Транспортные расходы косвенные
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортные расходы косвенные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Транспортные расходы могут быть как прямыми, так и косвенными. Квалификация расходов зависит от специфики вашей деятельности и соответствующих положений, закрепленных в вашей учетной политике для целей налогообложения. Это следует из п. 1 ст. 318, ст. 320 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Транспортные расходы могут быть как прямыми, так и косвенными. Квалификация расходов зависит от специфики вашей деятельности и соответствующих положений, закрепленных в вашей учетной политике для целей налогообложения. Это следует из п. 1 ст. 318, ст. 320 НК РФ.
Готовое решение: В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких - товарно-транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть расходы на доставку товаров по договору перевозки, то для их подтверждения вам потребуется транспортная накладная (см., например, Письма ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110). При наличии договора перевозки груза она может быть оформлена и по ранее действовавшей форме, если фактически подтверждает реальность выполнения перевозки, определенной договором (Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@). ФНС России отмечает, что при отсутствии транспортной накладной косвенно подтвердить расходы могут иные документы. При этом ведомство не уточняет, какие документы имеются в виду.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть расходы на доставку товаров по договору перевозки, то для их подтверждения вам потребуется транспортная накладная (см., например, Письма ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110). При наличии договора перевозки груза она может быть оформлена и по ранее действовавшей форме, если фактически подтверждает реальность выполнения перевозки, определенной договором (Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@). ФНС России отмечает, что при отсутствии транспортной накладной косвенно подтвердить расходы могут иные документы. При этом ведомство не уточняет, какие документы имеются в виду.
Нормативные акты
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Переменные (условно-переменные) затраты - в промышленности затраты на производство и реализацию продукции, изменяющиеся пропорционально количеству выпущенной продукции (затраты технологические на сырье, материалы, топливо, энергию, сдельная оплата труда и соответствующая ей доля единого социального налога (ЕСН), часть транспортных и косвенных расходов).
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Переменные (условно-переменные) затраты - в промышленности затраты на производство и реализацию продукции, изменяющиеся пропорционально количеству выпущенной продукции (затраты технологические на сырье, материалы, топливо, энергию, сдельная оплата труда и соответствующая ей доля единого социального налога (ЕСН), часть транспортных и косвенных расходов).
Распоряжение Минтранса России от 05.05.2025 N ВТ-91-р
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"12. Прочие расходы по обычным видам деятельности в сумме с косвенными расходами для i-го транспортного средства (ПКРi) рекомендуется определять по формуле (13):
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"12. Прочие расходы по обычным видам деятельности в сумме с косвенными расходами для i-го транспортного средства (ПКРi) рекомендуется определять по формуле (13):
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет НЗП - пытаемся сблизить
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Расходы на доставку товара вашим покупателям - всегда косвенные расходы. А какие еще расходы относят в торговле к косвенным? Если расходы не прямые и не внереализационные, то они косвенные. Например, это расходы на оплату труда и взносы, расходы на запчасти и канцтовары, на аренду офиса и склада. Косвенные расходы распределять не нужно, их списывают в полном объеме в том периоде, когда они имели место <12>.
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Расходы на доставку товара вашим покупателям - всегда косвенные расходы. А какие еще расходы относят в торговле к косвенным? Если расходы не прямые и не внереализационные, то они косвенные. Например, это расходы на оплату труда и взносы, расходы на запчасти и канцтовары, на аренду офиса и склада. Косвенные расходы распределять не нужно, их списывают в полном объеме в том периоде, когда они имели место <12>.
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара. Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара. Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).
Статья: Райдшеринг: проблемы правовой регламентации в России
(Скучаев А.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 9)Договор совместной поездки, по нашему мнению, является возмездным, так как участником совместной поездки компенсируется часть затрат исполнителя, т.е. исполнитель хотя и не использует транспортное средство в коммерческих целях, но получает при этом определенный доход. Данная позиция косвенно подтверждается Письмом Министерства финансов РФ, в котором указывается, что "положений об освобождении от обложения НДФЛ денежной компенсации части расходов физлиц, связанных с перевозкой других физлиц, не предусмотрено" <9>.
(Скучаев А.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 9)Договор совместной поездки, по нашему мнению, является возмездным, так как участником совместной поездки компенсируется часть затрат исполнителя, т.е. исполнитель хотя и не использует транспортное средство в коммерческих целях, но получает при этом определенный доход. Данная позиция косвенно подтверждается Письмом Министерства финансов РФ, в котором указывается, что "положений об освобождении от обложения НДФЛ денежной компенсации части расходов физлиц, связанных с перевозкой других физлиц, не предусмотрено" <9>.
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)строка 040 Приложения N 2 - косвенные расходы
(Издательство "Главная книга", 2026)строка 040 Приложения N 2 - косвенные расходы
Статья: Нормативное содержание и практика применения принципа общего (совокупного) покрытия расходов в бюджетной системе Российской Федерации
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)<44> Землянская Н.И. Правовые проблемы использования транспортного налога в финансировании дорожной деятельности в России // Налоги. 2014. N 1. С. 22 - 25.
