Техническая поддержка НДС налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Техническая поддержка НДС налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в данном случае местом оказания услуг предоставления права на получение услуг по технической поддержке (услуг по организации предоставления технической поддержки оборудования) является территория РФ. Соответственно, российская организация является налоговым агентом по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в данном случае местом оказания услуг предоставления права на получение услуг по технической поддержке (услуг по организации предоставления технической поддержки оборудования) является территория РФ. Соответственно, российская организация является налоговым агентом по НДС.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: Российская организация выступает агентом и заключает договор от своего лица с иностранной организацией в интересах принципала на оказание услуг техподдержки программного обеспечения и оборудования, находящегося на территории РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: Российская организация выступает агентом и заключает договор от своего лица с иностранной организацией в интересах принципала на оказание услуг техподдержки программного обеспечения и оборудования, находящегося на территории РФ.
Вопрос: Об НДС при передаче иностранной организацией прав использования ПО на удаленном сервере по лицензионному договору и в отношении вспомогательных услуг по техподдержке программ для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-07-08/144)Согласно нормам ст. ст. 146, 148 и 149 Налогового кодекса Российской Федерации, перечисленных в указанном Письме, передача прав использования программного обеспечения, расположенного на удаленном сервере, иностранной организацией на основании лицензионного договора, налогом на добавленную стоимость не облагается. В этой связи у российской организации, приобретающей такие услуги, обязанности налогового агента по уплате налога на добавленную стоимость не возникают.
(Письмо Минфина России от 04.06.2012 N 03-07-08/144)Согласно нормам ст. ст. 146, 148 и 149 Налогового кодекса Российской Федерации, перечисленных в указанном Письме, передача прав использования программного обеспечения, расположенного на удаленном сервере, иностранной организацией на основании лицензионного договора, налогом на добавленную стоимость не облагается. В этой связи у российской организации, приобретающей такие услуги, обязанности налогового агента по уплате налога на добавленную стоимость не возникают.
Статья: Обложение НДС внешнеэкономической деятельности
(Шапошникова О.И.)
("Налоговый вестник", 2008, N 10)Учитывая вышеизложенное, в случае приобретения российской организацией услуг по технической поддержке программного обеспечения у иностранной организации через российского комиссионера обязанности налогового агента по уплате НДС возлагаются на российского комиссионера, перечисляющего оплату за данные услуги иностранной организации.
(Шапошникова О.И.)
("Налоговый вестник", 2008, N 10)Учитывая вышеизложенное, в случае приобретения российской организацией услуг по технической поддержке программного обеспечения у иностранной организации через российского комиссионера обязанности налогового агента по уплате НДС возлагаются на российского комиссионера, перечисляющего оплату за данные услуги иностранной организации.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2019 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 1)"услуги по передаче прав на использование программного обеспечения для электронных вычислительных машин и баз данных, оказываемые иностранной организацией российской организации, освобождаются от налогообложения НДС в РФ и российская организация в качестве налогового агента по таким операциям налог не уплачивает.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 1)"услуги по передаче прав на использование программного обеспечения для электронных вычислительных машин и баз данных, оказываемые иностранной организацией российской организации, освобождаются от налогообложения НДС в РФ и российская организация в качестве налогового агента по таким операциям налог не уплачивает.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 8)Кроме того, лицензиар в период действия лицензии (5 лет) обязуется оказывать технические услуги по сопровождению - "предоставление обновлений по мере выходов соответствующих коммерческих релизов, техническая помощь и поддержка по телефону либо посредством электронного способа коммуникации" и т.д. Стоимость сопровождения определена в приложении к договору с учетом НДС в форме разовой выплаты.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 8)Кроме того, лицензиар в период действия лицензии (5 лет) обязуется оказывать технические услуги по сопровождению - "предоставление обновлений по мере выходов соответствующих коммерческих релизов, техническая помощь и поддержка по телефону либо посредством электронного способа коммуникации" и т.д. Стоимость сопровождения определена в приложении к договору с учетом НДС в форме разовой выплаты.
Вопрос: ...По договору возвратного лизинга лизингодатель-нерезидент (не участник ЕАЭС) передал оборудование лизингополучателю - резиденту РФ. Потребовался ремонт оборудования, который с разрешения лизингодателя будет проводиться в Белоруссии. По договору текущий и капитальный ремонт возложен на лизингополучателя. Не возникнет ли обязательств по НДС? Какими документами в целях налога на прибыль оформить передачу оборудования в ремонт?
