Тарифы страховых взносов в 2010 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов в 2010 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Так, страхование ответственности за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу третьих лиц в результате аварии на опасном объекте является обязательным видом страхования, по которому установлены страховые тарифы (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.07.2010 N 225-ФЗ). Поэтому такие расходы учитывайте в пределах утвержденных страховых тарифов в том же порядке, что и расходы на страхование имущества (п. 2 ст. 263 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-03-06/1/1119).
(КонсультантПлюс, 2026)Так, страхование ответственности за причинение вреда жизни, здоровью и имуществу третьих лиц в результате аварии на опасном объекте является обязательным видом страхования, по которому установлены страховые тарифы (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.07.2010 N 225-ФЗ). Поэтому такие расходы учитывайте в пределах утвержденных страховых тарифов в том же порядке, что и расходы на страхование имущества (п. 2 ст. 263 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.01.2016 N 03-03-06/1/1119).
Вопрос: О мероприятиях по повышению мотивации работодателей трудоустраивать граждан из социально незащищенных групп населения, в том числе об освобождении от уплаты страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-03/78112)В период с 2010 года по 2014 год включительно для вышеупомянутых организаций законодательством Российской Федерации о страховых взносах были установлены пониженные тарифы страховых взносов в следующих совокупных размерах: в 2010 году - 14%, в 2011 - 2012 годах - 20,2%, в 2013 - 2014 годах - 27,1%, что являлось временной мерой государственной поддержки до перехода таких плательщиков страховых взносов к общеустановленному тарифу страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.08.2024 N 03-15-03/78112)В период с 2010 года по 2014 год включительно для вышеупомянутых организаций законодательством Российской Федерации о страховых взносах были установлены пониженные тарифы страховых взносов в следующих совокупных размерах: в 2010 году - 14%, в 2011 - 2012 годах - 20,2%, в 2013 - 2014 годах - 27,1%, что являлось временной мерой государственной поддержки до перехода таких плательщиков страховых взносов к общеустановленному тарифу страховых взносов.
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2. В 2010 году применяются пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей из числа страхователей, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона:
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2. В 2010 году применяются пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей из числа страхователей, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона:
Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"2. В 2010 году применяются пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей из числа страхователей, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона:
(ред. от 12.12.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"2. В 2010 году применяются пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей из числа страхователей, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона:
"Комментарий к Федеральному закону от 12 апреля 2010 г. N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)До того как комментируемая статья была изложена Законом 2010 г. N 313-ФЗ полностью в новой редакции, в ее ч. 8 устанавливалось, что страховые тарифы по обязательному страхованию жизни, здоровья пациента, участвующего в клинических исследованиях лекарственного препарата, перечень необходимых документов для осуществления страховой выплаты, порядок уплаты страховой премии, порядок реализации определенных комментируемым Законом и другими федеральными законами прав и обязанностей сторон по договору обязательного страхования устанавливаются типовыми правилами обязательного страхования жизни, здоровья пациента, участвующего в клинических исследованиях лекарственного препарата, утвержденными Правительством РФ.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)До того как комментируемая статья была изложена Законом 2010 г. N 313-ФЗ полностью в новой редакции, в ее ч. 8 устанавливалось, что страховые тарифы по обязательному страхованию жизни, здоровья пациента, участвующего в клинических исследованиях лекарственного препарата, перечень необходимых документов для осуществления страховой выплаты, порядок уплаты страховой премии, порядок реализации определенных комментируемым Законом и другими федеральными законами прав и обязанностей сторон по договору обязательного страхования устанавливаются типовыми правилами обязательного страхования жизни, здоровья пациента, участвующего в клинических исследованиях лекарственного препарата, утвержденными Правительством РФ.
Вопрос: Организация являлась участником проекта "Сколково", применяла пониженные тарифы страховых взносов. Также организация включена в реестр МСП. Если в течение года организация отказалась от участия в проекте "Сколково", может ли она продолжать применять пониженные тарифы страховых взносов как субъект МСП?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", применяются пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта (пп. 10 п. 1, п. 9 ст. 427 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", применяются пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта (пп. 10 п. 1, п. 9 ст. 427 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об освобождении от уплаты НДС, налога на прибыль, а также применении пониженного тарифа страховых взносов участником проекта ИНТЦ, ранее применявшим данные льготы как участник проекта "Сколково".
