Транспортный налог баржа
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог баржа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) транспортный налог из-за претензий к его расчету по водному несамоходному ТС (плавдоку и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Признать незаконными действия Налогового органа по исчислению (недействительным сообщение об исчислении) транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Признать незаконными действия Налогового органа по исчислению (недействительным сообщение об исчислении) транспортного налога
Определение Верховного Суда РФ от 28.12.2020 N 301-ЭС20-20960 по делу N А43-11238/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку дебиторская задолженность по оплате поставленных налогоплательщиком коммунальных ресурсов была погашена путем проведения взаимозачета встречных требований и поскольку налогоплательщик принял баржу к бухгалтерскому учету в качестве объекта основного средства и она является водным транспортным средством.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В части доначисления инспекцией транспортного налога в отношении баржи БС-250 (далее - баржа), суды исходили из доказанности инспекцией того факта, что баржа принята обществом к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств, отнесена к транспортным средствам, является водным транспортным средством (судном), относится к объектам налогообложения транспортным налогом. Факт постоянного нахождения баржи у берега и ее использование в качестве насосной станции в технологическом процессе приготовления воды питьевого качества, непрохождение классификации и освидетельствования не влекут исключения баржи из категории транспортных средств. Обществом не представлено доказательств прочного соединения баржи с сетью водопроводов Автозаводской водопроводной станции.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку дебиторская задолженность по оплате поставленных налогоплательщиком коммунальных ресурсов была погашена путем проведения взаимозачета встречных требований и поскольку налогоплательщик принял баржу к бухгалтерскому учету в качестве объекта основного средства и она является водным транспортным средством.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В части доначисления инспекцией транспортного налога в отношении баржи БС-250 (далее - баржа), суды исходили из доказанности инспекцией того факта, что баржа принята обществом к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств, отнесена к транспортным средствам, является водным транспортным средством (судном), относится к объектам налогообложения транспортным налогом. Факт постоянного нахождения баржи у берега и ее использование в качестве насосной станции в технологическом процессе приготовления воды питьевого качества, непрохождение классификации и освидетельствования не влекут исключения баржи из категории транспортных средств. Обществом не представлено доказательств прочного соединения баржи с сетью водопроводов Автозаводской водопроводной станции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета транспортного налога по несамоходным (буксируемым) судам
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета транспортного налога по несамоходным (буксируемым) судам
Вопрос: Подлежит ли обложению транспортным налогом организация - владелец грузового судна, в частности баржи?
("Законодательство и экономика", 2008, N 9)Вопрос: Подлежит ли обложению транспортным налогом организация - владелец грузового судна, в частности баржи?
("Законодательство и экономика", 2008, N 9)Вопрос: Подлежит ли обложению транспортным налогом организация - владелец грузового судна, в частности баржи?
Нормативные акты
<Письмо> ГТК РФ от 21.11.1998 N 01-33/24329
<О таможенном оформлении бункерного топлива и материально-технического снабжения судов>Данные проекты предусматривают освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, транспортных средств (любое судно, включая лихтеры и баржи, даже транспортируемые на борту судна, катера на подводных крыльях и судно на воздушной подушке), а также товаров (судовое снабжение, запасные части и судовые припасы), находящихся на борту этих судов, при их временном ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.
<О таможенном оформлении бункерного топлива и материально-технического снабжения судов>Данные проекты предусматривают освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, транспортных средств (любое судно, включая лихтеры и баржи, даже транспортируемые на борту судна, катера на подводных крыльях и судно на воздушной подушке), а также товаров (судовое снабжение, запасные части и судовые припасы), находящихся на борту этих судов, при их временном ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.
Инструкция Госналогслужбы РФ от 30.05.1995 N 31
(ред. от 01.04.1996)
"О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.06.1995 N 870)20. Налог на транспортные средства исчисляется ежегодно по состоянию на 1 января на основании сведений, представляемых в налоговые органы инспекциями по маломерным судам и другими организациями (например, региональными управлениями морского и речного транспорта, спорткомитетами, региональными управлениями воздушного транспорта и другими организациями, осуществляющими регистрацию транспортных средств).
