Тарифы страховых взносов в 2012 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов в 2012 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФС введением в действие названных законов данный правовой механизм изменен. На работодателей возложена обязанность по уплате за период с 1 января 2013 г. страховых взносов по дополнительным тарифам, установленным статьей 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (введена Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ), а с 1 января 2017 г. - статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации. Также предусмотрено правило о том, что периоды такой работы, имевшие место после 1 января 2013 г., засчитываются в стаж, дающий право на досрочное назначение пенсии по старости, при условии начисления и уплаты страхователем страховых взносов по дополнительным тарифам."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"С введением в действие названных законов данный правовой механизм изменен. На работодателей возложена обязанность по уплате за период с 1 января 2013 года страховых взносов по дополнительным тарифам, установленным статьей 583 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (введена Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. N 243-ФЗ), а с 1 января 2017 года - статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации. Также предусмотрено правило о том, что периоды такой работы, имевшие место после 1 января 2013 года, засчитываются в стаж, дающий право на досрочное назначение пенсии по старости, при условии начисления и уплаты страхователем страховых взносов по дополнительным тарифам. Условия назначения пенсии по старости применяются, если класс условий труда на рабочих местах по таким работам соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда. До установления на таких рабочих местах класса условий труда в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О специальной оценке условий труда", соответствующие периоды могут засчитываться в стаж для досрочного назначения пенсии по старости по признаваемым действительными, но не более чем до 31 декабря 2018 года результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в порядке, действовавшем до дня вступления в силу того же Федерального закона (часть 3 статьи 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" в действующей редакции, введенной Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ, часть 6 статьи 30 и часть 8 статьи 35 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)СФР может установить страхователю скидки или надбавки в размере, не превышающем 40% страхового тарифа, к страховому тарифу, с учетом всех страховых случаев, произошедших у страхователя, количества дней временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и отношения сумм начисленного страхового обеспечения к сумме начисленных страховых взносов (при определении данных показателей не учитывают несчастные случаи на производстве, произошедшие в результате обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины и (или) террористических актов) (п. 1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ; п. 3 Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524; далее - Правила установления скидок и надбавок).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)СФР может установить страхователю скидки или надбавки в размере, не превышающем 40% страхового тарифа, к страховому тарифу, с учетом всех страховых случаев, произошедших у страхователя, количества дней временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и отношения сумм начисленного страхового обеспечения к сумме начисленных страховых взносов (при определении данных показателей не учитывают несчастные случаи на производстве, произошедшие в результате обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины и (или) террористических актов) (п. 1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ; п. 3 Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524; далее - Правила установления скидок и надбавок).
Статья: Законен ли отказ от скидки к страховому тарифу при нулевых показателях?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Согласно п. 4 Методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам, утвержденной Приказом Минтруда России от 01.08.2012 N 39н, скидка устанавливается фондом в случае, если показатели компании меньше утвержденных показателей. А поскольку показатели у компании также "нулевые", то есть не меньше утвержденных показателей, скидка не может быть установлена.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Согласно п. 4 Методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам, утвержденной Приказом Минтруда России от 01.08.2012 N 39н, скидка устанавливается фондом в случае, если показатели компании меньше утвержденных показателей. А поскольку показатели у компании также "нулевые", то есть не меньше утвержденных показателей, скидка не может быть установлена.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)4) в 2012 - 2014 годах размер тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в соответствии с частью 2 статьи 23 настоящего Федерального закона устанавливается с учетом передаваемых расходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, подлежащих включению в территориальную программу обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования, расходов бюджета субъекта Российской Федерации на содержание медицинских организаций в соответствии с частью 7 статьи 35 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)4) в 2012 - 2014 годах размер тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в соответствии с частью 2 статьи 23 настоящего Федерального закона устанавливается с учетом передаваемых расходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, подлежащих включению в территориальную программу обязательного медицинского страхования в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования, расходов бюджета субъекта Российской Федерации на содержание медицинских организаций в соответствии с частью 7 статьи 35 настоящего Федерального закона.