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-00-08/74138)Департамент анализа эффективности преференциальных налоговых режимов (далее - Департамент) рассмотрел совместно с Департаментом налоговой политики обращение ООО от 18.07.2025 по вопросу применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, а также пониженного тарифа страховых взносов организацией, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - участник проекта ИНТЦ), которая ранее применяла налоговые льготы и единый пониженный тариф страховых взносов как участник проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участник проекта "Сколково"), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-00-08/74138)Департамент анализа эффективности преференциальных налоговых режимов (далее - Департамент) рассмотрел совместно с Департаментом налоговой политики обращение ООО от 18.07.2025 по вопросу применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, а также пониженного тарифа страховых взносов организацией, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - участник проекта ИНТЦ), которая ранее применяла налоговые льготы и единый пониженный тариф страховых взносов как участник проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участник проекта "Сколково"), и сообщает следующее.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Фонд должен учитывать, что с момента создания в 2010 году ООО вид деятельности не меняло и ежегодно сообщало Фонду, что занимается только видом деятельности, связанным с информационными технологиями, где страховой тариф установлен в размере 0,2%. У Фонда не было оснований применять ставку 3,4% (Постановление АС Московского округа от 22.01.2025 N Ф05-28836/2024 по делу N А40-122077/2024).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Фонд должен учитывать, что с момента создания в 2010 году ООО вид деятельности не меняло и ежегодно сообщало Фонду, что занимается только видом деятельности, связанным с информационными технологиями, где страховой тариф установлен в размере 0,2%. У Фонда не было оснований применять ставку 3,4% (Постановление АС Московского округа от 22.01.2025 N Ф05-28836/2024 по делу N А40-122077/2024).
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Подобно законодателям многих европейских государств (Великобритании, Франции и др.) российский законодатель остановил свой выбор на модели всеобщего (публичного, обязательного) медицинского страхования, основанного на принципе солидаритета. Вне зависимости от категории застрахованных (их возраста, состояния здоровья, уровня доходов, места проживания) страхователи (работодатели в отношении работающих граждан, публично-правовые образования в отношении неработающего населения) уплачивают страховые взносы по одним и тем же страховым тарифам. Иными словами, "богатые платят за бедных, здоровые - за больных" <1>. Существующая в рамках ОМС система договорных связей - между территориальными фондами обязательного медицинского страхования (далее - ТФОМС) и страховыми медицинскими организациями (далее - СМО), между СМО и субъектами медицинской деятельности - по большей части закрепляет те права и обязанности, которые уже предусмотрены ст. 16 - 20 и 37 - 39.1 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон об обязательном медицинском страховании). Неудивительно, что в первом приближении эта система немногим отличается от государственного финансирования расходов на медицинскую помощь за счет уплачиваемых населением налогов <2>. Однако такая параллель была бы неточной.
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Подобно законодателям многих европейских государств (Великобритании, Франции и др.) российский законодатель остановил свой выбор на модели всеобщего (публичного, обязательного) медицинского страхования, основанного на принципе солидаритета. Вне зависимости от категории застрахованных (их возраста, состояния здоровья, уровня доходов, места проживания) страхователи (работодатели в отношении работающих граждан, публично-правовые образования в отношении неработающего населения) уплачивают страховые взносы по одним и тем же страховым тарифам. Иными словами, "богатые платят за бедных, здоровые - за больных" <1>. Существующая в рамках ОМС система договорных связей - между территориальными фондами обязательного медицинского страхования (далее - ТФОМС) и страховыми медицинскими организациями (далее - СМО), между СМО и субъектами медицинской деятельности - по большей части закрепляет те права и обязанности, которые уже предусмотрены ст. 16 - 20 и 37 - 39.1 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон об обязательном медицинском страховании). Неудивительно, что в первом приближении эта система немногим отличается от государственного финансирования расходов на медицинскую помощь за счет уплачиваемых населением налогов <2>. Однако такая параллель была бы неточной.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Пунктом 2 комментируемой статьи на 2010 г. установлены пониженные тарифы страховых взносов на ОПС для отдельных страхователей, производящих выплаты физическим лицам, занимающихся определенными видами экономической деятельности. Этот перечень расширен в п. 4 комментируемой статьи и предусматривает категории плательщиков страховых взносов по видам хозяйственной деятельности, в отношении которых применяются пониженные тарифы страховых взносов на переходный период.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Пунктом 2 комментируемой статьи на 2010 г. установлены пониженные тарифы страховых взносов на ОПС для отдельных страхователей, производящих выплаты физическим лицам, занимающихся определенными видами экономической деятельности. Этот перечень расширен в п. 4 комментируемой статьи и предусматривает категории плательщиков страховых взносов по видам хозяйственной деятельности, в отношении которых применяются пониженные тарифы страховых взносов на переходный период.
