Тест на коронавирус ндфл и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Тест на коронавирус ндфл и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)2. Если сотрудник проходит тестирование на коронавирус в личных интересах и просит работодателя компенсировать его стоимость, данные расходы обоснованными не признаются и не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-03-06/1/196). Также при выплате такой компенсации необходимо будет удержать НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель оплачивает тестирование не по заявлению работника, а непосредственно медорганизации, то доход считается полученным в натуральной форме, и, следовательно, НДФЛ нужно удержать в ближайший день выплаты зарплаты или иной денежной суммы работнику (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 422 НК РФ). По факту получится, что сотрудник за свой счет оплатит 13% стоимости тестирования.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)2. Если сотрудник проходит тестирование на коронавирус в личных интересах и просит работодателя компенсировать его стоимость, данные расходы обоснованными не признаются и не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-03-06/1/196). Также при выплате такой компенсации необходимо будет удержать НДФЛ и страховые взносы. Если работодатель оплачивает тестирование не по заявлению работника, а непосредственно медорганизации, то доход считается полученным в натуральной форме, и, следовательно, НДФЛ нужно удержать в ближайший день выплаты зарплаты или иной денежной суммы работнику (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211, ст. 422 НК РФ). По факту получится, что сотрудник за свой счет оплатит 13% стоимости тестирования.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Передача сотрудникам и клиентам масок, бахил, антисептика и других средств защиты не приводит к появлению у них экономической выгоды, а значит, и дохода (в том числе для работников это не является оплатой труда). Поэтому начислять НДФЛ и страховые взносы с них не нужно. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. ст. 208, 209, 420 НК РФ, п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(КонсультантПлюс, 2025)Передача сотрудникам и клиентам масок, бахил, антисептика и других средств защиты не приводит к появлению у них экономической выгоды, а значит, и дохода (в том числе для работников это не является оплатой труда). Поэтому начислять НДФЛ и страховые взносы с них не нужно. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. ст. 208, 209, 420 НК РФ, п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
Вопрос: Облагается ли тест на коронавирус страховыми взносами и НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Облагается ли страховыми взносами оплата (возмещение) организацией за работников услуг по проведению тестов на COVID-19?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ ОПЛАТА (ВОЗМЕЩЕНИЕ)
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ ОПЛАТА (ВОЗМЕЩЕНИЕ)
Вопрос: Сотруднику возместили расходы на прохождение теста на коронавирус, а позднее на антитела (он самостоятельно прошел). Можно ли данные затраты принять в налоговом учете? Начислять ли страховые взносы с данного возмещения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Вопросы: Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами компенсации медосмотров и тестов на COVID-19?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Вопросы: Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами компенсации медосмотров и тестов на COVID-19?
Статья: Тесты на коронавирус: кто оплатит и как учесть в расходах
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)Когда придется заплатить НДФЛ и страховые взносы
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)Когда придется заплатить НДФЛ и страховые взносы
Вопрос: Есть ли разница в обложении НДФЛ и страховыми взносами оплаты работодателем тестирования работников на COVID-19 по договору с медицинской организацией и возмещения данных затрат, которые работники произвели самостоятельно?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности возместило работнику стоимость сданного им теста на наличие коронавирусной инфекции (обязанность проходить тестирование в нормативных актах не установлена). Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами сумма возмещения?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)"Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12
Статья: Выплаты в период эпидемии: нюансы получения и налогообложения
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Надо ли удерживать НДФЛ со стоимости услуг по тестированию на коронавирус, оплаченных работодателем за своих работников? Можно ли признать расходы на эти исследования в целях налогообложения прибыли? Должен ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, если зарплата выплачена за счет субсидии? При каких условиях субъектам МСП предоставляется субсидия на дезинфекцию?
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ при возмещении работодателем стоимости исследования на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-04-06/72409)Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами понесенные работниками расходы на прохождение обязательного тестирования на наличие коронавирусной инфекции, подпадающие под действие пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, возмещаемые работодателем?
(Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-04-06/72409)Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами понесенные работниками расходы на прохождение обязательного тестирования на наличие коронавирусной инфекции, подпадающие под действие пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, возмещаемые работодателем?