Транспортное средство реализовано будут начислять налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортное средство реализовано будут начислять налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Арбитражный суд Уральского округа)В данном случае реализованные на торгах залоговые транспортные средства должника после их продажи продолжали быть зарегистрированными за должником, управляющим действия по прекращению регистрации транспортных средств за должником не предпринимались. При таких обстоятельствах текущие налоговые начисления по транспортному налогу на данные транспортные средства подлежали погашению до даты их фактического снятия с регистрационного учета.
(Арбитражный суд Уральского округа)В данном случае реализованные на торгах залоговые транспортные средства должника после их продажи продолжали быть зарегистрированными за должником, управляющим действия по прекращению регистрации транспортных средств за должником не предпринимались. При таких обстоятельствах текущие налоговые начисления по транспортному налогу на данные транспортные средства подлежали погашению до даты их фактического снятия с регистрационного учета.
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 27.02.2024 N 88а-8208/2024 (УИД 31RS0020-01-2022-004617-29)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу, пеней; 2) О взыскании недоимки по налогу на имущество, пеней.
Обстоятельства: Гражданин, являющийся собственником транспортного средства и доли в праве общей долевой собственности на квартиру, не исполнил обязанность по уплате налогов.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Согласно вышеприведенным нормам закона, налоговые органы, определяя налоговую базу для исчисления сумм транспортного налога, руководствуются данными о транспортных средствах, зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Начисление и уплата транспортного налога в случае продажи, принудительной реализации транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения. Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством о налогах и сборах не установлено.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу, пеней; 2) О взыскании недоимки по налогу на имущество, пеней.
Обстоятельства: Гражданин, являющийся собственником транспортного средства и доли в праве общей долевой собственности на квартиру, не исполнил обязанность по уплате налогов.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Согласно вышеприведенным нормам закона, налоговые органы, определяя налоговую базу для исчисления сумм транспортного налога, руководствуются данными о транспортных средствах, зарегистрированных в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Начисление и уплата транспортного налога в случае продажи, принудительной реализации транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения. Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством о налогах и сборах не установлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банк обратился к конкурсному управляющему ООО с заявлением об удовлетворении требований за счет доходов от реализации предмета залога. Правомерно ли конкурсный управляющий отказал, ссылаясь на то, что средства от реализации направлены на оплату расходов на обеспечение сохранности предмета залога и транспортного налога?
(Консультация эксперта, 2024)На необходимость в первоочередном порядке погашать текущую задолженность по транспортному налогу, начисленному в отношении именно реализованного транспортного средства, находящегося в залоге, указал Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 09.12.2021 по делу N А13-415/2015.
(Консультация эксперта, 2024)На необходимость в первоочередном порядке погашать текущую задолженность по транспортному налогу, начисленному в отношении именно реализованного транспортного средства, находящегося в залоге, указал Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 09.12.2021 по делу N А13-415/2015.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли при реализации годных остатков транспортных средств применять расчетную ставку НДС 20/120
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что при реализации годных остатков транспортных средств налогоплательщик рассчитал налоговую базу по НДС согласно п. 3 ст. 154 НК РФ по "межценовой разнице" и соответствующие суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, - по расчетной ставке 20/120 по п. 4 ст. 164 НК РФ.
Можно ли при реализации годных остатков транспортных средств применять расчетную ставку НДС 20/120
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что при реализации годных остатков транспортных средств налогоплательщик рассчитал налоговую базу по НДС согласно п. 3 ст. 154 НК РФ по "межценовой разнице" и соответствующие суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, - по расчетной ставке 20/120 по п. 4 ст. 164 НК РФ.
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 04.07.2006 N 03-06-04-04/28
<О транспортном налоге>Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.
<О транспортном налоге>Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.
