Транспортные расходы косвенные
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортные расходы косвенные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.02.2023 N 18АП-18408/2022 по делу N А34-19654/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании требований кредитора общими обязательствами супругов.
Решение: Определение отменено.Траты должника согласно расчету задолженности кредитора произведены после вступления в брак на оплату продуктов питания, кафе, товаров для дома, топлива для автомобиля и его обслуживание, что видно из назначения платежей. При этом, согласно отчету финансового управляющего за должником не зарегистрировано транспортных средств, что косвенно подтверждает доводы кредитора о произведенных расходах на оплату общесемейных нужд.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании требований кредитора общими обязательствами супругов.
Решение: Определение отменено.Траты должника согласно расчету задолженности кредитора произведены после вступления в брак на оплату продуктов питания, кафе, товаров для дома, топлива для автомобиля и его обслуживание, что видно из назначения платежей. При этом, согласно отчету финансового управляющего за должником не зарегистрировано транспортных средств, что косвенно подтверждает доводы кредитора о произведенных расходах на оплату общесемейных нужд.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортные расходы могут быть как прямыми, так и косвенными. Квалификация расходов зависит от специфики вашей деятельности и соответствующих положений, закрепленных в вашей учетной политике для целей налогообложения. Это следует из п. 1 ст. 318, ст. 320 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортные расходы могут быть как прямыми, так и косвенными. Квалификация расходов зависит от специфики вашей деятельности и соответствующих положений, закрепленных в вашей учетной политике для целей налогообложения. Это следует из п. 1 ст. 318, ст. 320 НК РФ.
Готовое решение: В каких случаях надо оформлять транспортную накладную, а в каких - товарно-транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть расходы на доставку товаров по договору перевозки, то для их подтверждения вам потребуется транспортная накладная (см., например, Письма ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110). При наличии договора перевозки груза она может быть оформлена и по ранее действовавшей форме, если фактически подтверждает реальность выполнения перевозки, определенной договором (Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@). ФНС России отмечает, что при отсутствии транспортной накладной косвенно подтвердить расходы могут иные документы. При этом ведомство не уточняет, какие документы имеются в виду.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть расходы на доставку товаров по договору перевозки, то для их подтверждения вам потребуется транспортная накладная (см., например, Письма ФНС России от 19.04.2021 N СД-4-2/5238@, Минфина России от 28.08.2018 N 03-03-06/1/61110). При наличии договора перевозки груза она может быть оформлена и по ранее действовавшей форме, если фактически подтверждает реальность выполнения перевозки, определенной договором (Письмо ФНС России от 15.04.2021 N СД-4-3/5182@). ФНС России отмечает, что при отсутствии транспортной накладной косвенно подтвердить расходы могут иные документы. При этом ведомство не уточняет, какие документы имеются в виду.
Нормативные акты
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Переменные (условно-переменные) затраты - в промышленности затраты на производство и реализацию продукции, изменяющиеся пропорционально количеству выпущенной продукции (затраты технологические на сырье, материалы, топливо, энергию, сдельная оплата труда и соответствующая ей доля единого социального налога (ЕСН), часть транспортных и косвенных расходов).
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"Переменные (условно-переменные) затраты - в промышленности затраты на производство и реализацию продукции, изменяющиеся пропорционально количеству выпущенной продукции (затраты технологические на сырье, материалы, топливо, энергию, сдельная оплата труда и соответствующая ей доля единого социального налога (ЕСН), часть транспортных и косвенных расходов).
Распоряжение Минтранса России от 05.05.2025 N ВТ-91-р
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"12. Прочие расходы по обычным видам деятельности в сумме с косвенными расходами для i-го транспортного средства (ПКРi) рекомендуется определять по формуле (13):
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"12. Прочие расходы по обычным видам деятельности в сумме с косвенными расходами для i-го транспортного средства (ПКРi) рекомендуется определять по формуле (13):
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В настоящей консультации исходим из условия, что организация относит затраты на доставку транзитного товара к расходам, связанным с продажей товара, т.е. к косвенным, и признает их на дату оказания транспортных услуг (на дату подписания сторонами документа, подтверждающего оказание услуг) (пп. 3 п. 7 ст. 272, пп. 3 п. 1 ст. 268, ч. 3 ст. 320 НК РФ) <***>.