Вопрос: О мероприятиях по повышению мотивации работодателей трудоустраивать граждан из социально незащищенных групп населения, в том числе об освобождении от уплаты страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-03/78112)В период с 2010 года по 2014 год включительно для вышеупомянутых организаций законодательством Российской Федерации о страховых взносах были установлены пониженные тарифы страховых взносов в следующих совокупных размерах: в 2010 году - 14%, в 2011 - 2012 годах - 20,2%, в 2013 - 2014 годах - 27,1%, что являлось временной мерой государственной поддержки до перехода таких плательщиков страховых взносов к общеустановленному тарифу страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-03/78112)В период с 2010 года по 2014 год включительно для вышеупомянутых организаций законодательством Российской Федерации о страховых взносах были установлены пониженные тарифы страховых взносов в следующих совокупных размерах: в 2010 году - 14%, в 2011 - 2012 годах - 20,2%, в 2013 - 2014 годах - 27,1%, что являлось временной мерой государственной поддержки до перехода таких плательщиков страховых взносов к общеустановленному тарифу страховых взносов.
Статья: Тариф страховых взносов на травматизм: влияет ли на него ДТП не по вине организации?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Компания с этим не согласилась. По ее мнению, фонд в числе несчастных случаев не должен был учитывать ДТП, произошедшее с работником компании по вине третьих лиц. Но фонд указал, что ни Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 (далее - Правила N 524), ни Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденная Приказом Минтруда России от 01.08.2012 N 39н (далее - Методика), не содержат указаний на исключение из расчета скидки к страховому тарифу страховых случаев, произошедших по вине третьих лиц.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Компания с этим не согласилась. По ее мнению, фонд в числе несчастных случаев не должен был учитывать ДТП, произошедшее с работником компании по вине третьих лиц. Но фонд указал, что ни Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 (далее - Правила N 524), ни Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденная Приказом Минтруда России от 01.08.2012 N 39н (далее - Методика), не содержат указаний на исключение из расчета скидки к страховому тарифу страховых случаев, произошедших по вине третьих лиц.
Вопрос: Как организации, применяющие УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование?
(Консультация эксперта, 2026)Максимальный размер скидки (надбавки) не может превышать 40% от страхового тарифа (п. 2 Правил N 524). Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждена Приказом Минтруда России от 01.08.2012 N 39н.
(Консультация эксперта, 2026)Максимальный размер скидки (надбавки) не может превышать 40% от страхового тарифа (п. 2 Правил N 524). Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждена Приказом Минтруда России от 01.08.2012 N 39н.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на бесплатное питание работников, предусмотренное коллективным договором (в рамках предоставляемого работникам социального пакета), если для обеспечения бесплатным питанием работников заключен договор с организацией общественного питания?..
(Консультация эксперта, 2026)<**> Приведенная в таблице сумма страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ рассчитана исходя из единого тарифа страховых взносов, установленного пп. 1 п. 3 ст. 425 НК РФ в размере 30%.
(Консультация эксперта, 2026)<**> Приведенная в таблице сумма страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ рассчитана исходя из единого тарифа страховых взносов, установленного пп. 1 п. 3 ст. 425 НК РФ в размере 30%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации исправление счетной ошибки, допущенной при расчете заработной платы прошлого года, если ошибка выявлена в текущем отчетном году? Излишне выплаченная работнику сумма удерживается из его заработной платы за текущий месяц...
(Консультация эксперта, 2026)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при определении общей суммы страховых взносов рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Подробнее о страховых тарифах по этим взносам см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний при определении общей суммы страховых взносов рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Подробнее о страховых тарифах по этим взносам см. Готовое решение.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- Скидка к страховому тарифу может быть установлена только на основании заявления страхователя, поданного в территориальный орган ФСС РФ (п. 7 Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524; далее - Правила установления скидок и надбавок)). При этом учитывается следующее:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- Скидка к страховому тарифу может быть установлена только на основании заявления страхователя, поданного в территориальный орган ФСС РФ (п. 7 Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524; далее - Правила установления скидок и надбавок)). При этом учитывается следующее:
"Охрана труда в Российской Федерации. Научно-практический комментарий к разделу X Трудового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524. Размер скидки и надбавки рассчитывается страховщиком в соответствии с Методикой расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. Приказом Минтруда России от 01.08.2012 N 39н. При этом в случае проведения специальной оценки условий труда размеры скидок (надбавок) к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитываются страховщиком с учетом результатов специальной оценки условий труда (ст. 22 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", ст. 7 Федерального закона "О специальной оценке условий труда").
