Техническая поддержка программного обеспечения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Техническая поддержка программного обеспечения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговые льготы для IT-компаний
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС не облагаются продажа и передача прав на программы из реестра российского ПО, а также их обновление и расширение функционала. Услуги по технической поддержке, устранению неисправностей и сбоев не облагаются НДС, только если их стоимость не выделена отдельно в цене договора о предоставлении прав на ПО (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС не облагаются продажа и передача прав на программы из реестра российского ПО, а также их обновление и расширение функционала. Услуги по технической поддержке, устранению неисправностей и сбоев не облагаются НДС, только если их стоимость не выделена отдельно в цене договора о предоставлении прав на ПО (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
Вопрос: Об НДС при реализации услуг по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ, а также услуг по технической поддержке и иных связанных услуг на основании лицензионного договора.
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-07-07/72795)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью заключает лицензионные договоры о предоставлении права пользования программами для ЭВМ (на условиях удаленного доступа). Указанные программы включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрены оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранение неисправностей и сбоев в работе программы, техническая поддержка использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг. При этом перечисленные услуги оказываются в целях использования программы на условиях удаленного доступа, обеспечения качества программы и являются необходимой составной частью реализации исключительных прав на программу, без предоставления указанных услуг использование программы пользователем по назначению затруднительно и может повлечь риск ненадлежащего исполнения лицензиаром своих обязательств перед пользователем программы.
(Письмо Минфина России от 03.08.2023 N 03-07-07/72795)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью заключает лицензионные договоры о предоставлении права пользования программами для ЭВМ (на условиях удаленного доступа). Указанные программы включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Лицензионным договором, кроме предоставления права пользования программой, предусмотрены оказание услуг по поддержке работоспособности программы, устранение неисправностей и сбоев в работе программы, техническая поддержка использования программы и прочее, то есть лицензионный договор содержит также элементы договора оказания услуг. При этом перечисленные услуги оказываются в целях использования программы на условиях удаленного доступа, обеспечения качества программы и являются необходимой составной частью реализации исключительных прав на программу, без предоставления указанных услуг использование программы пользователем по назначению затруднительно и может повлечь риск ненадлежащего исполнения лицензиаром своих обязательств перед пользователем программы.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, Минфин совершенно справедливо указывает на то, что подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не предусматривает освобождение от НДС услуг по предоставлению технической поддержки программ для ЭВМ и иных сопутствующих услуг, поэтому такие услуги должны облагаться НДС в общем порядке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С одной стороны, Минфин совершенно справедливо указывает на то, что подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не предусматривает освобождение от НДС услуг по предоставлению технической поддержки программ для ЭВМ и иных сопутствующих услуг, поэтому такие услуги должны облагаться НДС в общем порядке.
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2025)На практике случается, что в лицензионный договор о предоставлении прав на использование программы, включенной в специальный реестр, добавляются элементы договора оказания услуг (например, услуг по поддержке работоспособности программы, устранению неисправностей и сбоев в ее работе, техподдержке использования программы). Как указал Минфин России, на услуги по предоставлению техподдержки программы для ЭВМ и иные сопутствующие услуги освобождение от НДС по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не распространяется. Однако, если они непосредственно связаны с использованием программы, включены в стоимость передаваемых прав на ее использование и выделить их стоимость из стоимости передаваемых прав невозможно, стоимость данных услуг не формирует налоговую базу по НДС (Письмо от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).
(КонсультантПлюс, 2025)На практике случается, что в лицензионный договор о предоставлении прав на использование программы, включенной в специальный реестр, добавляются элементы договора оказания услуг (например, услуг по поддержке работоспособности программы, устранению неисправностей и сбоев в ее работе, техподдержке использования программы). Как указал Минфин России, на услуги по предоставлению техподдержки программы для ЭВМ и иные сопутствующие услуги освобождение от НДС по пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не распространяется. Однако, если они непосредственно связаны с использованием программы, включены в стоимость передаваемых прав на ее использование и выделить их стоимость из стоимости передаваемых прав невозможно, стоимость данных услуг не формирует налоговую базу по НДС (Письмо от 03.08.2023 N 03-07-07/72795).