Тест страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Тест страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма возмещения работнику стоимости тестирования на наличие антител к коронавирусу, пройденного по направлению организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма возмещения работнику стоимости тестирования на наличие антител к коронавирусу, пройденного по направлению организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Облагается ли страховыми взносами сумма возмещения работнику стоимости тестирования на наличие антител к коронавирусу, пройденного по направлению организации?
Статья: Реформирование правовой модели договорных отношений с учетом возможностей использования контрагентами результатов генетических исследований
(Бородин С.С.)
("Цивилист", 2022, N 1)Вместе с тем необходимо дополнительно обратить внимание на то, что, как отмечается в литературе, риски дискриминации связаны не столько с возможностью необоснованного разглашения персональных данных, сколько с созданием общих генетических профилей, которые впоследствии применяются при принятии решений, включая несправедливое или дискриминирующее поведение. В свою очередь, для формирования таких профилей не требуется повторная идентификация человека, поскольку вполне достаточно анонимных, но агрегированных данных, обработанных с использованием методов машинного обучения и интеллектуального анализа данных. В связи с этим для нивелирования указанных рисков необходимы разработка и внедрение новых методов обеспечения конфиденциальности. Отметим, что уже выработаны два основных подхода к решению указанной проблемы. Первый путь состоит в запрете дискриминации по признакам, связанным с генетикой. Так, в 2008 г. в США был принят Закон о недискриминации генетической информации, направленный против дискриминации со стороны медицинских страховщиков или работодателей, в соответствии с которым медицинским страховщикам запрещено корректировать страховые взносы, запрашивать или требовать прохождения генетического теста, получать и использовать его результаты при принятии решений, а также запрашивать или покупать генетическую информацию для целей андеррайтинга. Одной из проблем указанного подхода является то, что необходимо доказать, что решение принято по дискриминационным основаниям <4>. Второй вариант - исключение автоматизации принятия решения или обеспечение минимального уровня защиты интересов человека при задействовании такого механизма. Например, ст. 22 Регламента Европейского Парламента и Совета Европейского Союза 2016/679 от 27 апреля 2016 г. о защите физических лиц при обработке персональных данных и о свободном обращении таких данных, а также об отмене Директивы 95/46/ЕС устанавливает общее правило о том, что человек не должен подпадать под действие решения, основанного исключительно на автоматической обработке, включая формирование профиля, которое порождает юридические последствия в отношении его или существенно воздействует на него. При этом в любом случае, когда имеет место автоматизация, должны быть предусмотрены приемлемые меры защиты прав, свобод и законных интересов субъекта данных, включая на минимальном уровне: право требования принятия решительных мер со стороны контролера, право на выражение своей точки зрения, право на оспаривание решения. В таком подходе проблемным является определение инструментария, обеспечивающего достаточный уровень защиты интересов человека при принятии автоматических решений на основе в том числе генетического паспорта, а также государственных и частных баз генетических данных.
(Бородин С.С.)
("Цивилист", 2022, N 1)Вместе с тем необходимо дополнительно обратить внимание на то, что, как отмечается в литературе, риски дискриминации связаны не столько с возможностью необоснованного разглашения персональных данных, сколько с созданием общих генетических профилей, которые впоследствии применяются при принятии решений, включая несправедливое или дискриминирующее поведение. В свою очередь, для формирования таких профилей не требуется повторная идентификация человека, поскольку вполне достаточно анонимных, но агрегированных данных, обработанных с использованием методов машинного обучения и интеллектуального анализа данных. В связи с этим для нивелирования указанных рисков необходимы разработка и внедрение новых методов обеспечения конфиденциальности. Отметим, что уже выработаны два основных подхода к решению указанной проблемы. Первый путь состоит в запрете дискриминации по признакам, связанным с генетикой. Так, в 2008 г. в США был принят Закон о недискриминации генетической информации, направленный против дискриминации со стороны медицинских страховщиков или работодателей, в соответствии с которым медицинским страховщикам запрещено корректировать страховые взносы, запрашивать или требовать прохождения генетического теста, получать и использовать его результаты при принятии решений, а также запрашивать или покупать генетическую информацию для целей андеррайтинга. Одной из проблем указанного подхода является то, что необходимо доказать, что решение принято по дискриминационным основаниям <4>. Второй вариант - исключение автоматизации принятия решения или обеспечение минимального уровня защиты интересов человека при задействовании такого механизма. Например, ст. 22 Регламента Европейского Парламента и Совета Европейского Союза 2016/679 от 27 апреля 2016 г. о защите физических лиц при обработке персональных данных и о свободном обращении таких данных, а также об отмене Директивы 95/46/ЕС устанавливает общее правило о том, что человек не должен подпадать под действие решения, основанного исключительно на автоматической обработке, включая формирование профиля, которое порождает юридические последствия в отношении его или существенно воздействует на него. При этом в любом случае, когда имеет место автоматизация, должны быть предусмотрены приемлемые меры защиты прав, свобод и законных интересов субъекта данных, включая на минимальном уровне: право требования принятия решительных мер со стороны контролера, право на выражение своей точки зрения, право на оспаривание решения. В таком подходе проблемным является определение инструментария, обеспечивающего достаточный уровень защиты интересов человека при принятии автоматических решений на основе в том числе генетического паспорта, а также государственных и частных баз генетических данных.
