800, РБ, <...>) по размещенному заказу путем запроса котировок N 090514/009039/7 на оказание услуг по приему, обработке и доставке (вручению) адресату налоговых уведомлений по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу и других пакетов с деловыми документами в конвертированном виде (далее пакеты) с уведомлением о вручении.
Вопрос: В каком порядке уплачивать транспортный налог, если налогоплательщик в период уплаты налога не находится в городе, в котором зарегистрировано транспортное средство? Налоговый орган, ссылаясь на ст. 45 НК РФ, отказывается зачесть уплату транспортного налога, произведенную за налогоплательщика другим лицом.
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-02-08/44)Вместе с тем сообщается, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет предусмотрен сервис "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/), пользователям которого предоставляется возможность осуществлять поиск информации о задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц, граждан Российской Федерации), а также распечатать соответствующий платежный документ (извещение).
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-02-08/44)Вместе с тем сообщается, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет предусмотрен сервис "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/), пользователям которого предоставляется возможность осуществлять поиск информации о задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц, граждан Российской Федерации), а также распечатать соответствующий платежный документ (извещение).
Статья: Налогообложение физических лиц: анализ судебной практики
(Чуряев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 29 июля 2002 г., налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, должны уведомить налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств. По транспортным средствам, переданным по доверенности начиная с 29 июля 2002 г. и позднее, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства независимо от передачи данных транспортных средств по доверенности другим лицам (см. Постановление Президиума Верховного суда Республики Башкортостан от 4 февраля 2015 г. по делу N 44г-15/2015).
(Чуряев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 29 июля 2002 г., налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, должны уведомить налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств. По транспортным средствам, переданным по доверенности начиная с 29 июля 2002 г. и позднее, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства независимо от передачи данных транспортных средств по доверенности другим лицам (см. Постановление Президиума Верховного суда Республики Башкортостан от 4 февраля 2015 г. по делу N 44г-15/2015).
Статья: О налоге с владельцев транспортных средств
(Высоцкий М.А.)
("Налоговый вестник", 2001, N 3)Кроме того, по данным транспортным средствам в Удмуртской Республике, а также по микроавтобусам в Республике Башкортостан, импортируемым на территорию данных субъектов Российской Федерации из государств, не входящих в СНГ, налог с владельцев транспортных средств взимается по ставкам с коэффициентами 2,0 и 1,5 соответственно.
(Высоцкий М.А.)
("Налоговый вестник", 2001, N 3)Кроме того, по данным транспортным средствам в Удмуртской Республике, а также по микроавтобусам в Республике Башкортостан, импортируемым на территорию данных субъектов Российской Федерации из государств, не входящих в СНГ, налог с владельцев транспортных средств взимается по ставкам с коэффициентами 2,0 и 1,5 соответственно.
Статья: Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)Вместе с тем после проведенного сравнительного анализа думается, что ветераны боевых действий, проживающие, например, в Ямало-Ненецком автономном округе, не будут слишком расстроены тем, что в отношении их не предусмотрены налоговые льготы, как в других регионах. В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. N 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" от уплаты транспортного налога освобождаются все физические лица - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (это также, как предусмотрены налоговые льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий, проживающих в Санкт-Петербурге, Республике Башкортостан, Калужской, Новосибирской, Тамбовской и Саратовской областях).
(Казанков А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 1)Вместе с тем после проведенного сравнительного анализа думается, что ветераны боевых действий, проживающие, например, в Ямало-Ненецком автономном округе, не будут слишком расстроены тем, что в отношении их не предусмотрены налоговые льготы, как в других регионах. В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. N 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" от уплаты транспортного налога освобождаются все физические лица - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (это также, как предусмотрены налоговые льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий, проживающих в Санкт-Петербурге, Республике Башкортостан, Калужской, Новосибирской, Тамбовской и Саратовской областях).
"Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие"
(Цинделиани И.А., Чуряев А.В.)