(Консультация эксперта, 2025)В настоящей консультации исходим из условия, что организация относит затраты на доставку транзитного товара к расходам, связанным с продажей товара, т.е. к косвенным, и признает их на дату оказания транспортных услуг (на дату подписания сторонами документа, подтверждающего оказание услуг) (пп. 3 п. 7 ст. 272, пп. 3 п. 1 ст. 268, ч. 3 ст. 320 НК РФ) <***>.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся: стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся: стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся: стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 НК РФ, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся: стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 НК РФ, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы на перемещение товаров внутри организации признаются по определению косвенными. В частности, если у организации есть несколько складов, то транспортные расходы, связанные с перемещением товаров с одного склада на другой, следует относить к косвенным расходам (Письмо Минфина России от 29.11.2011 N 03-03-06/1/783).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы на перемещение товаров внутри организации признаются по определению косвенными. В частности, если у организации есть несколько складов, то транспортные расходы, связанные с перемещением товаров с одного склада на другой, следует относить к косвенным расходам (Письмо Минфина России от 29.11.2011 N 03-03-06/1/783).
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)строка 040 Приложения N 2 - косвенные расходы
(Издательство "Главная книга", 2025)строка 040 Приложения N 2 - косвенные расходы
Статья: Райдшеринг: проблемы правовой регламентации в России
(Скучаев А.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 9)Договор совместной поездки, по нашему мнению, является возмездным, так как участником совместной поездки компенсируется часть затрат исполнителя, т.е. исполнитель хотя и не использует транспортное средство в коммерческих целях, но получает при этом определенный доход. Данная позиция косвенно подтверждается Письмом Министерства финансов РФ, в котором указывается, что "положений об освобождении от обложения НДФЛ денежной компенсации части расходов физлиц, связанных с перевозкой других физлиц, не предусмотрено" <9>.
(Скучаев А.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 9)Договор совместной поездки, по нашему мнению, является возмездным, так как участником совместной поездки компенсируется часть затрат исполнителя, т.е. исполнитель хотя и не использует транспортное средство в коммерческих целях, но получает при этом определенный доход. Данная позиция косвенно подтверждается Письмом Министерства финансов РФ, в котором указывается, что "положений об освобождении от обложения НДФЛ денежной компенсации части расходов физлиц, связанных с перевозкой других физлиц, не предусмотрено" <9>.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на перемещение товаров внутри организации признаются по определению косвенными. В частности, если у организации есть несколько складов, то транспортные расходы, связанные с перемещением товаров с одного склада на другой, следует относить к косвенным расходам (письмо Минфина России от 29.11.2011 N 03-03-06/1/783).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на перемещение товаров внутри организации признаются по определению косвенными. В частности, если у организации есть несколько складов, то транспортные расходы, связанные с перемещением товаров с одного склада на другой, следует относить к косвенным расходам (письмо Минфина России от 29.11.2011 N 03-03-06/1/783).
Вопрос: Как рассчитывается и что характеризует маржинальный доход?
(Консультация эксперта, 2025)переменные (условно-переменные) затраты - затраты на производство и реализацию продукции, изменяющиеся пропорционально количеству выпущенной продукции (затраты на сырье, материалы, топливо, сдельная оплата труда, часть транспортных и косвенных расходов);
(Консультация эксперта, 2025)переменные (условно-переменные) затраты - затраты на производство и реализацию продукции, изменяющиеся пропорционально количеству выпущенной продукции (затраты на сырье, материалы, топливо, сдельная оплата труда, часть транспортных и косвенных расходов);
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара. Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара. Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).
Статья: Практика установления критериев "цена" и "расходы" при проведении электронного конкурса
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 10)Приведем практику, где есть косвенное обращение к критерию "расходы".
(Хидиров Г.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 10)Приведем практику, где есть косвенное обращение к критерию "расходы".