Транспортные расходы в налоговом учете у покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортные расходы в налоговом учете у покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 340 "Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ"Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из того, что поскольку фактически транспортные расходы и расходы на аффинаж у АО "ГРК Западная" отсутствуют, понижающий коэффициент связан с предполагаемыми расходами покупателя, уменьшение стоимости реализации товара применительно к пункту 5 статьи 340 НК РФ не обосновано, следовательно, в целях исчисления НДПИ цена химически чистого золота, содержащегося в реализуемом флотоконцентрате, на поправочный коэффициент уменьшению не подлежит. При этом, суд первой инстанции, исходя из того, что размер штрафных санкций с учетом его уменьшения вышестоящим налоговым органом в два раза соответствует принципам соразмерности, справедливости, дифференциации и индивидуализации ответственности в зависимости от тяжести содеянного, степени вины и установленных обстоятельств совершения налогового правонарушения, пришел к выводу, что снижение налоговых санкций в большем размере нарушит принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, и не будет соответствовать балансу частных и публичных интересов, может нивелировать значение института налоговой ответственности, направленной, в том числе на предупреждение новых правонарушений, принимая во внимание, что налогоплательщик уже привлекался к налоговой ответственности по аналогичным обстоятельствам за предыдущие периоды (дела NN А27-25203/2021, А27-25264/2021 и.д)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как покупателю учитывать транспортные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как покупателю учитывать транспортные расходы при расчете налога на прибыль
Типовая ситуация: Транспортные и другие расходы на доставку: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупатель все расходы, связанные с доставкой, - транспортные, посреднические, курьерские услуги, страхование и хранение груза - относит к транспортно-заготовительным расходам (ТЗР) и учитывает одинаково.
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупатель все расходы, связанные с доставкой, - транспортные, посреднические, курьерские услуги, страхование и хранение груза - относит к транспортно-заготовительным расходам (ТЗР) и учитывает одинаково.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов);
(ред. от 28.11.2025)К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов);
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Учет транспортных расходов на УСН при возврате товара
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Учет транспортных расходов на УСН при возврате товара
Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)По нашему мнению, товар, не соответствующий ассортименту и возвращенный покупателем, является нереализованным. Следовательно, организация не вправе учесть в целях УСН расходы на доставку такого товара.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)По нашему мнению, товар, не соответствующий ассортименту и возвращенный покупателем, является нереализованным. Следовательно, организация не вправе учесть в целях УСН расходы на доставку такого товара.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС сумма возмещения продавцу его расходов на услуги транспортной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Есть разъяснения Минфина России, из которых следует, что возмещение транспортных расходов (транспортировка выполняется сторонними организациями), понесенных продавцом, не учитывается в налоговой базе по НДС. Имеются судебные акты, согласно которым возмещение покупателем продавцу расходов на доставку товара не является реализацией и не облагается НДС.
Облагается ли НДС сумма возмещения продавцу его расходов на услуги транспортной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Есть разъяснения Минфина России, из которых следует, что возмещение транспортных расходов (транспортировка выполняется сторонними организациями), понесенных продавцом, не учитывается в налоговой базе по НДС. Имеются судебные акты, согласно которым возмещение покупателем продавцу расходов на доставку товара не является реализацией и не облагается НДС.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Ответ: По общему правилу агент выделяет НДС в представляемых принципалу документах и составляет счет-фактуру для того, чтобы принципал смог принять к вычету этот налог как покупатель. Соответствующую сумму НДС предъявляют ему продавцы (исполнители).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Ответ: По общему правилу агент выделяет НДС в представляемых принципалу документах и составляет счет-фактуру для того, чтобы принципал смог принять к вычету этот налог как покупатель. Соответствующую сумму НДС предъявляют ему продавцы (исполнители).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) продажу физическому лицу (генеральному директору этой организации) автомобиля по цене, которая значительно ниже рыночной?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация продала бывший в эксплуатации легковой автомобиль своему генеральному директору (единоличному исполнительному органу общества) за 1 224 000 руб. Эта цена равна балансовой стоимости транспортного средства, увеличенной на сумму НДС, предъявленного покупателю. Первоначальная стоимость автомобиля по данным бухгалтерского и налогового учета составляет 3 060 000 руб., сумма накопленной амортизации на дату выбытия - 2 040 000 руб. Рыночная цена аналогичного транспортного средства составляет 2 000 100 руб. (с учетом НДС).
(Консультация эксперта, 2025)Организация продала бывший в эксплуатации легковой автомобиль своему генеральному директору (единоличному исполнительному органу общества) за 1 224 000 руб. Эта цена равна балансовой стоимости транспортного средства, увеличенной на сумму НДС, предъявленного покупателю. Первоначальная стоимость автомобиля по данным бухгалтерского и налогового учета составляет 3 060 000 руб., сумма накопленной амортизации на дату выбытия - 2 040 000 руб. Рыночная цена аналогичного транспортного средства составляет 2 000 100 руб. (с учетом НДС).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги, сборы и страховые взносы, начисленные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, которые вы учли в косвенных расходах. В показатель этой строки не включайте платежи, которые не учитываются в расходах для целей налога на прибыль. Например, не включайте НДС, предъявленный покупателю товаров, работ, услуг (п. 19 ст. 270 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите налоги, сборы и страховые взносы, начисленные в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, которые вы учли в косвенных расходах. В показатель этой строки не включайте платежи, которые не учитываются в расходах для целей налога на прибыль. Например, не включайте НДС, предъявленный покупателю товаров, работ, услуг (п. 19 ст. 270 НК РФ, п. 127 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).