Торг-12 заполнение ндс исчисляется налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Торг-12 заполнение ндс исчисляется налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Бухгалтерский учет: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 10)Оформление ТОРГ-12 в посредническом договоре
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 10)Оформление ТОРГ-12 в посредническом договоре
Статья: Налоговые агенты: "сборная солянка"
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 3)Правила исчисления НДС налоговыми агентами зафиксированы в ст. 161 НК РФ. Здесь несколько ситуаций, и у каждой есть свои нюансы. Ниже - ответы на общие и наиболее популярные "адресные" вопросы, а также примеры, наглядно демонстрирующие некоторые моменты, относящиеся к заявленной теме.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 3)Правила исчисления НДС налоговыми агентами зафиксированы в ст. 161 НК РФ. Здесь несколько ситуаций, и у каждой есть свои нюансы. Ниже - ответы на общие и наиболее популярные "адресные" вопросы, а также примеры, наглядно демонстрирующие некоторые моменты, относящиеся к заявленной теме.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый агент перечислил аванс, то он может принять к вычету НДС с него в общем порядке, но только после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец (исключение - НДС, исчисленный налоговым агентом с аванса в счет предстоящей покупки металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры). Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Поэтому пока товары (работы, услуги), полученные в счет аванса, не будут приняты на учет, принять НДС к вычету нельзя (п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13).
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый агент перечислил аванс, то он может принять к вычету НДС с него в общем порядке, но только после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец (исключение - НДС, исчисленный налоговым агентом с аванса в счет предстоящей покупки металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры). Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Поэтому пока товары (работы, услуги), полученные в счет аванса, не будут приняты на учет, принять НДС к вычету нельзя (п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13).
Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
Готовое решение: Как учитывать возвратные отходы
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - продажа отходов, перечисленных в п. 8 ст. 161 НК РФ, например металлолома или макулатуры. В этом случае НДС исчисляют и уплачивают покупатели, которые признаются налоговыми агентами. Вам же нужно оформить счет-фактуру без учета НДС и сделать в нем надпись (проставить штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - продажа отходов, перечисленных в п. 8 ст. 161 НК РФ, например металлолома или макулатуры. В этом случае НДС исчисляют и уплачивают покупатели, которые признаются налоговыми агентами. Вам же нужно оформить счет-фактуру без учета НДС и сделать в нем надпись (проставить штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как налоговый агент отражает исчисленный НДС в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как налоговый агент отражает исчисленный НДС в декларации
Готовое решение: В каких случаях и в какой срок налоговый агент выставляет счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец - плательщик НДС, то по общему правилу в счете-фактуре он должен сделать пометку "НДС исчисляется налоговым агентом". Если он освобожден от уплаты налога, то проставить отметку "Без НДС".
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец - плательщик НДС, то по общему правилу в счете-фактуре он должен сделать пометку "НДС исчисляется налоговым агентом". Если он освобожден от уплаты налога, то проставить отметку "Без НДС".
Вопрос: Об определении налогового периода, в котором производится вычет сумм НДС, исчисленных налоговым агентом в IV квартале 2022 г. и уплаченных в бюджет в I квартале 2023 г.
(Письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-07-08/44301)Вопрос: С 01.01.2023 изменились условия применения вычетов по НДС для организаций и ИП, уплачивающих данный налог, в том числе в качестве налоговых агентов согласно п. 3 ст. 161 НК РФ: к вычету предъявляется исчисленный, а не уплаченный налоговым агентом НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-07-08/44301)Вопрос: С 01.01.2023 изменились условия применения вычетов по НДС для организаций и ИП, уплачивающих данный налог, в том числе в качестве налоговых агентов согласно п. 3 ст. 161 НК РФ: к вычету предъявляется исчисленный, а не уплаченный налоговым агентом НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Готовое решение: Облагается ли НДС реализация макулатуры
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации макулатуры или при получении предоплаты (частичной оплаты) счет-фактура оформляется продавцом без учета НДС. В нем должна быть сделана надпись (проставлен штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ). Если продавец не выставит счет-фактуру, покупатель должен исчислить НДС на раннюю из дат: день отгрузки макулатуры либо день ее предоплаты (частичной оплаты). Но в этом случае НДС, исчисленный с предоплаты, покупатель не сможет принять к вычету, поскольку у него не будет счета-фактуры, который необходим для вычета (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации макулатуры или при получении предоплаты (частичной оплаты) счет-фактура оформляется продавцом без учета НДС. В нем должна быть сделана надпись (проставлен штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ). Если продавец не выставит счет-фактуру, покупатель должен исчислить НДС на раннюю из дат: день отгрузки макулатуры либо день ее предоплаты (частичной оплаты). Но в этом случае НДС, исчисленный с предоплаты, покупатель не сможет принять к вычету, поскольку у него не будет счета-фактуры, который необходим для вычета (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).