Нормативные акты
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"10. В случае неуплаты страхователем в установленный срок очередного страхового взноса по договору страхования, указанному в пункте 5 настоящей статьи, условия которого соответствуют требованиям подпункта 2 пункта 8 настоящей статьи и который заключен с физическим лицом, не являющимся квалифицированным инвестором, без проведения тестирования в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи, страховщик не позднее трех рабочих дней после такой неуплаты направляет страхователю уведомление о последствиях неуплаты очередного страхового взноса.
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"10. В случае неуплаты страхователем в установленный срок очередного страхового взноса по договору страхования, указанному в пункте 5 настоящей статьи, условия которого соответствуют требованиям подпункта 2 пункта 8 настоящей статьи и который заключен с физическим лицом, не являющимся квалифицированным инвестором, без проведения тестирования в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи, страховщик не позднее трех рабочих дней после такой неуплаты направляет страхователю уведомление о последствиях неуплаты очередного страхового взноса.
Приказ ФНС России от 06.11.2024 N ЕД-7-19/1005@
"Об утверждении стандартов по разработке форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы"
(вместе со "Стандартом форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы", "Стандартом порядка заполнения форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы", "Стандартом разработки (изменения) форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы")5. Для разработки форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы, может (при необходимости) привлекаться Лаборатория пользовательского тестирования ФНС России в соответствии с Регламентом проведения исследований Лабораторией пользовательского тестирования ФНС России, утвержденным приказом ФНС России от 05.08.2021 N ЕД-7-19/727@.
"Об утверждении стандартов по разработке форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы"
(вместе со "Стандартом форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы", "Стандартом порядка заполнения форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы", "Стандартом разработки (изменения) форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы")5. Для разработки форм документов, представляемых налогоплательщиками (налоговыми агентами, плательщиками страховых взносов) в налоговые органы, может (при необходимости) привлекаться Лаборатория пользовательского тестирования ФНС России в соответствии с Регламентом проведения исследований Лабораторией пользовательского тестирования ФНС России, утвержденным приказом ФНС России от 05.08.2021 N ЕД-7-19/727@.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)- необходимо ли выделять и аккумулировать в НМА часть зарплаты (и иных расходов: страховые взносы, аренда, амортизация и т.п.) программистов, которые участвуют в реализации проекта перехода, а также иных сотрудников, которые участвуют в переходе на 1С в части консультаций программистов, тестирования функционала и т.д.? Если да, то с какого момента? Какими документами необходимо подтверждать задействованность программистов и иных сотрудников именно в доработке 1С, а не в осуществлении ими текущих рабочих функций;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)- необходимо ли выделять и аккумулировать в НМА часть зарплаты (и иных расходов: страховые взносы, аренда, амортизация и т.п.) программистов, которые участвуют в реализации проекта перехода, а также иных сотрудников, которые участвуют в переходе на 1С в части консультаций программистов, тестирования функционала и т.д.? Если да, то с какого момента? Какими документами необходимо подтверждать задействованность программистов и иных сотрудников именно в доработке 1С, а не в осуществлении ими текущих рабочих функций;
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Комплаенс должен быть направлен на тестирование, исправление и предотвращение ошибок, на достижение соответствия принципам достоверности информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов, полноты и своевременности их уплаты (перечисления), а также на своевременную подготовку бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Комплаенс должен быть направлен на тестирование, исправление и предотвращение ошибок, на достижение соответствия принципам достоверности информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов, полноты и своевременности их уплаты (перечисления), а также на своевременную подготовку бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг (выполнения работ) по тестированию программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-15-05/117730)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг (выполнения работ) по тестированию программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-15-05/117730)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от оказания услуг (выполнения работ) по тестированию программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата медучреждению стоимости такого тестирования направлена на выполнение требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда. Объектом обложения страховыми взносами она не признается (Письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 28.01.2021 N 03-15-06/5231, от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555, от 07.07.2020 N 03-15-06/58517, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата медучреждению стоимости такого тестирования направлена на выполнение требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда. Объектом обложения страховыми взносами она не признается (Письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 28.01.2021 N 03-15-06/5231, от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555, от 07.07.2020 N 03-15-06/58517, ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, данные организации могут применять пониженные ставки по налогу на прибыль и тарифы страховых взносов, даже если привлекают субподрядчиков к разработке ПО для ЭВМ, баз данных и оказанию услуг (выполнению работ) по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО для ЭВМ, баз данных, выполняющих часть этих работ.