("Проспект", 2017)По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 29 июля 2002 г., налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности - при этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, должны уведомить налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств. По транспортным средствам, переданным по доверенности начиная с 29 июля 2002 г. и позднее, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства независимо от передачи данных транспортных средств по доверенности другим лицам <1>.
(Цинделиани И.А., Чуряев А.В.)
("Проспект", 2017)По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 29 июля 2002 г., налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности - при этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, должны уведомить налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств. По транспортным средствам, переданным по доверенности начиная с 29 июля 2002 г. и позднее, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства независимо от передачи данных транспортных средств по доверенности другим лицам <1>.
Вопрос: О применении льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, в Республике Башкортостан.
(Письмо ФНС России от 23.01.2020 N БС-3-21/449@)На территории Республики Башкортостан транспортный налог установлен и введен Законом Республики Башкортостан от 27.11.2002 N 365-з "О транспортном налоге" (далее - Закон N 365-з).
(Письмо ФНС России от 23.01.2020 N БС-3-21/449@)На территории Республики Башкортостан транспортный налог установлен и введен Законом Республики Башкортостан от 27.11.2002 N 365-з "О транспортном налоге" (далее - Закон N 365-з).
Вопрос: О необходимости налогоплательщика в целях безопасности лично обратиться в налоговый орган по месту регистрации для получения логина и пароля при регистрации на интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
(Письмо ФНС РФ от 22.12.2011 N ЗН-3-12/4248@)С помощью интернет-сервиса "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/) налогоплательщик может получать информацию о задолженности по имущественному, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц - граждан РФ), распечатать платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог).
(Письмо ФНС РФ от 22.12.2011 N ЗН-3-12/4248@)С помощью интернет-сервиса "Узнай свою задолженность" (https://service.nalog.ru/debt/) налогоплательщик может получать информацию о задолженности по имущественному, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц - граждан РФ), распечатать платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог).
Статья: Кто платит за движение
(Маркова М.)
("Бизнес-адвокат", N 19, 2003)Следует обратить внимание, что нормы некоторых законов субъектов РФ о транспортном налоге противоречат НК РФ. Так, в некоторых регионах уплата налога привязана к дате проведения государственного технического осмотра. Например, согласно положениям ст. 4 Закона республики Башкортостан "О транспортном налоге" от 27 ноября 2002 г. N 365-3 по т/с, кроме водных и воздушных видов т/с, налог уплачивается ежегодно в течение налогового периода в сроки проведения государственного технического осмотра транспортных средств.
(Маркова М.)
("Бизнес-адвокат", N 19, 2003)Следует обратить внимание, что нормы некоторых законов субъектов РФ о транспортном налоге противоречат НК РФ. Так, в некоторых регионах уплата налога привязана к дате проведения государственного технического осмотра. Например, согласно положениям ст. 4 Закона республики Башкортостан "О транспортном налоге" от 27 ноября 2002 г. N 365-3 по т/с, кроме водных и воздушных видов т/с, налог уплачивается ежегодно в течение налогового периода в сроки проведения государственного технического осмотра транспортных средств.
"Транспортный налог"
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы содержат, по состоянию на декабрь 2009 г., Законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Обычно законодатели предусматривают более льготные ставки для машин, принадлежащих физическим лицам. Такие неправомерные нормы содержат, по состоянию на декабрь 2009 г., Законы о транспортном налоге Краснодарского края, Республики Башкортостан, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Мурманской области. А законодательство еще около 30 регионов России содержит иные льготы спорного характера.
Статья: Региональные новости от 21.09.2010
("Упрощенка", 2010, N 10)Следовательно, для получения льгот по земельному налогу, транспортному налогу, а также налогу на имущество физических лиц нужно самостоятельно подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу. Если гражданин получил уведомление на уплату налога без учета льгот, ему также нужно обратиться в налоговую инспекцию.
("Упрощенка", 2010, N 10)Следовательно, для получения льгот по земельному налогу, транспортному налогу, а также налогу на имущество физических лиц нужно самостоятельно подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу. Если гражданин получил уведомление на уплату налога без учета льгот, ему также нужно обратиться в налоговую инспекцию.