Торговля без регистрации ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Торговля без регистрации ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за предпринимательскую деятельность без государственной регистрации или специального разрешения (лицензии)
(КонсультантПлюс, 2026)Не привлекают к ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ за незаконную предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, если продажа товара осуществлялась только один день (например, цветы к празднику)
(КонсультантПлюс, 2026)Не привлекают к ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ за незаконную предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, если продажа товара осуществлялась только один день (например, цветы к празднику)
Постановление Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 01.04.2024 N 16-2182/2024 (УИД 92MS0007-01-2023-002573-80)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ за предпринимательскую деятельность без регистрации или без лицензии.
Решение: Производство по делу прекращено.Прекращая производство по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения, мировой судья, с выводами которого согласился судья районного суда, исходил из того, что П. был зарегистрирован в установленном порядке в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и мог осуществлять предпринимательскую деятельность по реализации непродовольственных товаров без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ за предпринимательскую деятельность без регистрации или без лицензии.
Решение: Производство по делу прекращено.Прекращая производство по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения, мировой судья, с выводами которого согласился судья районного суда, исходил из того, что П. был зарегистрирован в установленном порядке в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и мог осуществлять предпринимательскую деятельность по реализации непродовольственных товаров без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Модели правового регулирования новых форм трудовой занятости
(Головина С.Ю., Серова А.В.)
("Журнал российского права", 2022, N 8)Третья модель, в отличие от двух предыдущих, не предусматривает создание специального правового регулирования статуса платформенных работников или зависимых самозанятых, устанавливая при этом особые положения для самозанятых как субъектов предпринимательской деятельности. В целом ее следует признать менее эффективной, поскольку она не учитывает особенностей отношений, возникающих в рамках платформенной занятости, или отношений с участием той части самозанятых, которые более всего по своим характеристикам тяготеют к наемным работникам. Чаще всего таким образом реализуется стремление государств обеспечить свои фискальные интересы. Формирование данной модели наблюдается в странах Евразийского экономического союза. Например, в Казахстане введен единый совокупный платеж для независимых работников, к которым отнесены физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность по производству (реализации) товаров, работ и услуг с целью извлечения дохода без государственной регистрации своей деятельности, за исключением индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, учредителей (участников) хозяйственного товарищества и учредителей, акционеров (участников) акционерного общества, членов производственного кооператива <33>. В России проводится налоговый эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <34>.
(Головина С.Ю., Серова А.В.)
("Журнал российского права", 2022, N 8)Третья модель, в отличие от двух предыдущих, не предусматривает создание специального правового регулирования статуса платформенных работников или зависимых самозанятых, устанавливая при этом особые положения для самозанятых как субъектов предпринимательской деятельности. В целом ее следует признать менее эффективной, поскольку она не учитывает особенностей отношений, возникающих в рамках платформенной занятости, или отношений с участием той части самозанятых, которые более всего по своим характеристикам тяготеют к наемным работникам. Чаще всего таким образом реализуется стремление государств обеспечить свои фискальные интересы. Формирование данной модели наблюдается в странах Евразийского экономического союза. Например, в Казахстане введен единый совокупный платеж для независимых работников, к которым отнесены физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность по производству (реализации) товаров, работ и услуг с целью извлечения дохода без государственной регистрации своей деятельности, за исключением индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, учредителей (участников) хозяйственного товарищества и учредителей, акционеров (участников) акционерного общества, членов производственного кооператива <33>. В России проводится налоговый эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <34>.
Вопрос: Об определении понятия "место нахождения (место осуществления предпринимательской деятельности)" в целях предоставления мер поддержки лицам, осуществляющим деятельность в Курской области.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-02-06/117009)2) осуществляющие предпринимательскую деятельность физические лица, местом осуществления предпринимательской деятельности которых является Территория. Подтверждением такового является самостоятельное осуществление физическим лицом на Территории на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя, или без таковой регистрации в соответствии со статьей 23 ГК РФ.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-02-06/117009)2) осуществляющие предпринимательскую деятельность физические лица, местом осуществления предпринимательской деятельности которых является Территория. Подтверждением такового является самостоятельное осуществление физическим лицом на Территории на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя, или без таковой регистрации в соответствии со статьей 23 ГК РФ.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23
(ред. от 07.07.2015)
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве"В соответствии со статьей 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а глава крестьянского (фермерского) хозяйства - с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Юридическое лицо подлежит государственной регистрации (статьи 49 и 51 ГК РФ).
