Толлинг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Толлинг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Акт сдачи-приемки работ (приложение к договору толлинга)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)1. В соответствии с Договором толлинга от "___"__________ ____ г. N ________ Подрядчик выполнил работу по переработке давальческого сырья и передает Заказчику следующую готовую продукцию:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)1. В соответствии с Договором толлинга от "___"__________ ____ г. N ________ Подрядчик выполнил работу по переработке давальческого сырья и передает Заказчику следующую готовую продукцию:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С недропользователем налогоплательщиком заключен договор переработки давальческого сырья (толлинг). Поскольку исследовательские работы приобретены налогоплательщиком для осуществления операций по реализации работ по данному договору, признаваемых объектом обложения НДС, он вправе принять к вычету НДС в обычном порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С недропользователем налогоплательщиком заключен договор переработки давальческого сырья (толлинг). Поскольку исследовательские работы приобретены налогоплательщиком для осуществления операций по реализации работ по данному договору, признаваемых объектом обложения НДС, он вправе принять к вычету НДС в обычном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)С недропользователем налогоплательщиком заключен договор переработки давальческого сырья (толлинг). Поскольку исследовательские работы приобретены налогоплательщиком для осуществления операций по реализации работ по данному договору, признаваемых объектом обложения НДС, он вправе принять к вычету НДС в обычном порядке (Постановление АС УО от 27.06.2024 N Ф09-3106/24 по делу N А60-54180/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)С недропользователем налогоплательщиком заключен договор переработки давальческого сырья (толлинг). Поскольку исследовательские работы приобретены налогоплательщиком для осуществления операций по реализации работ по данному договору, признаваемых объектом обложения НДС, он вправе принять к вычету НДС в обычном порядке (Постановление АС УО от 27.06.2024 N Ф09-3106/24 по делу N А60-54180/2023).
"Договорное право. Договоры о выполнении работ и оказании услуг"
(книга 3)
(издание исправленное и дополненное)
(Брагинский М.И., Витрянский В.В.)
("Статут", 2002)<*> См. о соответствующем виде договоров: Сковородко П. Толлинг: способов ухода от НДС становится все меньше // Экономика и жизнь. 1997. N 43; Загребнев С. Толлинг - находка для производителей // Экономика и жизнь. 1997. N 22.
(книга 3)
(издание исправленное и дополненное)
(Брагинский М.И., Витрянский В.В.)
("Статут", 2002)<*> См. о соответствующем виде договоров: Сковородко П. Толлинг: способов ухода от НДС становится все меньше // Экономика и жизнь. 1997. N 43; Загребнев С. Толлинг - находка для производителей // Экономика и жизнь. 1997. N 22.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 25.04.1997 N 11-01-08/113
<О некоторых вопросах налогообложения операций по "внутреннему" и "внешнему" толлингу>Одновременно сообщаем, что в случае постановки иностранных организаций на учет в качестве налогоплательщика, они освобождаются от налога на добавленную стоимость по товарам, вывозимым ими за пределы территории государств - участников СНГ, и имеют право на возмещение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), используемых для производства таких товаров. Таким образом, уравниваются условия налогообложения операций по "внутреннему" и "внешнему" толлингу.
<О некоторых вопросах налогообложения операций по "внутреннему" и "внешнему" толлингу>Одновременно сообщаем, что в случае постановки иностранных организаций на учет в качестве налогоплательщика, они освобождаются от налога на добавленную стоимость по товарам, вывозимым ими за пределы территории государств - участников СНГ, и имеют право на возмещение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), используемых для производства таких товаров. Таким образом, уравниваются условия налогообложения операций по "внутреннему" и "внешнему" толлингу.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 06.03.2001 N 02-11/11180
<О налоге на добавленную стоимость>Вопрос: Иностранная компания реализует схему "внутреннего толлинга", по которой через московское представительство закупает сырье на территории Российской Федерации, затем также через представительство передает на давальческой основе в переработку закупленное сырье. Полученный конечный продукт переработки вывозится иностранной компанией с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта.
<О налоге на добавленную стоимость>Вопрос: Иностранная компания реализует схему "внутреннего толлинга", по которой через московское представительство закупает сырье на территории Российской Федерации, затем также через представительство передает на давальческой основе в переработку закупленное сырье. Полученный конечный продукт переработки вывозится иностранной компанией с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта.
Статья: Толлинг и его учет
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник", 2016, N 11)Стоимость переработки составила 1 100 000 руб. без НДС.
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник", 2016, N 11)Стоимость переработки составила 1 100 000 руб. без НДС.
Статья: Особенности организации бухгалтерского учета и налогообложения хозяйственных операций с использованием давальческого сырья
(Березкин И.В.)
("Консультант Бухгалтера", 2002, N 3)Пример 1. Организация - переработчик оказала услуги по переработке давальческого сырья на сумму 124 000 руб. (договорная цена услуг по заключенному с давальцем договору толлинга), реализация которых должна быть произведена с учетом начисления налога на добавленную стоимость по установленной ставке налогообложения (20 процентов).
(Березкин И.В.)
("Консультант Бухгалтера", 2002, N 3)Пример 1. Организация - переработчик оказала услуги по переработке давальческого сырья на сумму 124 000 руб. (договорная цена услуг по заключенному с давальцем договору толлинга), реализация которых должна быть произведена с учетом начисления налога на добавленную стоимость по установленной ставке налогообложения (20 процентов).