(Андреечев И.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 6)<44> Землянская Н.И. Правовые проблемы использования транспортного налога в финансировании дорожной деятельности в России // Налоги. 2014. N 1. С. 22 - 25.
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Следует отметить, что расходы на продажу торговых организаций в части транспортных в обязательном порядке подлежат распределению для целей налогообложения. Однако порядок распределения имеет особенности, поскольку для целей налогообложения расходы на продажу подразделяются на прямые и косвенные. При этом косвенные расходы в полной сумме уменьшают доходы от реализации отчетного периода. По общему правилу (абз. 3 ст. 320 Налогового кодекса РФ <9>) в целях налога на прибыль расходы на доставку товаров для перепродажи от поставщика до склада организации, если они не включены в стоимость приобретения товаров, относятся к прямым расходам и списываются в сумме, относящейся к реализованным в текущем месяце товарам (в пропорции между реализованными товарами и остатками товаров на складе). Величина расходов на продажу оказывает влияние на размер положительного финансового результата: чем больше величина расходов, списываемая в себестоимость продаж, тем ниже величина прибыли, соответственно, меньше налог на прибыль; чем меньше величина расходов, списываемая в себестоимость продаж, тем больше прибыли и значительнее выше налог. Следовательно, своевременный контроль за распределением и списанием расходов на продажу позволит улучшить финансовое состояние организации и принять правильное управленческое решение.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Следует отметить, что расходы на продажу торговых организаций в части транспортных в обязательном порядке подлежат распределению для целей налогообложения. Однако порядок распределения имеет особенности, поскольку для целей налогообложения расходы на продажу подразделяются на прямые и косвенные. При этом косвенные расходы в полной сумме уменьшают доходы от реализации отчетного периода. По общему правилу (абз. 3 ст. 320 Налогового кодекса РФ <9>) в целях налога на прибыль расходы на доставку товаров для перепродажи от поставщика до склада организации, если они не включены в стоимость приобретения товаров, относятся к прямым расходам и списываются в сумме, относящейся к реализованным в текущем месяце товарам (в пропорции между реализованными товарами и остатками товаров на складе). Величина расходов на продажу оказывает влияние на размер положительного финансового результата: чем больше величина расходов, списываемая в себестоимость продаж, тем ниже величина прибыли, соответственно, меньше налог на прибыль; чем меньше величина расходов, списываемая в себестоимость продаж, тем больше прибыли и значительнее выше налог. Следовательно, своевременный контроль за распределением и списанием расходов на продажу позволит улучшить финансовое состояние организации и принять правильное управленческое решение.
Статья: Правильно оформляем документы для подтверждения хозопераций: ответы на ваши вопросы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 22)Затраты на доставку товара в другой город для передачи его покупателю можно учесть в целях налога на прибыль как косвенные расходы <8>. Они являются обоснованными и связаны с получением дохода.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 22)Затраты на доставку товара в другой город для передачи его покупателю можно учесть в целях налога на прибыль как косвенные расходы <8>. Они являются обоснованными и связаны с получением дохода.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на перемещение товаров внутри организации признаются по определению косвенными. В частности, если у организации есть несколько складов, то транспортные расходы, связанные с перемещением товаров с одного склада на другой, следует относить к косвенным расходам (письмо Минфина России от 29.11.2011 N 03-03-06/1/783).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на перемещение товаров внутри организации признаются по определению косвенными. В частности, если у организации есть несколько складов, то транспортные расходы, связанные с перемещением товаров с одного склада на другой, следует относить к косвенным расходам (письмо Минфина России от 29.11.2011 N 03-03-06/1/783).
Вопрос: Как рассчитывается и что характеризует маржинальный доход?
(Консультация эксперта, 2026)переменные (условно-переменные) затраты - затраты на производство и реализацию продукции, изменяющиеся пропорционально количеству выпущенной продукции (затраты на сырье, материалы, топливо, сдельная оплата труда, часть транспортных и косвенных расходов);
(Консультация эксперта, 2026)переменные (условно-переменные) затраты - затраты на производство и реализацию продукции, изменяющиеся пропорционально количеству выпущенной продукции (затраты на сырье, материалы, топливо, сдельная оплата труда, часть транспортных и косвенных расходов);
Вопрос: Каким первичным документом в целях подтверждения расходов в налоговом учете оформлять работу большегрузного самосвала БЕЛАЗ 45 тонн, принадлежащего организации, если он работает исключительно в карьере месторождения, без движения по дорогам общего пользования?
(Консультация эксперта, 2025)Косвенные расходы на производство и реализацию в виде затрат на приобретение топлива в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода (абз. 9 п. 1, п. 2 ст. 318 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Косвенные расходы на производство и реализацию в виде затрат на приобретение топлива в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода (абз. 9 п. 1, п. 2 ст. 318 НК РФ).