(ред. от 07.07.2015)
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве"В соответствии со статьей 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а глава крестьянского (фермерского) хозяйства - с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. Юридическое лицо подлежит государственной регистрации (статьи 49 и 51 ГК РФ).
Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 37-О
"По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации"1. 15 мая 2000 года гражданин С.В. Кривихин был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица. Согласно свидетельству о государственной регистрации индивидуального предпринимателя С.В. Кривихин осуществляет помимо прочих видов деятельности изготовление, ремонт и продажу являющихся подакцизными товарами ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней.
"По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации"1. 15 мая 2000 года гражданин С.В. Кривихин был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица. Согласно свидетельству о государственной регистрации индивидуального предпринимателя С.В. Кривихин осуществляет помимо прочих видов деятельности изготовление, ремонт и продажу являющихся подакцизными товарами ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней.
Вопрос: О регистрации в качестве ИП, а также уплате НДФЛ и НПД при сдаче физлицом в аренду коммерческих транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-11-11/67581)Согласно пункту 1 статьи 23 Гражданского кодекса гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи Гражданского кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-11-11/67581)Согласно пункту 1 статьи 23 Гражданского кодекса гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи Гражданского кодекса.
Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Согласно пункту 1 статьи 23 Гражданского кодекса гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым данной нормы.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Согласно пункту 1 статьи 23 Гражданского кодекса гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым данной нормы.
Вопрос: Может ли ИП перейти на АУСН, если у него как у предпринимателя открыт счет в кредитной организации, включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, который ведет ФНС России, при этом он как физическое лицо имеет счет в банке, который не включен в реестр уполномоченных банков?
(Консультация эксперта, 2026)Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 28.11.2024 N 03-11-11/120084, N 03-11-11/120087)Статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
(Письма Минфина России от 28.11.2024 N 03-11-11/120084, N 03-11-11/120087)Статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Вопрос: Об учете в целях налогообложения расходов на аренду (наем) жилого помещения у налогоплательщика НПД.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-11-11/61917)Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-11-11/61917)Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Вопрос: О госрегистрации, применении ККТ, уплате транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц, а также использовании электронной подписи в случае смерти ИП.
(Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@)Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
(Письмо ФНС России от 04.06.2025 N КВ-16-14/161@)Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Вопрос: О налогообложении доходов физлица от сдачи в аренду организации квартиры для временного проживания ее работников.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-05/37237)Согласно пункту 1 статьи 23 Гражданского кодекса гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым данной нормы.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-05/37237)Согласно пункту 1 статьи 23 Гражданского кодекса гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым данной нормы.
Статья: Проблемы и перспективы развития законодательства о субъектном составе лиц, обладающих исключительным правом на товарные знаки
(Рузакова О.А.)
("Патенты и лицензии", 2022, N 5)Необходимость решения проблем, возникающих в связи с названными ограничениями, очевидна и охватывает самозанятых граждан, которые согласно ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" вправе заниматься предпринимательской деятельностью, но в настоящее время не вправе зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания на свое имя и, соответственно, осуществлять его использование. В соответствии с третьим абзацем п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
(Рузакова О.А.)
("Патенты и лицензии", 2022, N 5)Необходимость решения проблем, возникающих в связи с названными ограничениями, очевидна и охватывает самозанятых граждан, которые согласно ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" вправе заниматься предпринимательской деятельностью, но в настоящее время не вправе зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания на свое имя и, соответственно, осуществлять его использование. В соответствии с третьим абзацем п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья: Смерть ИП: завершение деятельности
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 23 ГК РФ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 23 ГК РФ).