Текущий налог на прибыль 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Текущий налог на прибыль 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024Строки 3411 и 3412, именуемые "Корректировка в связи с изменением учетной политики", представляют собой расшифровку показателей строки 3410 в разрезе статей капитала, скорректированных в связи с изменением учетной политики в отчетном году. В частности, по строке 3411 указываются данные о корректировках показателей нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), связанных с изменением учетной политики в отчетном году, например, в отношении применяемого способа определения текущего налога на прибыль (Приложение к Письму Минфина России от 29.12.2020 N 07-04-09/115445).
"Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)К сведению. В случае принятия организацией решения об изменении учетной политики в отношении применяемого способа определения текущего налога на прибыль последствия такого изменения отражаются в разд. 2 "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок" отчета об изменениях капитала (Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2020 год, приложение к Письму Минфина России от 29.12.2020 N 07-04-09/115445).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)К сведению. В случае принятия организацией решения об изменении учетной политики в отношении применяемого способа определения текущего налога на прибыль последствия такого изменения отражаются в разд. 2 "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок" отчета об изменениях капитала (Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2020 год, приложение к Письму Минфина России от 29.12.2020 N 07-04-09/115445).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- добавлены строки: 2411 "Текущий налог на прибыль", 2412 "Отложенный налог на прибыль", 2530 "Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- добавлены строки: 2411 "Текущий налог на прибыль", 2412 "Отложенный налог на прибыль", 2530 "Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уточнено определение текущего налога на прибыль;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уточнено определение текущего налога на прибыль;
Статья: Бухотчетность-2019: учитываем новое и боремся с ошибками
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 6)В частности, если решено применять обновленное ПБУ 18/02 с 2019 г., то в годовой бухотчетности за этот год показатели, характеризующие налог на прибыль, надо отражать в отчете о финансовых результатах с учетом изменений, внесенных в форму этого отчета <16>. То есть с учетом новых правил заполнять новые строки 2410 "Налог на прибыль", 2411 "Текущий налог на прибыль", 2412 "Отложенный налог на прибыль" и 2530 "Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 6)В частности, если решено применять обновленное ПБУ 18/02 с 2019 г., то в годовой бухотчетности за этот год показатели, характеризующие налог на прибыль, надо отражать в отчете о финансовых результатах с учетом изменений, внесенных в форму этого отчета <16>. То есть с учетом новых правил заполнять новые строки 2410 "Налог на прибыль", 2411 "Текущий налог на прибыль", 2412 "Отложенный налог на прибыль" и 2530 "Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 2)текущий налог на прибыль (ранее - текущий налог на прибыль, в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы));
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 2)текущий налог на прибыль (ранее - текущий налог на прибыль, в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы));
"Годовой отчет за 2020 год"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Показатель строки 2410 определяется путем суммирования показателей строк 2411 "Текущий налог на прибыль" и 2412 "Отложенный налог на прибыль".
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Показатель строки 2410 определяется путем суммирования показателей строк 2411 "Текущий налог на прибыль" и 2412 "Отложенный налог на прибыль".
Вопрос: Какие нюансы нужно учесть при заполнении ОФР за 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какие нюансы нужно учесть при заполнении ОФР за 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какие нюансы нужно учесть при заполнении ОФР за 2020 г.?
Статья: Отчет о финансовых результатах за 2020 год: как заполнить?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 11)В налог на прибыль (доходы) включаются текущий налог на прибыль и отложенный налог на прибыль.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 11)В налог на прибыль (доходы) включаются текущий налог на прибыль и отложенный налог на прибыль.
Статья: Валютная контрольная. Как оформлять взаимоотношения с партнерами из ЕАЭС
(Бассейн М.)
("Финансовая газета", 2020, N 41)В отчете о финансовых результатах за 2021 год (форма N 2) ООО "Механик" будет отражено 20 000 руб. по строке 2410 "Налог на прибыль", по строке 2411 "Текущий налог на прибыль" отразится 40 000 руб. (200 000 руб. x 20%) и в строке 2412 "Отложенный налог на прибыль" будет отражено 20 000 руб. Сумма строки 2410 будет соответствовать сумме в строке 180 листа 2 налоговой декларации за 2021 год.
(Бассейн М.)
("Финансовая газета", 2020, N 41)В отчете о финансовых результатах за 2021 год (форма N 2) ООО "Механик" будет отражено 20 000 руб. по строке 2410 "Налог на прибыль", по строке 2411 "Текущий налог на прибыль" отразится 40 000 руб. (200 000 руб. x 20%) и в строке 2412 "Отложенный налог на прибыль" будет отражено 20 000 руб. Сумма строки 2410 будет соответствовать сумме в строке 180 листа 2 налоговой декларации за 2021 год.
Вопрос: Организация на ОСНО начисляет резерв на оплату отпусков только в бухучете. Разницу между данными бухгалтерского и налогового учета с 2020 г. формирует отложенный налоговый актив. Как отразить остаток неиспользованного резерва в бухгалтерском балансе, отчете об изменениях капитала и о финансовых результатах за 2020 г.?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Обоснование: Формирование только в бухгалтерском учете резерва на оплату отпусков приводит к возникновению вычитаемых временных разниц и, как следствие, отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах, то есть отложенного налогового актива (ОНА). См. п. 8, 11, 14 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <1>. В бухгалтерском учете при этом делается запись по дебету счета 09 в корреспонденции с кредитом счета 68 (или с 01.01.2020 - счета 99, если выбран способ определения величины текущего налога на прибыль на основе декларации по налогу на прибыль согласно п. 22 ПБУ 18/02). Такой подход нужно было применять всегда, в том числе в 2019 году.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Обоснование: Формирование только в бухгалтерском учете резерва на оплату отпусков приводит к возникновению вычитаемых временных разниц и, как следствие, отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах, то есть отложенного налогового актива (ОНА). См. п. 8, 11, 14 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <1>. В бухгалтерском учете при этом делается запись по дебету счета 09 в корреспонденции с кредитом счета 68 (или с 01.01.2020 - счета 99, если выбран способ определения величины текущего налога на прибыль на основе декларации по налогу на прибыль согласно п. 22 ПБУ 18/02). Такой подход нужно было применять всегда, в том числе в 2019 году.