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524. Размер скидки и надбавки рассчитывается страховщиком в соответствии с Методикой расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. Приказом Минтруда России от 01.08.2012 N 39н. При этом в случае проведения специальной оценки условий труда размеры скидок (надбавок) к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитываются страховщиком с учетом результатов специальной оценки условий труда (ст. 22 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", ст. 7 Федерального закона "О специальной оценке условий труда").
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.3. Фонд может установить скидки или надбавки к страховому тарифу в размере, не превышающем 40% страхового тарифа, установленного страхователю (п. 1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ). Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 (далее - Правила установления скидок и надбавок).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.3. Фонд может установить скидки или надбавки к страховому тарифу в размере, не превышающем 40% страхового тарифа, установленного страхователю (п. 1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ). Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 (далее - Правила установления скидок и надбавок).
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Отметим также, что предоставление льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности также противоречит принципам, заложенным в принятую 25 декабря 2012 г. Стратегию долгосрочного развития пенсионной системы <24>. Обязательность уплаты страховых взносов и установление единых тарифов в отношении всех категорий работодателей этот документ называет основным принципом тарифно-бюджетной политики в сфере пенсионного обеспечения российских граждан. Стратегический документ в качестве задачи развития пенсионной системы определяет в том числе и "поддержание приемлемого уровня страховой нагрузки для субъектов экономической деятельности с единым тарифом страховых взносов для всех категорий работодателей". В целях дальнейшего развития пенсионной системы упомянутая Стратегия предлагает следующие меры:
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Отметим также, что предоставление льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности также противоречит принципам, заложенным в принятую 25 декабря 2012 г. Стратегию долгосрочного развития пенсионной системы <24>. Обязательность уплаты страховых взносов и установление единых тарифов в отношении всех категорий работодателей этот документ называет основным принципом тарифно-бюджетной политики в сфере пенсионного обеспечения российских граждан. Стратегический документ в качестве задачи развития пенсионной системы определяет в том числе и "поддержание приемлемого уровня страховой нагрузки для субъектов экономической деятельности с единым тарифом страховых взносов для всех категорий работодателей". В целях дальнейшего развития пенсионной системы упомянутая Стратегия предлагает следующие меры:
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Комментируемая статья введена Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ. С 1 января 2013 г. для страхователей установлены дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 г. - страховой пенсии) в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на определенных видах работ, дающих право на досрочную пенсию по старости согласно подп. 1 п. 1 и подп. 2 - 18 п. 1 ст. 27 ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ" (списки N 1 и N 2). Данные тарифы для страхователей дифференцируются в зависимости от вида соответствующих работ с вредными и опасными условиями труда в соответствии с ч. 1 и 2 комментируемой статьи (в отношении выплат в пользу застрахованных лиц, работающих на подземных работах и в горячих цехах: в 2013 г. - 4%, в 2014 г. - 6%, в 2015 и последующих годах - 9%; в пользу застрахованных лиц, работающих на работах с тяжелыми условиями труда: в 2013 г. - 2%, в 2014 г. - 4%, в 2015 и последующих годах - 6%). Как следует из вышесказанного, законодатель установил льготные тарифы дополнительных страховых взносов на период 2013 - 2014 г. С 2015 года действуют максимальные размеры тарифов.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Комментируемая статья введена Федеральным законом от 03.12.2012 N 243-ФЗ. С 1 января 2013 г. для страхователей установлены дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 г. - страховой пенсии) в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на определенных видах работ, дающих право на досрочную пенсию по старости согласно подп. 1 п. 1 и подп. 2 - 18 п. 1 ст. 27 ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ" (списки N 1 и N 2). Данные тарифы для страхователей дифференцируются в зависимости от вида соответствующих работ с вредными и опасными условиями труда в соответствии с ч. 1 и 2 комментируемой статьи (в отношении выплат в пользу застрахованных лиц, работающих на подземных работах и в горячих цехах: в 2013 г. - 4%, в 2014 г. - 6%, в 2015 и последующих годах - 9%; в пользу застрахованных лиц, работающих на работах с тяжелыми условиями труда: в 2013 г. - 2%, в 2014 г. - 4%, в 2015 и последующих годах - 6%). Как следует из вышесказанного, законодатель установил льготные тарифы дополнительных страховых взносов на период 2013 - 2014 г. С 2015 года действуют максимальные размеры тарифов.