Товарный кредит налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Товарный кредит налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, налог по УСН, ссылаясь на создание схемы дробления бизнеса, включавшей создание нескольких организаций, занимающихся одной деятельностью, по одному адресу, подконтрольных одним лицам, что повлекло возможность получения товарного кредита в больших размерах, а также фактически минимизацию налоговых обязательств в результате регулирования объемов выручки. Суд пришел к выводу, что не установлено, что между лицами имела место взаимозависимость, так как налогоплательщик не мог влиять на распределение реализуемых объемов продукции ввиду того, что основные объемы приобретались на условиях товарного кредита, лимиты на который определялись поставщиками. Налоговым органом была выявлена лишь аффилированность хозяйствующих субъектов, однако суд отметил, что сама по себе аффилированность юридических и физических лиц не может подтверждать выводы налогового органа о дроблении бизнеса.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, налог по УСН, ссылаясь на создание схемы дробления бизнеса, включавшей создание нескольких организаций, занимающихся одной деятельностью, по одному адресу, подконтрольных одним лицам, что повлекло возможность получения товарного кредита в больших размерах, а также фактически минимизацию налоговых обязательств в результате регулирования объемов выручки. Суд пришел к выводу, что не установлено, что между лицами имела место взаимозависимость, так как налогоплательщик не мог влиять на распределение реализуемых объемов продукции ввиду того, что основные объемы приобретались на условиях товарного кредита, лимиты на который определялись поставщиками. Налоговым органом была выявлена лишь аффилированность хозяйствующих субъектов, однако суд отметил, что сама по себе аффилированность юридических и физических лиц не может подтверждать выводы налогового органа о дроблении бизнеса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. Кредитор2. Налог на прибыль при предоставлении товарного кредита
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. Должник2. Налог на прибыль при получении товарного кредита
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- предоставление субсидий российским организациям химической промышленности на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и (или) выплату купонного дохода по облигациям, субсидий на НИОКР;
(разработаны Минфином России)- предоставление субсидий российским организациям химической промышленности на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и (или) выплату купонного дохода по облигациям, субсидий на НИОКР;
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)В основном состав расходов для целей учета идентичен их составу для целей налогообложения. Вместе с тем имеются расхождения, которые следует учесть при формировании налогооблагаемой базы по расчету налога на прибыль.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)В основном состав расходов для целей учета идентичен их составу для целей налогообложения. Вместе с тем имеются расхождения, которые следует учесть при формировании налогооблагаемой базы по расчету налога на прибыль.
Вопрос: Банк включил в расходы по налогу на прибыль проценты, уплаченные по своему процентному валютному векселю взаимозависимому лицу. Процентная ставка ниже максимального значения интервала предельных значений. Необходимо ли наличие экономического обоснования на соответствие уплаченных процентов ст. ст. 54.1, 252 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Статьей 269 НК РФ определены особенности учета в целях налогообложения прибыли организаций процентов по долговым обязательствам, под которыми понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) (п. 1 ст. 269 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Статьей 269 НК РФ определены особенности учета в целях налогообложения прибыли организаций процентов по долговым обязательствам, под которыми понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) (п. 1 ст. 269 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете российской организации расходы, связанные с перевозкой приобретенного имущества с территории Республики Беларусь на территорию РФ автомобильным транспортом, если услуги по перевозке оказаны белорусским перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае если "белорусский" НДС с провозной платы, сформировавший в бухгалтерском учете стоимость ввозимого имущества, в налоговом учете стоимость такого имущества не формирует, а учитывается в составе прочих расходов, указанная сумма НДС может образовать временную разницу, приводящую к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО). Такое произойдет, если стоимость ввезенного имущества будет признана расходом в бухгалтерском учете в ином (последующем) отчетном периоде, чем будет признан расход в виде "белорусского" НДС в налоговом учете. Указанные разница и ОНО возникают при признании в налоговом учете расхода в виде "белорусского" НДС и погашаются (единовременно либо частями) при признании указанного расхода в бухгалтерском учете (п. п. 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В случае если "белорусский" НДС с провозной платы, сформировавший в бухгалтерском учете стоимость ввозимого имущества, в налоговом учете стоимость такого имущества не формирует, а учитывается в составе прочих расходов, указанная сумма НДС может образовать временную разницу, приводящую к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО). Такое произойдет, если стоимость ввезенного имущества будет признана расходом в бухгалтерском учете в ином (последующем) отчетном периоде, чем будет признан расход в виде "белорусского" НДС в налоговом учете. Указанные разница и ОНО возникают при признании в налоговом учете расхода в виде "белорусского" НДС и погашаются (единовременно либо частями) при признании указанного расхода в бухгалтерском учете (п. п. 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации, имеющей территориально обособленный филиал, выделенный на отдельный баланс, передачу филиалу товара и его продажу филиалом, если в соответствии с положением о филиале финансовый результат от продажи товаров в головной организации и филиале формируется отдельно, но расчеты с покупателями осуществляются через головную организацию и передаются на баланс головной организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, вне зависимости от того, реализован товар филиалом или головной организацией, доходы и расходы, связанные с этой реализацией, учитываются при формировании единой налоговой базы по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, вне зависимости от того, реализован товар филиалом или головной организацией, доходы и расходы, связанные с этой реализацией, учитываются при формировании единой налоговой базы по налогу на прибыль.
Вопрос: Какие существуют способы пополнения оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Следует отметить, что, если заключен договор беспроцентного займа, материальная выгода в целях налога на прибыль не определяется.
(Консультация эксперта, 2025)Следует отметить, что, если заключен договор беспроцентного займа, материальная выгода в целях налога на прибыль не определяется.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) >>>
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263 "Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору займа зачетом встречного требования по оплате проданного заимодавцу товара?..
(Консультация эксперта, 2025)При погашении обязательства зачетом встречного однородного требования у организации не возникает доходов и расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли в соответствии с гл. 25 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)При погашении обязательства зачетом встречного однородного требования у организации не возникает доходов и расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли в соответствии с гл. 25 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) безвозмездное получение от единственного участника (физического лица) товаров и их дальнейшую продажу?..
(Консультация эксперта, 2025)68-пр "Расчеты по налогу на прибыль организаций".
(Консультация эксперта, 2025)68-пр "Расчеты по налогу на прибыль организаций".