Статья: Считаем НДС по работам и услугам, когда наши контрагенты - белорусы (комментарий к Протоколу между Россией и Белоруссией о порядке взимания НДС при выполнении работ, оказании услуг)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2008, N 15)Подробнее о порядке расчета НДС российскими налогоплательщиками при заказе переработки давальческого сырья у белорусских контрагентов вы можете прочитать в статье "Толлинг в Белоруссии", журнал "Главная книга", 2007, N 9, с. 55.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2008, N 15)Подробнее о порядке расчета НДС российскими налогоплательщиками при заказе переработки давальческого сырья у белорусских контрагентов вы можете прочитать в статье "Толлинг в Белоруссии", журнал "Главная книга", 2007, N 9, с. 55.
Статья: Особенности учета и налогообложения расходов на упаковку товаров
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2013, N 4)Пример 6. ООО "Якорь" приобрело оптом товар на сумму 242 000 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 22 000 руб.), упаковочные пакеты с фирменным логотипом за 17 700 руб. (в т.ч. НДС в размере 18% - 2700 руб.) и передало товар и упаковку ООО "Арба" для расфасовки (по договору толлинга).
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2013, N 4)Пример 6. ООО "Якорь" приобрело оптом товар на сумму 242 000 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 22 000 руб.), упаковочные пакеты с фирменным логотипом за 17 700 руб. (в т.ч. НДС в размере 18% - 2700 руб.) и передало товар и упаковку ООО "Арба" для расфасовки (по договору толлинга).
Вопрос: ...Российская организация перерабатывает сырье по договору толлинга, заключенному с резидентом Республики Казахстан. Какова процедура таможенного декларирования указанных операций? Как облагаются НДС и налогом на прибыль указанные операции у российской организации?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Российская организация, находящаяся на общей системе налогообложения, заключила договор толлинга с резидентом Республики Казахстан. Услуги по переработке оказывает российская организация. Какова процедура таможенного декларирования указанных операций?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Российская организация, находящаяся на общей системе налогообложения, заключила договор толлинга с резидентом Республики Казахстан. Услуги по переработке оказывает российская организация. Какова процедура таможенного декларирования указанных операций?
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет по договору толлинга
(Абрамова А.С.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 20)отражена выручка по договору толлинга;
(Абрамова А.С.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 20)отражена выручка по договору толлинга;
"Отдельные хозяйственные операции: бухгалтерский учет и налогообложение"
(Панченко Т.М.)
("Налоговый вестник", 2009)После того как сырье переработано и готовая продукция выпущена, составляется акт приема-передачи выполненных работ, в котором фиксируется сумма затрат на производство по каждому виду продукции. Если переработчик является плательщиком НДС, он выставляет давальцу счет-фактуру на оказанные услуги.
(Панченко Т.М.)
("Налоговый вестник", 2009)После того как сырье переработано и готовая продукция выпущена, составляется акт приема-передачи выполненных работ, в котором фиксируется сумма затрат на производство по каждому виду продукции. Если переработчик является плательщиком НДС, он выставляет давальцу счет-фактуру на оказанные услуги.
Статья: Переработка давальческого сырья: правовое регулирование и бухгалтерский учет
(Рыкова И.В.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 9)В соответствии со ст.64 Таможенного кодекса Российской Федерации от вывозных таможенных пошлин, налогов освобождаются иностранные товары и продукты их переработки, и к ним не применяются меры экономической политики. Таким образом, толлинг был отнесен к категории экспорта. Поставки сырья, готовой продукции и переработка сырья налогом не облагались. В 1995 г. льготы по толлинговым операциям сократились. Письмом Министерства финансов РФ от 13.04.1995 N 04-03-08 разъяснено, что согласно Закону РФ "О налоге на добавленную стоимость" услуги по толлингу подлежат обложению налогом на добавленную стоимость как работы, выполняемые на территории Российской Федерации, в общеустановленном порядке.
(Рыкова И.В.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 9)В соответствии со ст.64 Таможенного кодекса Российской Федерации от вывозных таможенных пошлин, налогов освобождаются иностранные товары и продукты их переработки, и к ним не применяются меры экономической политики. Таким образом, толлинг был отнесен к категории экспорта. Поставки сырья, готовой продукции и переработка сырья налогом не облагались. В 1995 г. льготы по толлинговым операциям сократились. Письмом Министерства финансов РФ от 13.04.1995 N 04-03-08 разъяснено, что согласно Закону РФ "О налоге на добавленную стоимость" услуги по толлингу подлежат обложению налогом на добавленную стоимость как работы, выполняемые на территории Российской Федерации, в общеустановленном порядке.
Статья: Договор толлинга
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2009, N 11)Поскольку сырье или материалы в соответствии с договором толлинга передаются на переработку, а не реализуются, то, разумеется, никакого объекта для начисления НДС не возникает. Поэтому передающая сторона счет-фактуру не выписывает.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2009, N 11)Поскольку сырье или материалы в соответствии с договором толлинга передаются на переработку, а не реализуются, то, разумеется, никакого объекта для начисления НДС не возникает. Поэтому передающая сторона счет-фактуру не выписывает.
Статья: Что такое договор толлинга?
(Спицына Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 7)Пример 3. По договору толлинга ООО "Алмаз" получило от ювелирного завода драгметаллы на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.) и должно изготовить из него ювелирные изделия определенной номенклатуры. Согласованная между сторонами стоимость работ равна 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.).
(Спицына Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 7)Пример 3. По договору толлинга ООО "Алмаз" получило от ювелирного завода драгметаллы на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.) и должно изготовить из него ювелирные изделия определенной номенклатуры. Согласованная между сторонами стоимость работ равна 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.).