Торговый сБор в зачет налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговый сБор в зачет налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уменьшить налог на прибыль на торговый сбор
(КонсультантПлюс, 2025)Для зачета торгового сбора надо, чтобы период обложения им относился к тому же отчетному (налоговому) периоду по налогу на прибыль. Кроме того, должно быть подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
(КонсультантПлюс, 2025)Для зачета торгового сбора надо, чтобы период обложения им относился к тому же отчетному (налоговому) периоду по налогу на прибыль. Кроме того, должно быть подано уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату торгового сбора, если не вся сумма торгового сбора уменьшает сумму налога на прибыль?..
(Консультация эксперта, 2025)В таком случае при зачете торгового сбора в уменьшение начисленного налога на прибыль производится запись по дебету счета 68 (субсчет по расчетам по налогу на прибыль) и кредиту счета 76 (09).
(Консультация эксперта, 2025)В таком случае при зачете торгового сбора в уменьшение начисленного налога на прибыль производится запись по дебету счета 68 (субсчет по расчетам по налогу на прибыль) и кредиту счета 76 (09).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Если налогоплательщик за отчетный (налоговый) период предусматривает зачет налога, выплаченного за пределами Российской Федерации, и (или) уменьшает сумму исчисленного налога (авансовых платежей) на сумму исчисленного торгового сбора, и (или) на сумму ИНВ, но при этом размер исчисленного налога на прибыль меньше совокупности указанных сумм, то в этом случае показатель строки 050 может быть меньше показателя строки 040 Раздела А. При этом показатель строки 040 Раздела А определяется исходя из выбранных налогоплательщиком видов учитываемых расходов и их сумм.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)Если налогоплательщик за отчетный (налоговый) период предусматривает зачет налога, выплаченного за пределами Российской Федерации, и (или) уменьшает сумму исчисленного налога (авансовых платежей) на сумму исчисленного торгового сбора, и (или) на сумму ИНВ, но при этом размер исчисленного налога на прибыль меньше совокупности указанных сумм, то в этом случае показатель строки 050 может быть меньше показателя строки 040 Раздела А. При этом показатель строки 040 Раздела А определяется исходя из выбранных налогоплательщиком видов учитываемых расходов и их сумм.
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)51. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225 Кодекса, отражаемая в строке 100, заполняется только в отношении кода группы доходов "01". Значение показателя строки 100 не может превышать значение показателя строки 070.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)51. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225 Кодекса, отражаемая в строке 100, заполняется только в отношении кода группы доходов "01". Значение показателя строки 100 не может превышать значение показателя строки 070.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас в предыдущем отчетном периоде был зачтен налог, который вы уплатили за границей, то показатели в строках 210 - 230 листа 02 нужно уменьшить на сумму зачтенного налога. То есть суммы в строках 210 - 230 листа 02 за текущий период отражаются за минусом соответственно сумм из строк 240 - 260 листа 02 за предыдущий отчетный период (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас в предыдущем отчетном периоде был зачтен налог, который вы уплатили за границей, то показатели в строках 210 - 230 листа 02 нужно уменьшить на сумму зачтенного налога. То есть суммы в строках 210 - 230 листа 02 за текущий период отражаются за минусом соответственно сумм из строк 240 - 260 листа 02 за предыдущий отчетный период (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите торговый сбор, то показатели строк 210 и 230 листа 02 за отчетный период нужно уменьшить на сумму зачтенного торгового сбора в прошлом периоде (строка 267 листа 02 декларации за прошлый период) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите торговый сбор, то показатели строк 210 и 230 листа 02 за отчетный период нужно уменьшить на сумму зачтенного торгового сбора в прошлом периоде (строка 267 листа 02 декларации за прошлый период) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для зачета распределите "зарубежный" налог между федеральным и региональным бюджетами исходя из удельного веса суммы налога на прибыль в указанные бюджеты (строки 190 и 200 листа 02) в общей сумме налога фирмы (строка 180 листа 02).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для зачета распределите "зарубежный" налог между федеральным и региональным бюджетами исходя из удельного веса суммы налога на прибыль в указанные бюджеты (строки 190 и 200 листа 02) в общей сумме налога фирмы (строка 180 листа 02).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас при исчислении налога за полугодие была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за 9 месяцев нужно уменьшить на сумму зачтенного налога из строк 240 - 260 листа 02 декларации за полугодие (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас при исчислении налога за полугодие была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за 9 месяцев нужно уменьшить на сумму зачтенного налога из строк 240 - 260 листа 02 декларации за полугодие (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: В каком порядке с 1 января 2023 г. при расчете налога на прибыль / налога при УСН учесть торговый сбор, если сальдо ЕНС положительное, достаточное для уплаты в срок суммы торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2023)Представление в налоговый орган каких-либо дополнительных документов (заявлений о зачете) для уменьшения налога на прибыль организаций (налога, уплачиваемого в рамках УСН) на сумму торгового сбора НК РФ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2023)Представление в налоговый орган каких-либо дополнительных документов (заявлений о зачете) для уменьшения налога на прибыль организаций (налога, уплачиваемого в рамках УСН) на сумму торгового сбора НК РФ не предусмотрено.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)если вы уплатили налог за границей и в предыдущем отчетном периоде он был зачтен в счет уплаты налога на прибыль, то показатели в строках 210 - 230 листа 02 уменьшите на сумму зачтенного налога. То есть суммы в строках 210 - 230 листа 02 за текущий период отражаются за минусом соответственно сумм из строк 240 - 260 листа 02 за предыдущий отчетный период (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы уплатили налог за границей и в предыдущем отчетном периоде он был зачтен в счет уплаты налога на прибыль, то показатели в строках 210 - 230 листа 02 уменьшите на сумму зачтенного налога. То есть суммы в строках 210 - 230 листа 02 за текущий период отражаются за минусом соответственно сумм из строк 240 - 260 листа 02 за предыдущий отчетный период (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Налог на прибыль организаций
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас в предыдущем отчетном периоде был зачтен налог, который вы уплатили за границей, то при заполнении декларации за полугодие, 9 месяцев и год показатели в строках 210 - 230 листа 02 уменьшите на сумму зачтенного налога. Другими словами, суммы в строках 210 - 230 листа 02 за текущий период отразите за минусом соответственно сумм из строк 240 - 260 листа 02 за предыдущий отчетный период (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас в предыдущем отчетном периоде был зачтен налог, который вы уплатили за границей, то при заполнении декларации за полугодие, 9 месяцев и год показатели в строках 210 - 230 листа 02 уменьшите на сумму зачтенного налога. Другими словами, суммы в строках 210 - 230 листа 02 за текущий период отразите за минусом соответственно сумм из строк 240 - 260 листа 02 за предыдущий отчетный период (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за отчетный (налоговый) период уменьшите на такие суммы (если они имеются) (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за отчетный (налоговый) период уменьшите на такие суммы (если они имеются) (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если при исчислении платежа за полугодие была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за 9 месяцев нужно уменьшить на сумму зачтенного налога (строки 240 - 260 листа 02 декларации за полугодие) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при исчислении платежа за полугодие была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за 9 месяцев нужно уменьшить на сумму зачтенного налога (строки 240 - 260 листа 02 декларации за полугодие) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).