Транспортно-экспедиционные услуги при международных перевозках НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортно-экспедиционные услуги при международных перевозках НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оказало услуги по предоставлению железнодорожных вагонов для грузоперевозок железнодорожным транспортом по маршруту со станциями отправления и назначения в Республике Казахстан. Полагая, что данные операции не облагаются НДС, поскольку местом реализации является Республика Казахстан, налогоплательщик не включил стоимость данных услуг в налоговую базу. Инспекция доначислила НДС. Суд признал доначисление правомерным. Сославшись на Договор о Евразийском экономическом союзе, суд указал, что место реализации для целей взимания косвенных налогов при оказании услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств определяется по стране налогоплательщика, оказывающего эти услуги. В данном случае услуги оказывались российской организацией, соответственно, местом реализации должна признаваться Российская Федерация. Суд отклонил довод общества о том, в данном случае услуги должны облагаться по ставке 0 процентов как услуги по международным перевозкам, услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. Суд отметил, что применение нулевой ставки НДС при оказании таких услуг российским исполнителем в пределах одного государства (в данном случае - Республики Казахстан) налоговым законодательством не предусмотрено.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оказало услуги по предоставлению железнодорожных вагонов для грузоперевозок железнодорожным транспортом по маршруту со станциями отправления и назначения в Республике Казахстан. Полагая, что данные операции не облагаются НДС, поскольку местом реализации является Республика Казахстан, налогоплательщик не включил стоимость данных услуг в налоговую базу. Инспекция доначислила НДС. Суд признал доначисление правомерным. Сославшись на Договор о Евразийском экономическом союзе, суд указал, что место реализации для целей взимания косвенных налогов при оказании услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств определяется по стране налогоплательщика, оказывающего эти услуги. В данном случае услуги оказывались российской организацией, соответственно, местом реализации должна признаваться Российская Федерация. Суд отклонил довод общества о том, в данном случае услуги должны облагаться по ставке 0 процентов как услуги по международным перевозкам, услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. Суд отметил, что применение нулевой ставки НДС при оказании таких услуг российским исполнителем в пределах одного государства (в данном случае - Республики Казахстан) налоговым законодательством не предусмотрено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки?
Вопрос: Об НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки, если пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-08/64858)Вопрос: Каков порядок применения ставки НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг по организации перевозок в международном сообщении, описанных ниже?
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-08/64858)Вопрос: Каков порядок применения ставки НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг по организации перевозок в международном сообщении, описанных ниже?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Станет легче подтверждать применение нулевой ставки НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международной перевозке товаров. Среди изменений:
(КонсультантПлюс, 2025)Станет легче подтверждать применение нулевой ставки НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международной перевозке товаров. Среди изменений:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.09.2024 N 03-07-08/94014 <Дополнительные условия для нулевой ставки НДС при международных перевозках>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)Иные услуги, оказанные по договору транспортной экспедиции при международной перевозке, облагаются НДС по ставке 20% (Письмо Минфина России от 16.04.2024 N 03-07-13/1/35129).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)Иные услуги, оказанные по договору транспортной экспедиции при международной перевозке, облагаются НДС по ставке 20% (Письмо Минфина России от 16.04.2024 N 03-07-13/1/35129).
Статья: Международные перевозки грузов: разберем изменения в части применения ставки НДС 0%
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)До вступления соответствующих изменений действовал другой принцип начисления, а именно в соответствии со ст. 164 и 165 НК РФ услуги по международной перевозке товаров, а также транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки облагались НДС по ставке 0%, в том числе в случаях, когда такие услуги оказаны исключительно на российском этапе перевозки (например, между двумя пунктами, расположенными в РФ, а также на кольцевых маршрутах под экспорт и др.) <1>.
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)До вступления соответствующих изменений действовал другой принцип начисления, а именно в соответствии со ст. 164 и 165 НК РФ услуги по международной перевозке товаров, а также транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки облагались НДС по ставке 0%, в том числе в случаях, когда такие услуги оказаны исключительно на российском этапе перевозки (например, между двумя пунктами, расположенными в РФ, а также на кольцевых маршрутах под экспорт и др.) <1>.
Вопрос: Об НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки грузов от поставщиков из Китая в адрес получателей в РФ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-07-08/108292)Вопрос: Об НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки грузов от поставщиков из Китая в адрес получателей в РФ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-07-08/108292)Вопрос: Об НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки грузов от поставщиков из Китая в адрес получателей в РФ.
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортные услуги оказывает российский перевозчик, то порядок обложения НДС услуг по международной перевозке груза регулируется нормами гл. 21 НК РФ. Сумма налогового вычета у грузоотправителя в таком случае фактически равна нулю.
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортные услуги оказывает российский перевозчик, то порядок обложения НДС услуг по международной перевозке груза регулируется нормами гл. 21 НК РФ. Сумма налогового вычета у грузоотправителя в таком случае фактически равна нулю.
Статья: Международные перевозки: с какими изменениями в налогообложении столкнулись перевозчики
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ внес изменения в ст. 164 и 165 НК РФ. Теперь станет легче подтверждать применение ставки 0% по НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международной перевозке товаров. Автор рассмотрела нюансы налогообложения с двух позиций: если перевозчик является иностранной организацией и если транспортные услуги оказывает российская компания. Также в статье затронуты вопросы по налогу на прибыль у источника при международных перевозках.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 34)Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ внес изменения в ст. 164 и 165 НК РФ. Теперь станет легче подтверждать применение ставки 0% по НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по международной перевозке товаров. Автор рассмотрела нюансы налогообложения с двух позиций: если перевозчик является иностранной организацией и если транспортные услуги оказывает российская компания. Также в статье затронуты вопросы по налогу на прибыль у источника при международных перевозках.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.04.2023 N 03-07-08/32841 <НДС при оказании услуг третьими лицами, привлекаемыми организацией, осуществляющей транспортно-экспедиционную деятельность при организации международной перевозки грузов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки, заключающихся в организации перевалки и хранения грузов в российском морском порту.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-07-08/23215)Вопрос: Изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, исключена возможность применения ставки НДС 0%, если при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки Экспедитором одновременно выполняются следующие условия.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-07-08/23215)Вопрос: Изменениями, внесенными Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, исключена возможность применения ставки НДС 0%, если при оказании транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки Экспедитором одновременно выполняются следующие условия.