Технологические потери
Подборка наиболее важных документов по запросу Технологические потери (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Потери тепловой энергии
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: Закон о теплоснабжении, Основы ценообразования в сфере теплоснабжения, Правила коммерческого учета теплоэнергии, Порядок определения нормативов технологических потерь при передаче тепловой энергии, Приказ Минэнерго России от 29.04.2015 N 258, Методика осуществления коммерческого учета тепловой энергии, п. 8 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 20.12.2016
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: Закон о теплоснабжении, Основы ценообразования в сфере теплоснабжения, Правила коммерческого учета теплоэнергии, Порядок определения нормативов технологических потерь при передаче тепловой энергии, Приказ Минэнерго России от 29.04.2015 N 258, Методика осуществления коммерческого учета тепловой энергии, п. 8 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 20.12.2016
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление НДПИ, поскольку общество неверно определяло количество добытого полезного ископаемого. Налогоплательщик исчислял налог исходя из объема произведенного щебня, исключив из налоговой базы технологические потери и отсевы. Суд поддержал инспекцию, указав, что объектом налогообложения является все полезное ископаемое, извлеченное из недр, а его количество определяется по данным маркшейдерского учета. Произвольное исключение из налоговой базы фактических потерь и отсевов, возникших при последующей переработке, является неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление НДПИ, поскольку общество неверно определяло количество добытого полезного ископаемого. Налогоплательщик исчислял налог исходя из объема произведенного щебня, исключив из налоговой базы технологические потери и отсевы. Суд поддержал инспекцию, указав, что объектом налогообложения является все полезное ископаемое, извлеченное из недр, а его количество определяется по данным маркшейдерского учета. Произвольное исключение из налоговой базы фактических потерь и отсевов, возникших при последующей переработке, является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль11. УЧЕТ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ТЕХНОЛОГИЧЕСКИМИ ПОТЕРЯМИ,
Вопрос: Об учете расходов в виде технологических потерь при производстве и (или) транспортировке в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-03-06/1/1998)Вопрос: Об учете расходов в виде технологических потерь при производстве и (или) транспортировке в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-03-06/1/1998)Вопрос: Об учете расходов в виде технологических потерь при производстве и (или) транспортировке в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)3) технологические потери при производстве и (или) транспортировке. Технологическими потерями признаются потери при производстве и (или) транспортировке товаров (работ, услуг), обусловленные технологическими особенностями производственного цикла и (или) процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья;
(ред. от 30.01.2026)3) технологические потери при производстве и (или) транспортировке. Технологическими потерями признаются потери при производстве и (или) транспортировке товаров (работ, услуг), обусловленные технологическими особенностями производственного цикла и (или) процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья;
Приказ Минэнерго РФ от 30.12.2008 N 326
(ред. от 01.02.2010)
"Об организации в Министерстве энергетики Российской Федерации работы по утверждению нормативов технологических потерь электроэнергии при ее передаче по электрическим сетям"
(вместе с "Инструкцией по организации в Министерстве энергетики Российской Федерации работы по расчету и обоснованию нормативов технологических потерь электроэнергии при ее передаче по электрическим сетям")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.02.2009 N 13314)7. Технологические потери электроэнергии при ее передаче по электрическим сетям рассчитываются за базовый (отчетный год, предшествующий году расчета) и на регулируемый периоды (год) по фактическим и прогнозным показателям баланса электроэнергии.
(ред. от 01.02.2010)
"Об организации в Министерстве энергетики Российской Федерации работы по утверждению нормативов технологических потерь электроэнергии при ее передаче по электрическим сетям"
(вместе с "Инструкцией по организации в Министерстве энергетики Российской Федерации работы по расчету и обоснованию нормативов технологических потерь электроэнергии при ее передаче по электрическим сетям")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.02.2009 N 13314)7. Технологические потери электроэнергии при ее передаче по электрическим сетям рассчитываются за базовый (отчетный год, предшествующий году расчета) и на регулируемый периоды (год) по фактическим и прогнозным показателям баланса электроэнергии.
Формы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Имеющиеся в материалах дела доказательства не указывают на то, что у налогоплательщика имелась техническая возможность для производства значительного объема продукции и его "скрытой реализации", а данные о водопотреблении и водоотведении налогоплательщика не могут свидетельствовать о том, что ресурсы израсходованы для дополнительного производства продукции, так как вода расходуется и на иные хозяйственные нужды, в том числе на промывку оборудования, лабораторные исследования (технологические потери).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Имеющиеся в материалах дела доказательства не указывают на то, что у налогоплательщика имелась техническая возможность для производства значительного объема продукции и его "скрытой реализации", а данные о водопотреблении и водоотведении налогоплательщика не могут свидетельствовать о том, что ресурсы израсходованы для дополнительного производства продукции, так как вода расходуется и на иные хозяйственные нужды, в том числе на промывку оборудования, лабораторные исследования (технологические потери).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль потерь от недостачи и порчи, а также технологических потерь.
(Письмо Минфина России от 05.09.2023 N 03-03-06/1/84439)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль потерь от недостачи и порчи, а также технологических потерь.
(Письмо Минфина России от 05.09.2023 N 03-03-06/1/84439)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль потерь от недостачи и порчи, а также технологических потерь.
