Транспортный налог до 15 числа
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог до 15 числа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 359 "Налоговая база" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействующим письма Министерства финансов Российской Федерации от 02.12.2023 N 03-05-04-04/8694, которым разъяснено, что при наличии у автомобиля нескольких двигателей в целях исчисления транспортного налога должна учитываться их суммарная номинальная мощность. Верховный Суд РФ отказал в удовлетворении требований. Верховный Суд РФ отметил, что согласно подп. 15 п. 5 Порядка заполнения единой формы паспорта самоходной машины и других видов техники, утвержденного решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.08.2015 N 100, в случае применения в конструкции машины для приведения ее в движение более 1 двигателя в паспорте самоходной машины указывается суммарная номинальная мощность всех двигателей, которая может расходоваться одновременно. Налоговые органы самостоятельно не осуществляют определение налоговой базы по транспортному налогу, в том числе суммирование мощностей двигателей транспортного средства, а получают соответствующие данные из ГИБДД МВД, которая передает в налоговый орган данные, отраженные в паспорте транспортного средства. Следовательно, при определении налоговой базы по транспортному налогу в отношении транспортного средства следует учитывать номинальную мощность всех двигателей, обеспечивающих единовременный или поочередный привод транспортного средства, указанную в паспорте транспортного средства и сведениях, представляемых регистрирующими органами. Содержащиеся в письме разъяснения соответствуют действующему законодательству о налогах и сборах.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействующим письма Министерства финансов Российской Федерации от 02.12.2023 N 03-05-04-04/8694, которым разъяснено, что при наличии у автомобиля нескольких двигателей в целях исчисления транспортного налога должна учитываться их суммарная номинальная мощность. Верховный Суд РФ отказал в удовлетворении требований. Верховный Суд РФ отметил, что согласно подп. 15 п. 5 Порядка заполнения единой формы паспорта самоходной машины и других видов техники, утвержденного решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.08.2015 N 100, в случае применения в конструкции машины для приведения ее в движение более 1 двигателя в паспорте самоходной машины указывается суммарная номинальная мощность всех двигателей, которая может расходоваться одновременно. Налоговые органы самостоятельно не осуществляют определение налоговой базы по транспортному налогу, в том числе суммирование мощностей двигателей транспортного средства, а получают соответствующие данные из ГИБДД МВД, которая передает в налоговый орган данные, отраженные в паспорте транспортного средства. Следовательно, при определении налоговой базы по транспортному налогу в отношении транспортного средства следует учитывать номинальную мощность всех двигателей, обеспечивающих единовременный или поочередный привод транспортного средства, указанную в паспорте транспортного средства и сведениях, представляемых регистрирующими органами. Содержащиеся в письме разъяснения соответствуют действующему законодательству о налогах и сборах.
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2022 N 16АП-2839/2022 по делу N А20-2025/2021
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Кроме того, суд апелляционной инстанции полагает необходимым исключить из числа требований суммы Транспортного налога с физических лиц и пени, исчисленные в отношении транспортного средства БМВ 525 гос. Номер Е808АХ07, поскольку по сообщению УФНС по КБР от 15.04.2022 N 13-13/08578 следует, что указанное транспортное средство снято с налогового учета 02.05.2015 и задолженность по транспортному налогу отсутствует.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение отменено.Кроме того, суд апелляционной инстанции полагает необходимым исключить из числа требований суммы Транспортного налога с физических лиц и пени, исчисленные в отношении транспортного средства БМВ 525 гос. Номер Е808АХ07, поскольку по сообщению УФНС по КБР от 15.04.2022 N 13-13/08578 следует, что указанное транспортное средство снято с налогового учета 02.05.2015 и задолженность по транспортному налогу отсутствует.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Как "правило 15-го числа" влияет на транспортный налог
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Как "правило 15-го числа" влияет на транспортный налог
Ситуация: Что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога на проданный или угнанный автомобиль?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. Если регистрация транспортного средства прекращена после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)На основании данных, полученных от подразделения ГИБДД, налоговый орган прекратит исчислять налог. Если регистрация транспортного средства прекращена после 15-го числа соответствующего месяца, то взимание транспортного налога прекращается только со следующего месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)В силу п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в п. 3 ст. 14 (транспортный налог) и ст. 15 НК РФ, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)В силу п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в п. 3 ст. 14 (транспортный налог) и ст. 15 НК РФ, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.
Приказ ФСТ России от 13.06.2013 N 760-э
(ред. от 29.01.2025)
"Об утверждении Методических указаний по расчету регулируемых цен (тарифов) в сфере теплоснабжения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2013 N 29078)15) другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией продукции, в том числе налоговые платежи (налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог, водный налог, прочие налоги), расходы по охране труда и технике безопасности, расходы на канцелярские товары.
