Тосэр раздельный учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Тосэр раздельный учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Установлено, что за период нахождения в реестре резидентов ТОСЭР обществом велся раздельный учет доходов и расходов от этой и от иной деятельности, что подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью по счету 97, где "убыток (ТОСЭР)" выделен отдельной строкой. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций заполнялась отдельно по признаку (коду) налогоплательщика. При этом убытки, полученные резидентом ТОСЭР от иной деятельности, в том числе в предыдущих налоговых (отчетных) периодах (до получения статуса резидента ТОСЭР) уменьшают налоговую базу, сформированную от иной деятельности, осуществляемой вне рамок соглашения об осуществлении деятельности ТОСЭР.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Установлено, что за период нахождения в реестре резидентов ТОСЭР обществом велся раздельный учет доходов и расходов от этой и от иной деятельности, что подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью по счету 97, где "убыток (ТОСЭР)" выделен отдельной строкой. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций заполнялась отдельно по признаку (коду) налогоплательщика. При этом убытки, полученные резидентом ТОСЭР от иной деятельности, в том числе в предыдущих налоговых (отчетных) периодах (до получения статуса резидента ТОСЭР) уменьшают налоговую базу, сформированную от иной деятельности, осуществляемой вне рамок соглашения об осуществлении деятельности ТОСЭР.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития (в том числе международных)
(КонсультантПлюс, 2026)на протяжении всего периода действия соглашения о деятельности на ТОР (МТОР) вы ведете раздельный учет доходов, полученных в рамках такого соглашения, и доходов от остальной деятельности (пп. 2 п. 2 ст. 284.4 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)на протяжении всего периода действия соглашения о деятельности на ТОР (МТОР) вы ведете раздельный учет доходов, полученных в рамках такого соглашения, и доходов от остальной деятельности (пп. 2 п. 2 ст. 284.4 НК РФ);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 274 "Налоговая база" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу, применяющему общую систему налогообложения, в праве учесть убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль, поскольку убытки были получены в периоде, когда общество являлось резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР). Суд поддержал налоговый орган, указав на незаконность такого переноса убытков, отметив, что в соответствии со ст. 274 НК РФ налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по операциям, облагаемым по разным налоговым ставкам, что не позволяет уменьшать налоговую базу, облагаемую по общей ставке, на сумму убытков, которые были сформированы в рамках льготного режима.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу, применяющему общую систему налогообложения, в праве учесть убытки прошлых лет при расчете налога на прибыль, поскольку убытки были получены в периоде, когда общество являлось резидентом территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР). Суд поддержал налоговый орган, указав на незаконность такого переноса убытков, отметив, что в соответствии со ст. 274 НК РФ налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по операциям, облагаемым по разным налоговым ставкам, что не позволяет уменьшать налоговую базу, облагаемую по общей ставке, на сумму убытков, которые были сформированы в рамках льготного режима.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что за период нахождения в реестре резидентов ТОСЭР обществом велся раздельный учет доходов и расходов от этой и от иной деятельности, что подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью по счету 97, где "убыток (ТОСЭР)" выделен отдельной строкой. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций заполнялась отдельно по признаку (коду) налогоплательщика. При этом убытки, полученные резидентом ТОСЭР от иной деятельности, в том числе в предыдущих налоговых (отчетных) периодах (до получения статуса резидента ТОСЭР), уменьшают налоговую базу, сформированную от иной деятельности, осуществляемой вне рамок соглашения об осуществлении деятельности ТОСЭР.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлено, что за период нахождения в реестре резидентов ТОСЭР обществом велся раздельный учет доходов и расходов от этой и от иной деятельности, что подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью по счету 97, где "убыток (ТОСЭР)" выделен отдельной строкой. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций заполнялась отдельно по признаку (коду) налогоплательщика. При этом убытки, полученные резидентом ТОСЭР от иной деятельности, в том числе в предыдущих налоговых (отчетных) периодах (до получения статуса резидента ТОСЭР), уменьшают налоговую базу, сформированную от иной деятельности, осуществляемой вне рамок соглашения об осуществлении деятельности ТОСЭР.
Вопрос: Об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом ТОР, в том числе о ведении раздельного учета доходов.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25468)Вопрос: Об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом ТОР, в том числе о ведении раздельного учета доходов.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25468)Вопрос: Об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом ТОР, в том числе о ведении раздельного учета доходов.