Статья: Теплоснабжение: понятие, порядок учета, условия поставки
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- нормативы технологических потерь при передаче тепловой энергии, теплоносителя по тепловым сетям и нормативы удельного расхода топлива при производстве тепловой энергии (ч. 3 ст. 9 Закона о теплоснабжении).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- нормативы технологических потерь при передаче тепловой энергии, теплоносителя по тепловым сетям и нормативы удельного расхода топлива при производстве тепловой энергии (ч. 3 ст. 9 Закона о теплоснабжении).
Готовое решение: Как заполнить декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2026)технологические потери и уровень использования ПНГ.
(КонсультантПлюс, 2026)технологические потери и уровень использования ПНГ.
Статья: Исполнение обязательств, вытекающих из договора транспортировки нефти по российскому праву
(Алякин Д.С.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2024, N 4)Договор транспортировки нефти является консенсуальным, двусторонним, синаллагматическим (взаимным), публичным, возмездным, срочным, основным, а также договором присоединения. Он предусматривает, что оператор обязуется оказать услуги отправителю нефти. Речь идет о транспортировке оператором установленного объема и качества нефти, принадлежащей отправителю на праве собственности или ином законном основании и принятой от отправителя на одном узле учета нефти (УУН) магистрального нефтепровода (в пункте отправления), включая выполнение заказа, в случае необходимости технологическую подготовку нефти (доведения ее качественных показателей до необходимых для дальнейшей перекачки величин, соответствующих требованиям применяемого к транспортируемой нефти стандарта), диспетчеризацию нефтяных потоков, прием, перевалку, налив, слив и перекачку нефти по системе магистральных нефтепроводов до другого УУН магистрального нефтепровода (до пункта назначения) по согласованному с отправителем маршруту, а также маршрутизацию нефти (при организации ее транзита на экспорт). Оператор также обязуется выдать управомоченному на получение нефти лицу - получателю - нефть установленного качества в принятом от отправителя количестве, уменьшенном на величину технологических (эксплуатационных) потерь, в том числе в смеси с нефтью других отправителей, в пункте назначения в согласованный сторонами срок, включая слив, налив на автомобильных либо железнодорожных эстакадах или перевалку в морских портах нефти по согласованию с отправителем (в частности, прием нефти в резервуары для хранения и налив на танкер). Отправитель обязуется своевременно сдать принадлежащий на праве собственности или ином законном основании определенный объем нефти установленного качества оператору в пункте отправления, обеспечить принятие нефти получателем в пункте назначения и оплатить транспортировку нефти.
(Алякин Д.С.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2024, N 4)Договор транспортировки нефти является консенсуальным, двусторонним, синаллагматическим (взаимным), публичным, возмездным, срочным, основным, а также договором присоединения. Он предусматривает, что оператор обязуется оказать услуги отправителю нефти. Речь идет о транспортировке оператором установленного объема и качества нефти, принадлежащей отправителю на праве собственности или ином законном основании и принятой от отправителя на одном узле учета нефти (УУН) магистрального нефтепровода (в пункте отправления), включая выполнение заказа, в случае необходимости технологическую подготовку нефти (доведения ее качественных показателей до необходимых для дальнейшей перекачки величин, соответствующих требованиям применяемого к транспортируемой нефти стандарта), диспетчеризацию нефтяных потоков, прием, перевалку, налив, слив и перекачку нефти по системе магистральных нефтепроводов до другого УУН магистрального нефтепровода (до пункта назначения) по согласованному с отправителем маршруту, а также маршрутизацию нефти (при организации ее транзита на экспорт). Оператор также обязуется выдать управомоченному на получение нефти лицу - получателю - нефть установленного качества в принятом от отправителя количестве, уменьшенном на величину технологических (эксплуатационных) потерь, в том числе в смеси с нефтью других отправителей, в пункте назначения в согласованный сторонами срок, включая слив, налив на автомобильных либо железнодорожных эстакадах или перевалку в морских портах нефти по согласованию с отправителем (в частности, прием нефти в резервуары для хранения и налив на танкер). Отправитель обязуется своевременно сдать принадлежащий на праве собственности или ином законном основании определенный объем нефти установленного качества оператору в пункте отправления, обеспечить принятие нефти получателем в пункте назначения и оплатить транспортировку нефти.
Вопрос: Об НДПИ в отношении сверхнормативных технологических потерь при извлечении лигатурного золота (технологических потерь).
(Письмо Минфина России от 01.07.2025 N 03-06-06-01/64202)Вопрос: Об НДПИ в отношении сверхнормативных технологических потерь при извлечении лигатурного золота (технологических потерь).
(Письмо Минфина России от 01.07.2025 N 03-06-06-01/64202)Вопрос: Об НДПИ в отношении сверхнормативных технологических потерь при извлечении лигатурного золота (технологических потерь).
Готовое решение: Как заполнить декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)технологические потери и уровень использования ПНГ.
(КонсультантПлюс, 2025)технологические потери и уровень использования ПНГ.
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС по технологическим потерям
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС по технологическим потерям
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость безвозвратных отходов (технологических потерь) в расходах отдельно не учитывайте. Ведь материальные расходы вы отражаете в полной сумме после их оплаты (Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-11-06/2/45473);
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость безвозвратных отходов (технологических потерь) в расходах отдельно не учитывайте. Ведь материальные расходы вы отражаете в полной сумме после их оплаты (Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-11-06/2/45473);
Готовое решение: Как отразить материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитываются безвозвратные отходы производства
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитываются безвозвратные отходы производства