Тесты по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Тесты по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло товар "изделия хлебобулочные глубокой заморозки: пицца, полностью подвергнутая тепловой обработке, замороженная, состоящая из основы для пиццы (теста), покрытой различными ингредиентами", применив ставку НДС 10 процентов. Таможенный орган на основании заключения таможенного эксперта пришел к выводу, что спорный товар относится к замороженным хлебобулочным полуфабрикатам, в связи с чем подлежит обложению НДС по общей ставке 20 процентов. Суд признал доначисление НДС неправомерным, квалифицировав с учетом судебной экспертизы товар в качестве хлебобулочного изделия, готового к употреблению после разморозки и подогревания. Спорный товар относится и по коду ТН ВЭД ЕАЭС, и по наименованию к хлебобулочным изделиям, облагаемым НДС по ставке 10 процентов согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов".
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло товар "изделия хлебобулочные глубокой заморозки: пицца, полностью подвергнутая тепловой обработке, замороженная, состоящая из основы для пиццы (теста), покрытой различными ингредиентами", применив ставку НДС 10 процентов. Таможенный орган на основании заключения таможенного эксперта пришел к выводу, что спорный товар относится к замороженным хлебобулочным полуфабрикатам, в связи с чем подлежит обложению НДС по общей ставке 20 процентов. Суд признал доначисление НДС неправомерным, квалифицировав с учетом судебной экспертизы товар в качестве хлебобулочного изделия, готового к употреблению после разморозки и подогревания. Спорный товар относится и по коду ТН ВЭД ЕАЭС, и по наименованию к хлебобулочным изделиям, облагаемым НДС по ставке 10 процентов согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)"Главная книга", 2025, N 15
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)"Главная книга", 2025, N 15
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)"Главная книга", 2025, N 16
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)"Главная книга", 2025, N 16
Статья: Права человека в цифровом государственном управлении
(Талапина Э.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 9)Первую характеристику назовем "автоматизацией" обязанностей в государственном управлении. Отметим: цифровые технологии позволяют реализовать то, что раньше звучало невероятно - сделать закрепленные за гражданами и организациями обязанности "безусловно" (или автоматически) выполнимыми. Как пример можно привести все более "оцифровывающуюся" обязанность по уплате налогов. Общей тенденцией для налоговых служб является использование цифровых технологий с тем, чтобы переместить налоговый контроль с постериорной стадии (проверки) на предварительную стадию за счет обеспечения точности и исчерпываемости сбора соответствующих данных. Такой подход получил наименование налогообложения по умолчанию (Эстония, Великобритания, Австралия) <5>. Также в сфере бизнеса тестируется онлайн-уплата НДС. Итальянская налоговая служба в 2010 - 2013 гг. запустила систему, направленную на ограничение уклонений от уплаты НДС (spesometro), основанную на сообщении всеми налогоплательщиками в нормальном режиме детализированного перечня выпущенных и полученных счетов. С января 2017 г. это обязательство стало квартальным с возможностью передачи в электронном виде в режиме реального времени. В Испании с 1 июля 2017 г. проект Suministro inmediato de del IVA обязал 62 тыс. предприятий (оставляющих более 80% продуктов) декларировать в течение четырех дней электронным способом основные характеристики всех транзакций со стороны как выписывающего, так и получающего фактуру. Следующий шаг легко домыслить - включение автоматической уплаты налога в процедуру сделки; при таком подходе становится невозможно нарушить налоговые обязательства. Подобная налоговая процедура реализует на практике преимущества кода как регулятора <6>, когда ретроспективность права заменяется непререкаемостью правила, заложенного кодом, а это означает невозможность иного поведения, кроме разрешенного (или, как в случае с налогами, автоматическое исполнение обязанности). На первый взгляд масштабирование подобных практик - мечта любого государства по стимулированию законопослушного поведения своих граждан, но при этом безальтернативного поведения, не основанного на автономии воли.
(Талапина Э.В.)
("Журнал российского права", 2024, N 9)Первую характеристику назовем "автоматизацией" обязанностей в государственном управлении. Отметим: цифровые технологии позволяют реализовать то, что раньше звучало невероятно - сделать закрепленные за гражданами и организациями обязанности "безусловно" (или автоматически) выполнимыми. Как пример можно привести все более "оцифровывающуюся" обязанность по уплате налогов. Общей тенденцией для налоговых служб является использование цифровых технологий с тем, чтобы переместить налоговый контроль с постериорной стадии (проверки) на предварительную стадию за счет обеспечения точности и исчерпываемости сбора соответствующих данных. Такой подход получил наименование налогообложения по умолчанию (Эстония, Великобритания, Австралия) <5>. Также в сфере бизнеса тестируется онлайн-уплата НДС. Итальянская налоговая служба в 2010 - 2013 гг. запустила систему, направленную на ограничение уклонений от уплаты НДС (spesometro), основанную на сообщении всеми налогоплательщиками в нормальном режиме детализированного перечня выпущенных и полученных счетов. С января 2017 г. это обязательство стало квартальным с возможностью передачи в электронном виде в режиме реального времени. В Испании с 1 июля 2017 г. проект Suministro inmediato de del IVA обязал 62 тыс. предприятий (оставляющих более 80% продуктов) декларировать в течение четырех дней электронным способом основные характеристики всех транзакций со стороны как выписывающего, так и получающего фактуру. Следующий шаг легко домыслить - включение автоматической уплаты налога в процедуру сделки; при таком подходе становится невозможно нарушить налоговые обязательства. Подобная налоговая процедура реализует на практике преимущества кода как регулятора <6>, когда ретроспективность права заменяется непререкаемостью правила, заложенного кодом, а это означает невозможность иного поведения, кроме разрешенного (или, как в случае с налогами, автоматическое исполнение обязанности). На первый взгляд масштабирование подобных практик - мечта любого государства по стимулированию законопослушного поведения своих граждан, но при этом безальтернативного поведения, не основанного на автономии воли.
Вопрос: О ставке НДС при реализации слоеного теста.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/44963)Вопрос: О ставке НДС при реализации слоеного теста.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/44963)Вопрос: О ставке НДС при реализации слоеного теста.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если в документах у вас указан код по ОКПД 2 10.13.14.718 (полуфабрикаты мясные в тесте замороженные), то при реализации такого товара можно применить ставку НДС 10%, потому что этот код есть в соответствующем Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если в документах у вас указан код по ОКПД 2 10.13.14.718 (полуфабрикаты мясные в тесте замороженные), то при реализации такого товара можно применить ставку НДС 10%, потому что этот код есть в соответствующем Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908.
Вопрос: Какую ставку НДС нужно применять при реализации слоеного теста замороженного?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какую ставку НДС нужно применять при реализации слоеного теста замороженного?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какую ставку НДС нужно применять при реализации слоеного теста замороженного?
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС безвозмездное тестирование оборудование (при приемке оборудования третьих лиц в ремонт)
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС безвозмездное тестирование оборудование (при приемке оборудования третьих лиц в ремонт)