Тарифы страховых взносов при усн на 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов при усн на 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении НКО, применяющей УСН, пониженных страховых взносов в 2021 - 2024 гг., если основной вид ее деятельности - подготовка водителей автотранспортных средств.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-15-06/11596)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ОЧУ ДПО от 22.12.2023 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов в 2021 - 2024 гг. некоммерческой организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), основным видом экономической деятельности которой является "Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств" (код ОКВЭД 85.42.1), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-15-06/11596)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ОЧУ ДПО от 22.12.2023 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов в 2021 - 2024 гг. некоммерческой организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), основным видом экономической деятельности которой является "Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств" (код ОКВЭД 85.42.1), и сообщает следующее.
Интервью: Лучшая оптимизация - не переплачивать налоги
("Закон", 2024, N 11)Но в деталях я ее критикую. Мне кажется, можно было бы расширить круг случаев, которые под нее подпадают. Предлагали ввести амнистию и по техническим кампаниям, и по переквалификации сделок. Провести такую жирную черту и сказать: забываем все, что было, и с 1 января работаем по-новому. Тем более и поводов для этого предостаточно: пандемия, поправка в Конституцию. Сам бог велел провести хорошую полноценную амнистию по налогам. Например, провели амнистию капитала, и получилось, что тем, кто ушел из России, вывел деньги, - прощается, а тем, кто работал в России, никуда активы не выводил, инвестировал в экономику и создавал рабочие места, - нет. Это несправедливо. Я не понимаю, зачем ограничивать амнистию решениями, не вступившими в силу на 12 июля? Зачем надо было ограничить периоды 2022 - 2024 годами, почему 2021 год не вошел? Еще важно, что амнистируется не все дробление, а только то, которое использовалось для целей применения специального налогового режима УСН или для доступа к 15%-ной ставке по страховым взносам. А если, например, дробление используется для пониженной базы по налогу на добычу полезных ископаемых, то амнистия на него не распространяется.
("Закон", 2024, N 11)Но в деталях я ее критикую. Мне кажется, можно было бы расширить круг случаев, которые под нее подпадают. Предлагали ввести амнистию и по техническим кампаниям, и по переквалификации сделок. Провести такую жирную черту и сказать: забываем все, что было, и с 1 января работаем по-новому. Тем более и поводов для этого предостаточно: пандемия, поправка в Конституцию. Сам бог велел провести хорошую полноценную амнистию по налогам. Например, провели амнистию капитала, и получилось, что тем, кто ушел из России, вывел деньги, - прощается, а тем, кто работал в России, никуда активы не выводил, инвестировал в экономику и создавал рабочие места, - нет. Это несправедливо. Я не понимаю, зачем ограничивать амнистию решениями, не вступившими в силу на 12 июля? Зачем надо было ограничить периоды 2022 - 2024 годами, почему 2021 год не вошел? Еще важно, что амнистируется не все дробление, а только то, которое использовалось для целей применения специального налогового режима УСН или для доступа к 15%-ной ставке по страховым взносам. А если, например, дробление используется для пониженной базы по налогу на добычу полезных ископаемых, то амнистия на него не распространяется.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.6. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2021 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.6. Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН, на 2021 г.
Федеральный закон от 25.02.2022 N 18-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) абзац первый пункта 2 статьи 17 после слов "страховых взносов," дополнить словами "тарифов страховых взносов, установленных статьей 18 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения",";
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) абзац первый пункта 2 статьи 17 после слов "страховых взносов," дополнить словами "тарифов страховых взносов, установленных статьей 18 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения",";
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Применение УСН не является обязательным условием для уплаты субъектами МСП страховых взносов по пониженным тарифам.
(КонсультантПлюс, 2025)Применение УСН не является обязательным условием для уплаты субъектами МСП страховых взносов по пониженным тарифам.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов в 2022 - 2024 гг. АНО, осуществляющей деятельность в области культуры и искусства и применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 02.07.2024 N 03-15-06/61652)Таким образом, некоммерческая организация, применяющая УСН и осуществляющая в соответствии с учредительными документами деятельность в области культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), могла применять вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов в 2022 и 2023 годах при выполнении вышеуказанного условия о доле доходов за 2021 и 2022 годы соответственно, а также вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в текущем году, если упомянутое условие о доле доходов выполнено по итогам 2023 года.
(Письмо Минфина России от 02.07.2024 N 03-15-06/61652)Таким образом, некоммерческая организация, применяющая УСН и осуществляющая в соответствии с учредительными документами деятельность в области культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), могла применять вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов в 2022 и 2023 годах при выполнении вышеуказанного условия о доле доходов за 2021 и 2022 годы соответственно, а также вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в текущем году, если упомянутое условие о доле доходов выполнено по итогам 2023 года.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При налоговой схеме единственной целью реорганизации является получение права на применение пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов (Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/173@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При налоговой схеме единственной целью реорганизации является получение права на применение пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов (Письмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/173@).
Вопрос: Как организации, применяющие УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование?
(Консультация эксперта, 2025)При этом согласно позиции Минфина России для применения пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ НКО должна быть внесена в ведомственный реестр Минюста России зарегистрированных НКО. Ведение данного реестра предусмотрено п. п. 12, 112 Административного регламента Минюста России, утвержденного Приказом Минюста России от 26.09.2022 N 199. Минфин России разъяснил, что если на официальном сайте Минюста России в разделе "Информация о зарегистрированных некоммерческих организациях" (http://unro.minjust.ru/NKOs.aspx) отсутствуют сведения о регистрации организации, то такая организация не признается зарегистрированной в установленном порядке НКО и, следовательно, не относится к категории плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (см., например, Письмо от 25.06.2021 N 03-15-06/50145).
(Консультация эксперта, 2025)При этом согласно позиции Минфина России для применения пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ НКО должна быть внесена в ведомственный реестр Минюста России зарегистрированных НКО. Ведение данного реестра предусмотрено п. п. 12, 112 Административного регламента Минюста России, утвержденного Приказом Минюста России от 26.09.2022 N 199. Минфин России разъяснил, что если на официальном сайте Минюста России в разделе "Информация о зарегистрированных некоммерческих организациях" (http://unro.minjust.ru/NKOs.aspx) отсутствуют сведения о регистрации организации, то такая организация не признается зарегистрированной в установленном порядке НКО и, следовательно, не относится к категории плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (см., например, Письмо от 25.06.2021 N 03-15-06/50145).
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление пониженных тарифов страховых взносов (7,6%) для организаций в области информационных технологий (с 2021 года) и электроники (на три года по 31.12.2024);
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление пониженных тарифов страховых взносов (7,6%) для организаций в области информационных технологий (с 2021 года) и электроники (на три года по 31.12.2024);