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, данные организации могут применять пониженные ставки по налогу на прибыль и тарифы страховых взносов, даже если привлекают субподрядчиков к разработке ПО для ЭВМ, баз данных и оказанию услуг (выполнению работ) по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО для ЭВМ, баз данных, выполняющих часть этих работ.
Статья: Общие и специальные налоговые антиуклонительные меры в налоговом праве РФ: использование чужого опыта
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Так, развивающаяся концепция необоснованной налоговой выгоды получила неожиданный внешний импульс в 2017 году, когда в Государственной Думе началось энергичное рассмотрение законопроекта об общей налоговой антиуклонительной норме, что закончилось добавлением в НК РФ ст. 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" <13>. Данная статья содержала некоторые положения, близкие к тем, которые ВАС РФ учитывал при оценке необоснованной налоговой выгоды (например, основная цель совершения сделки), и одновременно вводила в антиуклонительный тест новые категории (например, искажение сведений о фактах хозяйственной деятельности). Концепции необоснованной налоговой выгоды и добросовестности налогоплательщика при этом не упоминались. Сущностно правила ст. 54.1 НК РФ скорее претендовали на замещение концепции необоснованной налоговой выгоды, предлагая иные термины и логику определения ненадлежащего поведения, т.е. фактически была сделана попытка заменить одну концепцию (необоснованной налоговой выгоды, закрепленную в судебной доктрине) на что-то иное, предложенное законодателем.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2024, N 11)Так, развивающаяся концепция необоснованной налоговой выгоды получила неожиданный внешний импульс в 2017 году, когда в Государственной Думе началось энергичное рассмотрение законопроекта об общей налоговой антиуклонительной норме, что закончилось добавлением в НК РФ ст. 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" <13>. Данная статья содержала некоторые положения, близкие к тем, которые ВАС РФ учитывал при оценке необоснованной налоговой выгоды (например, основная цель совершения сделки), и одновременно вводила в антиуклонительный тест новые категории (например, искажение сведений о фактах хозяйственной деятельности). Концепции необоснованной налоговой выгоды и добросовестности налогоплательщика при этом не упоминались. Сущностно правила ст. 54.1 НК РФ скорее претендовали на замещение концепции необоснованной налоговой выгоды, предлагая иные термины и логику определения ненадлежащего поведения, т.е. фактически была сделана попытка заменить одну концепцию (необоснованной налоговой выгоды, закрепленную в судебной доктрине) на что-то иное, предложенное законодателем.
Вопрос: Об определении доли доходов от IT-деятельности IT-организацией в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и ставок по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-15-06/23511)Содержащийся в пункте 5 статьи 427, пункте 1.15 статьи 284 Кодекса перечень видов доходов, которые включаются в необходимую долю доходов ИТ-организации от осуществления деятельности в области информационных технологий с целью применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, является исчерпывающим.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-15-06/23511)Содержащийся в пункте 5 статьи 427, пункте 1.15 статьи 284 Кодекса перечень видов доходов, которые включаются в необходимую долю доходов ИТ-организации от осуществления деятельности в области информационных технологий с целью применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, является исчерпывающим.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)уплата страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов на проведение анализов (тестирования) на коронавирус (Письмо от 03.12.2020 N 02-05-10/107266);
(КонсультантПлюс, 2025)уплата страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов на проведение анализов (тестирования) на коронавирус (Письмо от 03.12.2020 N 02-05-10/107266);
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с этим полагаем, что доходы по указанному в описании ситуации лицензионному договору могут быть учтены для целей применения пониженных тарифов страховых взносов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)В связи с этим полагаем, что доходы по указанному в описании ситуации лицензионному договору могут быть учтены для целей применения пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос: О доходах, учитываемых IT-организацией в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-03-06/1/3643)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросу применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация), которая оказывает услуги заказчикам по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению заказных программ для ЭВМ, баз данных, право использования которых предоставлено заказчикам на основании лицензионного договора, заключенного с правообладателями данных программ для ЭВМ, баз данных, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 19.01.2023 N 03-03-06/1/3643)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросу применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация), которая оказывает услуги заказчикам по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению заказных программ для ЭВМ, баз данных, право использования которых предоставлено заказчикам на основании лицензионного договора, заключенного с правообладателями данных программ для ЭВМ, баз данных, сообщает следующее.