(ред. от 01.04.1996)
"О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.06.1995 N 870)20. Налог на транспортные средства исчисляется ежегодно по состоянию на 1 января на основании сведений, представляемых в налоговые органы инспекциями по маломерным судам и другими организациями (например, региональными управлениями морского и речного транспорта, спорткомитетами, региональными управлениями воздушного транспорта и другими организациями, осуществляющими регистрацию транспортных средств).
Статья: Об Инструкции по применению Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц"
(Крыканова Л.Н.)
("Налоговый вестник", 2000, N 7)Регистрацию водных транспортных средств осуществляют инспекции по маломерным судам, региональные управления морского и речного транспорта. Водные транспортные средства, зарегистрированные в этих органах и принадлежащие гражданам на праве собственности, также являются объектами налогообложения. К таким транспортным средствам относятся, кроме вышеперечисленных, сейнеры, буксиры, водные мотоциклы, несамоходные суда (плашкоуты, плавдачи, баржи) и др.
(Крыканова Л.Н.)
("Налоговый вестник", 2000, N 7)Регистрацию водных транспортных средств осуществляют инспекции по маломерным судам, региональные управления морского и речного транспорта. Водные транспортные средства, зарегистрированные в этих органах и принадлежащие гражданам на праве собственности, также являются объектами налогообложения. К таким транспортным средствам относятся, кроме вышеперечисленных, сейнеры, буксиры, водные мотоциклы, несамоходные суда (плашкоуты, плавдачи, баржи) и др.
"Транспортный налог"
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Разберем еще один пример: так, на балансе организации (г. Москва) числится несамоходное судно (баржа) с валовой вместимостью 670 регистровых тонн. Ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств составляет 65 руб. за тонну (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33). Отчетные периоды по налогу не установлены. В результате бухгалтер организации рассчитал транспортный налог так: 670 т x 65 руб/т = 43 550 руб.
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Разберем еще один пример: так, на балансе организации (г. Москва) числится несамоходное судно (баржа) с валовой вместимостью 670 регистровых тонн. Ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств составляет 65 руб. за тонну (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33). Отчетные периоды по налогу не установлены. В результате бухгалтер организации рассчитал транспортный налог так: 670 т x 65 руб/т = 43 550 руб.
Вопрос: Организация в качестве основного вида деятельности осуществляет перевозки грузов по морю на несамоходных баржах, транспортируемых с использованием буксиров. Имеет ли право организация воспользоваться льготой по транспортному налогу, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Организация в качестве основного вида деятельности осуществляет перевозки грузов по морю на несамоходных баржах, транспортируемых с использованием буксиров. Имеет ли право организация воспользоваться льготой по транспортному налогу, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Организация в качестве основного вида деятельности осуществляет перевозки грузов по морю на несамоходных баржах, транспортируемых с использованием буксиров. Имеет ли право организация воспользоваться льготой по транспортному налогу, предусмотренной пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ?
"Транспортный налог"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Аналогичное дело рассматривалось ФАС Волго-Вятского округа в 2010 году. Как следует из материалов дела, налоговики, проведя проверку представленных налогоплательщиком налоговых деклараций по транспортному налогу, установили, что им неправомерно исчислен налог в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств (суда брандвахты, водолазный кран ДТ-4, несамоходные земснаряды Печорская-208, Печорская-219, Печерский-301, 304, 316, 706, плавучая мастерская ПМ-150, баржи СВ-203, 209, несамоходные земснаряды ПЧ-311, 710, 315, брандвахты БР-114, 115, 9, 116, несамоходный кран Г-101) исходя из ставки, предусмотренной для других водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей. По мнению проверяющих, налоговая база в отношении указанных транспортных средств должна определяться как валовая вместимость в регистровых тоннах. Организация обратилась в суд, не согласившись с выводами налоговиков.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Аналогичное дело рассматривалось ФАС Волго-Вятского округа в 2010 году. Как следует из материалов дела, налоговики, проведя проверку представленных налогоплательщиком налоговых деклараций по транспортному налогу, установили, что им неправомерно исчислен налог в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств (суда брандвахты, водолазный кран ДТ-4, несамоходные земснаряды Печорская-208, Печорская-219, Печерский-301, 304, 316, 706, плавучая мастерская ПМ-150, баржи СВ-203, 209, несамоходные земснаряды ПЧ-311, 710, 315, брандвахты БР-114, 115, 9, 116, несамоходный кран Г-101) исходя из ставки, предусмотренной для других водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей. По мнению проверяющих, налоговая база в отношении указанных транспортных средств должна определяться как валовая вместимость в регистровых тоннах. Организация обратилась в суд, не согласившись с выводами налоговиков.