Приказ Росгвардии от 28.05.2019 N 180
(ред. от 30.12.2020)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности войск национальной гвардии Российской Федерации, с указанием сроков хранения"о наличии, состоянии автотранспортных средств, гаражей, ремонтных мастерских
(ред. от 30.12.2020)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности войск национальной гвардии Российской Федерации, с указанием сроков хранения"о наличии, состоянии автотранспортных средств, гаражей, ремонтных мастерских
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортное средство не зарегистрировано на физлицо-собственника, при его реализации налоговую базу определяйте согласно п. 1 ст. 154 НК РФ. Ставка НДС - 20% (п. 1 Письма ФНС России от 06.06.2024 N ЕА-4-3/6295@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортное средство не зарегистрировано на физлицо-собственника, при его реализации налоговую базу определяйте согласно п. 1 ст. 154 НК РФ. Ставка НДС - 20% (п. 1 Письма ФНС России от 06.06.2024 N ЕА-4-3/6295@).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему учитывайте при расчете налога на прибыль в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, но только если они соответствуют общим условиям признания расходов в налоговом учете. В частности, транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, должно использоваться в приносящей доход деятельности учреждения и уплата налога (авансовых платежей) должна быть произведена за счет средств, полученных от этой деятельности (п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему учитывайте при расчете налога на прибыль в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, но только если они соответствуют общим условиям признания расходов в налоговом учете. В частности, транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, должно использоваться в приносящей доход деятельности учреждения и уплата налога (авансовых платежей) должна быть произведена за счет средств, полученных от этой деятельности (п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)В случае если арендодателем является работник организации-арендатора, который оказывает услуги по управлению транспортным средством и его технической эксплуатации во внерабочее время, то сумму вознаграждения арендатор вправе учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Такая позиция изложена в Письме Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495. О существующих точках зрения по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль. При применении метода начисления данные расходы признаются ежемесячно исходя из начисленной суммы (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать товары, приобретенные в качестве образцов
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если на автомобиле, предоставляемом для тест-драйва, автосалон размещает собственную информацию рекламного характера, то амортизационные отчисления и расходы на эксплуатацию автомобиля налоговые органы могут квалифицировать как расходы на рекламу. При этом размещение на транспортном средстве организации ее наименования, коммерческого обозначения (в том числе совпадающего с товарным знаком) является знаком, указывающим на принадлежность данного транспортного средства организации, и рекламой не является (ч. 4 ст. 20 Закона о рекламе). Однако иная информация, размещенная на транспортном средстве, не относящаяся к индивидуализации определенного лица (например, адрес сайта или номер телефона автосалона), может признаваться рекламой.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если на автомобиле, предоставляемом для тест-драйва, автосалон размещает собственную информацию рекламного характера, то амортизационные отчисления и расходы на эксплуатацию автомобиля налоговые органы могут квалифицировать как расходы на рекламу. При этом размещение на транспортном средстве организации ее наименования, коммерческого обозначения (в том числе совпадающего с товарным знаком) является знаком, указывающим на принадлежность данного транспортного средства организации, и рекламой не является (ч. 4 ст. 20 Закона о рекламе). Однако иная информация, размещенная на транспортном средстве, не относящаяся к индивидуализации определенного лица (например, адрес сайта или номер телефона автосалона), может признаваться рекламой.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)Не противоречит Конституции РФ отнесение к плательщикам транспортного налога лица, на которого зарегистрировано транспортное средство.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)Не противоречит Конституции РФ отнесение к плательщикам транспортного налога лица, на которого зарегистрировано транспортное средство.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Если предмет лизинга - транспортное средство, НДС вы начисляете и уплачиваете в РФ с каждого лизингового платежа. Местом реализации в данном случае является территория России (п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если предмет лизинга - транспортное средство, НДС вы начисляете и уплачиваете в РФ с каждого лизингового платежа. Местом реализации в данном случае является территория России (п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) 3. По мнению налогового органа, предпринимателю правомерно начислен налог по УСН, поскольку он не учел доход от реализации автомобилей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) 3. По мнению налогового органа, предпринимателю правомерно начислен налог по УСН, поскольку он не учел доход от реализации автомобилей.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. АрендодательПри применении метода начисления доходы от предоставления в аренду транспортного средства с экипажем включаются в состав доходов от реализации и признаются на последний день отчетного (налогового) периода (ст. 249, п. 1 ст. 271 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- общие сведения о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе (место и период осуществления предпринимательской деятельности, применяемая система налогообложения);
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- общие сведения о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе (место и период осуществления предпринимательской деятельности, применяемая система налогообложения);
Статья: Развитие методического инструментария оценки налоговой нагрузки
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Налог на имущество показывает обеспеченность организации имуществом. За 2017 - 2019 гг. показатель сократился на 32,1% (-626 810 тыс. руб.). В бухгалтерском балансе компании также наблюдается отрицательная динамика основных средств, что может означать как продажу машин и оборудования, сооружений, транспортных средств, так и начисление амортизации, т.е. физический износ производственных мощностей. Снижение совокупной остаточной стоимости основных средств приводит к снижению налога на имущество.
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Налог на имущество показывает обеспеченность организации имуществом. За 2017 - 2019 гг. показатель сократился на 32,1% (-626 810 тыс. руб.). В бухгалтерском балансе компании также наблюдается отрицательная динамика основных средств, что может означать как продажу машин и оборудования, сооружений, транспортных средств, так и начисление амортизации, т.е. физический износ производственных мощностей. Снижение совокупной остаточной стоимости основных средств приводит к снижению налога на имущество.