Тест на коронавирус НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Тест на коронавирус НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: На внутреннем портале работодатель разместил требования предъявлять отрицательные результаты тестирования методом ПЦР при заезде на обсервацию. Работникам группы компаний расходы на тестирование будут компенсированы. В случае отсутствия результатов тестирования сотрудники до заезда не допускаются. Правомерно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: На внутреннем информационном портале работодатель разместил новые требования при заезде на обсервацию: "Новый порядок заезда в обсерваторы. 16 ноября 2020 г. Уважаемые коллеги! С 19 ноября 2020 года сотрудники группы компаний ООО и подрядных организаций могут заезжать в обсерваторы работодателя только при предъявлении отрицательного результата тестирования методом ПЦР (мазок из носо-ротоглоки), тест необходимо сделать не позднее чем за 4 дня до заезда. Работникам группы компаний расходы на тестирование будут компенсированы (с удержанием НДФЛ) посредством сдачи авансового отчета с приложением квитанции. В случае отсутствия результатов тестирования или при ПЦР + сотрудники до заезда не допускаются." Правомерно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Вопрос: На внутреннем информационном портале работодатель разместил новые требования при заезде на обсервацию: "Новый порядок заезда в обсерваторы. 16 ноября 2020 г. Уважаемые коллеги! С 19 ноября 2020 года сотрудники группы компаний ООО и подрядных организаций могут заезжать в обсерваторы работодателя только при предъявлении отрицательного результата тестирования методом ПЦР (мазок из носо-ротоглоки), тест необходимо сделать не позднее чем за 4 дня до заезда. Работникам группы компаний расходы на тестирование будут компенсированы (с удержанием НДФЛ) посредством сдачи авансового отчета с приложением квитанции. В случае отсутствия результатов тестирования или при ПЦР + сотрудники до заезда не допускаются." Правомерно ли это?
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России обобщил отдельные вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью организаций в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. В частности, в качестве расходов по обычным видам деятельности можно учесть, расходы на обеспечение таких защитных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, как, например, на оплату услуг по проведению тестирования работников на наличие коронавирусной инфекции и иммунитет к ней, на оплату услуг по дезинфекции рабочих помещений и на оплату услуг по обеспечению связи с работниками, осуществляющими работу удаленно. К прочим расходам можно отнести, в том числе, заработную плату работникам за время нерабочих дней, установленных в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ, и соответствующие отчисления на социальные нужды.
Вопрос: Сотрудник направлен в командировку в Беларусь, перед отлетом сдал тест на COVID. Возникает ли обязанность исчислить НДФЛ и страховые взносы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Оплата медучреждению стоимости тестирования на наличие коронавируса и иммунитета к нему направлена на выполнение требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда. Объектом обложения страховыми взносами она не признается.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Оплата медучреждению стоимости тестирования на наличие коронавируса и иммунитета к нему направлена на выполнение требований законодательства об обеспечении нормальных (безопасных) условий труда. Объектом обложения страховыми взносами она не признается.
Статья: Новости от 29.07.2022
("Главная книга", 2022, N 16)"Коронавирусные" расходы - за счет взносов на травматизм
("Главная книга", 2022, N 16)"Коронавирусные" расходы - за счет взносов на травматизм
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)компенсации работникам оплаты тестирования на коронавирус. Данное исследование обусловлено необходимостью обеспечить нормальные (безопасные) условия труда работников, о чем должно быть указано в локальном нормативном акте учреждения. Экономической выгоды (дохода) в этом случае не возникает (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@);
(КонсультантПлюс, 2026)компенсации работникам оплаты тестирования на коронавирус. Данное исследование обусловлено необходимостью обеспечить нормальные (безопасные) условия труда работников, о чем должно быть указано в локальном нормативном акте учреждения. Экономической выгоды (дохода) в этом случае не возникает (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@);
Вопрос: Сотрудник направлен в командировку в Турцию. При вылете и по прилете он сдавал тесты на COVID-19. Имеет ли право организация учесть компенсацию оплаты тестов в расходах? Будет ли компенсация облагаться НДФЛ и страховыми взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Сотруднику возместили расходы на прохождение теста на коронавирус, а позднее на антитела (он самостоятельно прошел). Можно ли данные затраты принять в налоговом учете? Начислять ли страховые взносы с данного возмещения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации оплаты работниками исследований (тестирования) на наличие новой коронавирусной инфекции и антител к ней.
(Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19724@)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации оплаты работниками исследований (тестирования) на наличие новой коронавирусной инфекции и антител к ней.
(Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19724@)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации оплаты работниками исследований (тестирования) на наличие новой коронавирусной инфекции и антител к ней.
Вопрос: Есть ли разница в обложении НДФЛ и страховыми взносами оплаты работодателем тестирования работников на COVID-19 по договору с медицинской организацией и возмещения данных затрат, которые работники произвели самостоятельно?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Облагается ли тест на коронавирус страховыми взносами и НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Учреждение культуры за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, провело тестирование работников на наличие у них коронавирусной инфекции и иммунитета к ней. Учитываются такие расходы при исчислении налога на прибыль? Возникает ли у работников доход, облагаемый НДФЛ, при оплате тестов работодателем?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8