(Консультация эксперта, 2015)Целью текущего и капитального ремонта является поддержание оборудования в исправном состоянии. Поскольку договором лизинга предусмотрено, что расходы на ремонт несет лизингополучатель, эти работы выполняются в интересах самого лизингополучателя, который использует оборудование в своей предпринимательской деятельности, а не в интересах лизингодателя. Из этого следует, что объекта обложения НДС у лизингополучателя при проведении ремонтных работ лизингового имущества, в том числе с привлечением подрядчика, не возникает. Такая позиция подтверждается судебным решением, в котором рассматривалась правомерность признания арендатором расходов на ремонт арендованного имущества. Учитывая, что договор лизинга - это договор финансовой аренды, выводы суда применимы и к ситуации, когда ремонт лизингового имущества проводит лизингополучатель. Так, суд пришел к выводу, что проделанные работы не привели к возникновению неотделимых улучшений арендованного имущества, поскольку арендатор заказывал работы по ремонту арендованного имущества для его поддержания в надлежащем техническом состоянии без цели их последующей реализации арендодателю, а значит, объект обложения НДС отсутствовал (Постановление ФАС Уральского округа от 27.09.2011 N Ф09-6099/11).
(Консультация эксперта, 2015)Целью текущего и капитального ремонта является поддержание оборудования в исправном состоянии. Поскольку договором лизинга предусмотрено, что расходы на ремонт несет лизингополучатель, эти работы выполняются в интересах самого лизингополучателя, который использует оборудование в своей предпринимательской деятельности, а не в интересах лизингодателя. Из этого следует, что объекта обложения НДС у лизингополучателя при проведении ремонтных работ лизингового имущества, в том числе с привлечением подрядчика, не возникает. Такая позиция подтверждается судебным решением, в котором рассматривалась правомерность признания арендатором расходов на ремонт арендованного имущества. Учитывая, что договор лизинга - это договор финансовой аренды, выводы суда применимы и к ситуации, когда ремонт лизингового имущества проводит лизингополучатель. Так, суд пришел к выводу, что проделанные работы не привели к возникновению неотделимых улучшений арендованного имущества, поскольку арендатор заказывал работы по ремонту арендованного имущества для его поддержания в надлежащем техническом состоянии без цели их последующей реализации арендодателю, а значит, объект обложения НДС отсутствовал (Постановление ФАС Уральского округа от 27.09.2011 N Ф09-6099/11).
Вопрос: ...Об НДС при оказании российской организацией услуг по обслуживанию и ремонту оборудования, находящегося в Болгарии, а также услуг дистанционной технической поддержки.
(Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-08/30460)На основании п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ на российскую организацию возлагаются обязанности налогового агента по исчислению и уплате в бюджет сумм НДС с доходов, полученных иностранной организацией при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-08/30460)На основании п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ на российскую организацию возлагаются обязанности налогового агента по исчислению и уплате в бюджет сумм НДС с доходов, полученных иностранной организацией при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
Вопрос: ...Иностранная организация оказывает российской организации услуги по разработке и внедрению модулей и подсистем бухгалтерской программы через Интернет (не в РФ), а также вспомогательные услуги по удаленному тестированию программы. Исключительные права на программу принадлежат российской организации. Облагаются ли данные услуги НДС? Будет ли российская организация налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2014)На основании п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ на российскую организацию возлагаются обязанности налогового агента по исчислению и уплате в бюджет сумм НДС с доходов, полученных иностранной организацией.
(Консультация эксперта, 2014)На основании п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ на российскую организацию возлагаются обязанности налогового агента по исчислению и уплате в бюджет сумм НДС с доходов, полученных иностранной организацией.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.10.2011 N 03-07-08/284 <НДС: вспомогательные услуги при реализации программ для ЭВМ>
("Консультант", 2012, N 2)Таким образом, если иностранный правообладатель передает права на основании лицензионного договора, то подлежит применению льгота (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). В таком случае российский покупатель не является налоговым агентом по НДС.
("Консультант", 2012, N 2)Таким образом, если иностранный правообладатель передает права на основании лицензионного договора, то подлежит применению льгота (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). В таком случае российский покупатель не является налоговым агентом по НДС.
Статья: Интеллектуальная НДС-льгота (НДС при продаже программ для ЭВМ и баз данных в 2008 г.)
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2008, N 7)При получении в 2008 г. на территории РФ от иностранных организаций - правообладателей исключительного права на программу или права на ее использование по лицензионному договору российская организация - покупатель не обязана удерживать НДС в качестве налогового агента. Ведь в отношении этих операций действует освобождение от НДС <38>.
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2008, N 7)При получении в 2008 г. на территории РФ от иностранных организаций - правообладателей исключительного права на программу или права на ее использование по лицензионному договору российская организация - покупатель не обязана удерживать НДС в качестве налогового агента. Ведь в отношении этих операций действует освобождение от НДС <38>.