Торговля подакцизными товарами на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговля подакцизными товарами на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, он не утратил право на применение ПСН по причине торговли подакцизными товарами, т.к. им представлена уточненная декларация по УСН, в которой отражен весь доход, полученный от реализации подакцизных товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, он не утратил право на применение ПСН по причине торговли подакцизными товарами, т.к. им представлена уточненная декларация по УСН, в которой отражен весь доход, полученный от реализации подакцизных товаров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 1. По мнению предпринимателя, он не утратил право на применение ПСН по причине торговли подакцизными товарами, т.к. им представлена уточненная декларация по УСН, в которой отражен весь доход, полученный от реализации подакцизных товаров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 1. По мнению предпринимателя, он не утратил право на применение ПСН по причине торговли подакцизными товарами, т.к. им представлена уточненная декларация по УСН, в которой отражен весь доход, полученный от реализации подакцизных товаров.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговую базу по НДС при УСН определите по общим правилам. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) она равна их стоимости без учета НДС. Если товар подакцизный, акциз нужно учесть в налоговой базе по НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 6 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговую базу по НДС при УСН определите по общим правилам. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) она равна их стоимости без учета НДС. Если товар подакцизный, акциз нужно учесть в налоговой базе по НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ, п. 6 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"17. Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции настоящего Федерального закона) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года.
(ред. от 01.04.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"17. Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции настоящего Федерального закона) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года.
Готовое решение: Как применять онлайн-ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)или применяют спецрежимы УСН, ЕСХН или ПСН (при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН).
(КонсультантПлюс, 2025)или применяют спецрежимы УСН, ЕСХН или ПСН (при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН).
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2025)неотражение дохода от продажи товаров (работ, услуг), в том числе с использованием подконтрольных лиц;
(КонсультантПлюс, 2025)неотражение дохода от продажи товаров (работ, услуг), в том числе с использованием подконтрольных лиц;
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС исчисляется путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС исчисляется путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.
Статья: АУСН: кто может использовать и чем выгоден спецрежим?
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- организации, которые производят и реализуют ювелирную продукцию;
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- организации, которые производят и реализуют ювелирную продукцию;
Вопрос: О применении НДС с 01.01.2025 организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27263)Согласно пункту 1 статьи 154 Кодекса при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27263)Согласно пункту 1 статьи 154 Кодекса при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС.
Вопрос: О применении ККТ при осуществлении торговли сахаросодержащими напитками при сезонном (временном) характере работы.
(Письмо ФНС России от 08.06.2023 N ЗГ-3-20/7628@)В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 36 месяцев, используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения.
(Письмо ФНС России от 08.06.2023 N ЗГ-3-20/7628@)В соответствии с абзацем первым пункта 6 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 36 месяцев, используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, при реализации автомобилей, приобретенных у индивидуальных предпринимателей, налоговую базу по НДС следует определять в общеустановленном порядке, предусмотренном п. 1 ст. 154 НК РФ, в соответствии с которым налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, при реализации автомобилей, приобретенных у индивидуальных предпринимателей, налоговую базу по НДС следует определять в общеустановленном порядке, предусмотренном п. 1 ст. 154 НК РФ, в соответствии с которым налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога".
Вопрос: Как облагается НДС реализация ювелирных изделий?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В ситуации, когда утрачено право на применение освобождения по ст. 145 НК РФ по причине превышения лимита выручки или реализации подакцизных товаров, налогоплательщик без направления в налоговый орган какого-либо уведомления должен до окончания срока освобождения уплачивать НДС на общих основаниях начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение выручки или реализация подакцизных товаров, и представлять налоговые декларации начиная с декларации за квартал, соответствующий указанному месяцу (п. 5 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В ситуации, когда утрачено право на применение освобождения по ст. 145 НК РФ по причине превышения лимита выручки или реализации подакцизных товаров, налогоплательщик без направления в налоговый орган какого-либо уведомления должен до окончания срока освобождения уплачивать НДС на общих основаниях начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение выручки или реализация подакцизных товаров, и представлять налоговые декларации начиная с декларации за квартал, соответствующий указанному месяцу (п. 5 ст. 145 НК РФ).
Типовая ситуация: Что такое освобождение от НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)выставлять счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" при продаже товаров (работ, услуг) на территории РФ, за исключением продажи подакцизных товаров. Не должно выставлять счет-фактуру учреждение на УСН (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2015 N 03-07-14/30264);
(Издательство "Главная книга", 2025)выставлять счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" при продаже товаров (работ, услуг) на территории РФ, за исключением продажи подакцизных товаров. Не должно выставлять счет-фактуру учреждение на УСН (п. 5 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2015 N 03-07-14/30264);