Статья: О необходимости трансформации уголовно-правовой охраны фискальных интересов государства на примере утилизационного сбора
(Шевелева С.В., Шкилева Н.Л.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Исходя из социально-экономических факторов можно предположить, что существующие механизмы принудительного взыскания утилизационного сбора должны быть идентичными относительно налогов и налоговых сборов. В отличие от последних, уклонение от уплаты утилизационного сбора не обеспечено уголовно-правовой охраной. Еще одним доводом в пользу такого решения служит то обстоятельство, что обязательные страховые взносы, до 2010 г. являвшиеся социальным налогом, были трансформированы во взносы, что уменьшило налоговое бремя, но не изменило расходы на обязательные платежи (налоги + страховые взносы), т.к. совокупная ставка страховых взносов составила 31%, т.е. столько же, сколько социальный налог. В уголовное законодательство коррективы внесены не были, в результате потери от неуплаты страховых взносов измерялись триллионами рублей. В 2017 г. в УК РФ установлена охрана данных отношений, и по оценкам экспертов ситуация начала меняться к лучшему. Введение утилизационного сбора было продиктовано вступлением России в ВТО, что потребовало снижения таможенных пошлин, однако ставка сбора должна была компенсировать потери государства <35>. Но, как и в случае со страховыми взносами, планируемые доходы были не соотносимы с фактическими поступлениями. По оценкам экспертов, в первые годы планировалось поступление не менее 200 млрд руб., а зачислялось порядка 80 млрд руб. <36>
(Шевелева С.В., Шкилева Н.Л.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Исходя из социально-экономических факторов можно предположить, что существующие механизмы принудительного взыскания утилизационного сбора должны быть идентичными относительно налогов и налоговых сборов. В отличие от последних, уклонение от уплаты утилизационного сбора не обеспечено уголовно-правовой охраной. Еще одним доводом в пользу такого решения служит то обстоятельство, что обязательные страховые взносы, до 2010 г. являвшиеся социальным налогом, были трансформированы во взносы, что уменьшило налоговое бремя, но не изменило расходы на обязательные платежи (налоги + страховые взносы), т.к. совокупная ставка страховых взносов составила 31%, т.е. столько же, сколько социальный налог. В уголовное законодательство коррективы внесены не были, в результате потери от неуплаты страховых взносов измерялись триллионами рублей. В 2017 г. в УК РФ установлена охрана данных отношений, и по оценкам экспертов ситуация начала меняться к лучшему. Введение утилизационного сбора было продиктовано вступлением России в ВТО, что потребовало снижения таможенных пошлин, однако ставка сбора должна была компенсировать потери государства <35>. Но, как и в случае со страховыми взносами, планируемые доходы были не соотносимы с фактическими поступлениями. По оценкам экспертов, в первые годы планировалось поступление не менее 200 млрд руб., а зачислялось порядка 80 млрд руб. <36>
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)С одной стороны, это предопределено тем, что финансирование ОМС осуществляется не только за счет страховых взносов: например, из федерального бюджета в эту систему направляются средства, компенсирующие выпадающие доходы в связи с установлением льготных тарифов страховых взносов (п. 2 ст. 21 Федерального закона от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон)), имеющих социально-компенсационную или экономико-стимулирующую направленность; из бюджетов субъектов РФ - платежи на финансовое обеспечение реализации территориальных программ ОМС в части, превышающей базовую программу, утверждаемых этими субъектами (п. 3 и 4 ч. 4 ст. 26).
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)С одной стороны, это предопределено тем, что финансирование ОМС осуществляется не только за счет страховых взносов: например, из федерального бюджета в эту систему направляются средства, компенсирующие выпадающие доходы в связи с установлением льготных тарифов страховых взносов (п. 2 ст. 21 Федерального закона от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон)), имеющих социально-компенсационную или экономико-стимулирующую направленность; из бюджетов субъектов РФ - платежи на финансовое обеспечение реализации территориальных программ ОМС в части, превышающей базовую программу, утверждаемых этими субъектами (п. 3 и 4 ч. 4 ст. 26).
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов Сколково?
(Консультация эксперта, 2026)Организации, получившие статус участников проекта, при соблюдении определенных условий освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль, НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ), по налогу на имущество организаций, также они вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2026)Организации, получившие статус участников проекта, при соблюдении определенных условий освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль, НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ), по налогу на имущество организаций, также они вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов.
Статья: Налоговое стимулирование развития национальной инновационной системы: тенденции, решения, перспективы в сравнительно-правовой плоскости
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Наиболее сильные стимулы в российской правовой системе связаны с зональным регулированием. Так, в особых экономических зонах технико-внедренческого типа (ОЭЗ ТВТ) предусматривается возможность освобождения от уплаты той части налога, которая подлежит зачислению в региональный бюджет; налоговые каникулы по имущественному налогу и уплате земельного налога; предусмотрены ввоз иностранной техники и оборудования без уплаты таможенных пошлин; освобождение ввозимых товаров от уплаты НДС на таможне; снижение ставки страхового взноса до 14%.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Наиболее сильные стимулы в российской правовой системе связаны с зональным регулированием. Так, в особых экономических зонах технико-внедренческого типа (ОЭЗ ТВТ) предусматривается возможность освобождения от уплаты той части налога, которая подлежит зачислению в региональный бюджет; налоговые каникулы по имущественному налогу и уплате земельного налога; предусмотрены ввоз иностранной техники и оборудования без уплаты таможенных пошлин; освобождение ввозимых товаров от уплаты НДС на таможне; снижение ставки страхового взноса до 14%.