Статья: Налоги и сборы Республики Казахстан
(Канатов С.С., Мамбеталиев Н.Т., Шоранова Ш.Е.)
("Налоговый вестник", 2002, N 12)При этом к приведенным выше ставкам применяются поправочные коэффициенты. В случаях регистрации и перерегистрации транспортных средств уплата налога производится до совершения вышеуказанных действий по месту регистрации и учета транспортных средств.
(Канатов С.С., Мамбеталиев Н.Т., Шоранова Ш.Е.)
("Налоговый вестник", 2002, N 12)При этом к приведенным выше ставкам применяются поправочные коэффициенты. В случаях регистрации и перерегистрации транспортных средств уплата налога производится до совершения вышеуказанных действий по месту регистрации и учета транспортных средств.
"Транспортный налог"
(Семенихин В.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Аналогичное дело рассматривалось ФАС Волго-Вятского округа. Налоговые органы, проведя проверку представленных налогоплательщиком деклараций по транспортному налогу, установили следующее. По их мнению, налогоплательщиком неправомерно исчислен налог в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств (судов брандвахт, водолазного крана ДТ-4, несамоходных земснарядов Печорская-208, Печорская-219, Печерский-301, 304, 316, 706, плавучей мастерской ПМ-150, баржи СВ-203, 209 и проч.) исходя из ставки, предусмотренной для других водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей. По мнению проверяющих, налоговая база в отношении указанных транспортных средств должна определяться как валовая вместимость в регистровых тоннах. Организация обратилась в суд, не согласившись с выводами инспекторов.
(Семенихин В.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Аналогичное дело рассматривалось ФАС Волго-Вятского округа. Налоговые органы, проведя проверку представленных налогоплательщиком деклараций по транспортному налогу, установили следующее. По их мнению, налогоплательщиком неправомерно исчислен налог в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств (судов брандвахт, водолазного крана ДТ-4, несамоходных земснарядов Печорская-208, Печорская-219, Печерский-301, 304, 316, 706, плавучей мастерской ПМ-150, баржи СВ-203, 209 и проч.) исходя из ставки, предусмотренной для других водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей. По мнению проверяющих, налоговая база в отношении указанных транспортных средств должна определяться как валовая вместимость в регистровых тоннах. Организация обратилась в суд, не согласившись с выводами инспекторов.
Статья: Налоги на имущество физических лиц
(Крыканова Л.Н.)
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 6)Регистрацию водных транспортных средств осуществляют инспекции по маломерным судам, региональные управления морского и речного транспорта. Водные транспортные средства, зарегистрированные в этих органах и принадлежащие гражданам на праве собственности, также являются объектами налогообложения. К таким транспортным средствам кроме вышеперечисленных относятся, например, сейнеры, буксиры, водные мотоциклы, несамоходные суда (плашкоуты, плавдачи, баржи). Сведения о таких транспортных средствах представляются налоговым органам по месту их регистрации.
(Крыканова Л.Н.)
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 6)Регистрацию водных транспортных средств осуществляют инспекции по маломерным судам, региональные управления морского и речного транспорта. Водные транспортные средства, зарегистрированные в этих органах и принадлежащие гражданам на праве собственности, также являются объектами налогообложения. К таким транспортным средствам кроме вышеперечисленных относятся, например, сейнеры, буксиры, водные мотоциклы, несамоходные суда (плашкоуты, плавдачи, баржи). Сведения о таких транспортных средствах представляются налоговым органам по месту их регистрации.
Статья: О налогах на имущество физических лиц
(Присягина Г.Н.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 7)Налог на транспортные средства
(Присягина Г.Н.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 7)Налог на транспортные средства