(ред. от 29.01.2025)
"Об утверждении Методических указаний по расчету регулируемых цен (тарифов) в сфере теплоснабжения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2013 N 29078)15) другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией продукции, в том числе налоговые платежи (налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог, водный налог, прочие налоги), расходы по охране труда и технике безопасности, расходы на канцелярские товары.
Вопрос: Об исчислении транспортного налога в случае регистрации транспортного средства 27.12.2024 и снятия его с регистрации 19.01.2025.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-05-06-04/22260)Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-05-06-04/22260)Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)В соответствии с Федеральным законом от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" <15> начиная с 2021 г. налоговые органы будут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налога.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)В соответствии с Федеральным законом от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" <15> начиная с 2021 г. налоговые органы будут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налога.
Вопрос: Имеются ли особенности расчета и уплаты транспортного налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Необходимо учесть, что исчисление транспортного налога в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца (при регистрации и снятии с регистрации транспортного средства в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день) в отношении данных транспортных средств не производится (Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-05-06-04/24670).
(Консультация эксперта, 2025)Необходимо учесть, что исчисление транспортного налога в случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства за период менее одного месяца (при регистрации и снятии с регистрации транспортного средства в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день) в отношении данных транспортных средств не производится (Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-05-06-04/24670).
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением льгот по уплате таможенной пошлины, транспортного налога, налога на имущество физлиц и НДФЛ, в том числе для многодетных семей и ИП.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 27-01-28/25100)Таким образом, вопрос об установлении налоговых льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе многодетных семей, находится в компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 27-01-28/25100)Таким образом, вопрос об установлении налоговых льгот по транспортному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе многодетных семей, находится в компетенции законодательных органов субъектов Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете платежи по транспортному налогу в отношении приобретенного легкового автомобиля, если налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 3 (стоимость автомобиля - 10 200 000 руб., он выпущен в прошлом году)?..
(Консультация эксперта, 2025)При регистрации ТС в течение налогового (отчетного) периода налог (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется с учетом коэффициента. Последний определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если ТС зарегистрировано до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц регистрации (п. 3 ст. 362 НК РФ). В данном случае регистрация произошла 12 января. Следовательно, январь включается в расчет транспортного налога и коэффициент равен 1 как при расчете авансовых платежей по налогу за отчетные периоды (3 мес. / 3 мес.), так и при расчете суммы налога за налоговый период (12 мес. / 12 мес.).
(Консультация эксперта, 2025)При регистрации ТС в течение налогового (отчетного) периода налог (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется с учетом коэффициента. Последний определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если ТС зарегистрировано до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц регистрации (п. 3 ст. 362 НК РФ). В данном случае регистрация произошла 12 января. Следовательно, январь включается в расчет транспортного налога и коэффициент равен 1 как при расчете авансовых платежей по налогу за отчетные периоды (3 мес. / 3 мес.), так и при расчете суммы налога за налоговый период (12 мес. / 12 мес.).
Статья: Прекращение регистрации автомобиля - снизит ли расходы на транспортный налог?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)После прекращения регистрации транспортный налог начислять перестанут. Если регистрация будет прекращена до 15-го числа месяца, то уже за этот месяц налога не будет, а если после 15-го числа, то для налога месяц учтут полностью <7>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)После прекращения регистрации транспортный налог начислять перестанут. Если регистрация будет прекращена до 15-го числа месяца, то уже за этот месяц налога не будет, а если после 15-го числа, то для налога месяц учтут полностью <7>.
Вопрос: Куда должна уплатить транспортный налог организация, сменившая место нахождения (субъект РФ), если в ГИБДД сведения не представлялись?
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2025)В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода места нахождения транспортного средства сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения (п. 3.6 ст. 362 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2025)В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода места нахождения транспортного средства сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли указанные изменения (п. 3.6 ст. 362 НК РФ).
Вопрос: Об определении количества полных месяцев для расчета коэффициента по транспортному налогу при регистрации (снятии с регистрации) транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-05-06-04/467)Согласно пункту 3 статьи 362 Кодекса в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы транспортного налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-05-06-04/467)Согласно пункту 3 статьи 362 Кодекса в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы транспортного налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
Статья: Транспортный налог на электромобили
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Налог платите в составе ЕНП. Сроки уплаты налога и авансовых платежей во всех регионах одинаковые: авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налог за год - не позднее 28 февраля следующего года <19>. Перед уплатой подайте уведомление о сумме платежа - не позднее 25-го числа <20>. Декларацию по транспортному налогу сдавать не надо <21>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Налог платите в составе ЕНП. Сроки уплаты налога и авансовых платежей во всех регионах одинаковые: авансовые платежи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налог за год - не позднее 28 февраля следующего года <19>. Перед уплатой подайте уведомление о сумме платежа - не позднее 25-го числа <20>. Декларацию по транспортному налогу сдавать не надо <21>.
Вопрос: Об исчислении транспортного налога в случае снятия транспортного средства с учета в течение налогового периода.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-05-06-04/74167)Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в данном пункте.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-05-06-04/74167)Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в данном пункте.