Тарифы страховых взносов по годам
Подборка наиболее важных документов по запросу Тарифы страховых взносов по годам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 21 "Страховые тарифы" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, согласился с доводами страхователя и указал, что в установленный срок он представил в Фонд необходимые документы, однако допустил техническую ошибку в указании вида экономической деятельности. После обнаружения ошибки общество обратилось в Фонд с новым заявлением о подтверждении основного вида экономической деятельности, соответствующими пояснениями и просьбой о пересмотре страхового тарифа на текущий год.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, согласился с доводами страхователя и указал, что в установленный срок он представил в Фонд необходимые документы, однако допустил техническую ошибку в указании вида экономической деятельности. После обнаружения ошибки общество обратилось в Фонд с новым заявлением о подтверждении основного вида экономической деятельности, соответствующими пояснениями и просьбой о пересмотре страхового тарифа на текущий год.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 21 "Страховые тарифы" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение СФР об установлении ему страхового тарифа по виду деятельности "Аренда и лизинг строительных машин и оборудования" и потребовало установить страховой тариф в соответствии с его основным видом экономической деятельности (производство машин и оборудования). Фонд указал, что общество в установленный срок не представило документы, подтверждающие основной вид деятельности организации для установления страхового тарифа на 2023 год, поэтому Фонд установил его самостоятельно из видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности общества, согласно которым основным видом экономической деятельности последнего является "производство машин и оборудования для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий", были зарегистрированы на портале ИС "Госуслуги", но по техническим причинам не поступили в Фонд. Фонд указал, что обществу было известно о том, что Фонд не получил его заявление, однако им не предпринимались действия для своевременного исполнения обязанности по представлению заявления. Получив сведения о наличии технического сбоя в работе портала ИС "Госуслуги", страхователь имел возможность лично обратиться в Фонд, подать заявление через многофункциональный центр, направить заявление повторно через Единый портал государственных услуг либо посредством отправки почтовой корреспонденции, однако этого не сделал. Суд удовлетворил требования страхователя, поскольку заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности зарегистрированы на портале "Госуслуги", однако по техническим причинам не поступили в Фонд.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение СФР об установлении ему страхового тарифа по виду деятельности "Аренда и лизинг строительных машин и оборудования" и потребовало установить страховой тариф в соответствии с его основным видом экономической деятельности (производство машин и оборудования). Фонд указал, что общество в установленный срок не представило документы, подтверждающие основной вид деятельности организации для установления страхового тарифа на 2023 год, поэтому Фонд установил его самостоятельно из видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности общества, согласно которым основным видом экономической деятельности последнего является "производство машин и оборудования для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий", были зарегистрированы на портале ИС "Госуслуги", но по техническим причинам не поступили в Фонд. Фонд указал, что обществу было известно о том, что Фонд не получил его заявление, однако им не предпринимались действия для своевременного исполнения обязанности по представлению заявления. Получив сведения о наличии технического сбоя в работе портала ИС "Госуслуги", страхователь имел возможность лично обратиться в Фонд, подать заявление через многофункциональный центр, направить заявление повторно через Единый портал государственных услуг либо посредством отправки почтовой корреспонденции, однако этого не сделал. Суд удовлетворил требования страхователя, поскольку заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности зарегистрированы на портале "Госуслуги", однако по техническим причинам не поступили в Фонд.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие категории плательщиков страховых взносов вправе применять пониженный тариф страховых взносов в 2023 году?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Вопрос: Какие категории плательщиков страховых взносов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2022 году?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)Статья 33.2. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 1 января 2013 года
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)Статья 33.2. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 1 января 2013 года
Формы
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)11.3. Действующие пониженные тарифы страховых взносов
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)11.3. Действующие пониженные тарифы страховых взносов
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 24 февраля 1998 года N 7-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год" в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов" // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. N 10. Ст. 1242;
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 24 февраля 1998 года N 7-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год" в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов" // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. N 10. Ст. 1242;
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Кто вправе применять пониженные тарифы страховых взносов
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Кто вправе применять пониженные тарифы страховых взносов
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)<4> См., например: Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 21 июня 2000 г. N 124-О "По жалобе гражданина Мусинова Дмитрия Николаевича на нарушение его прав положениями Федеральных законов от 21 декабря 1995 года и от 5 февраля 1997 года о тарифах страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды и Федерального закона от 1 мая 1999 года "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 1999 год".
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)<4> См., например: Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 21 июня 2000 г. N 124-О "По жалобе гражданина Мусинова Дмитрия Николаевича на нарушение его прав положениями Федеральных законов от 21 декабря 1995 года и от 5 февраля 1997 года о тарифах страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды и Федерального закона от 1 мая 1999 года "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 1999 год".
"Взаимодействие принципов адвокатской деятельности и гражданского процессуального права как фактор повышения эффективности судебной защиты: монография"
(Федина А.С.)
("Проспект", 2024)<1> См.: Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1999 года N 18-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона от 4 января 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона от 30 марта 1999 года "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год" в связи с жалобами граждан, общественных организаций инвалидов и запросами судов" // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_25629 (дата обращения: 03.06.2023).
(Федина А.С.)
("Проспект", 2024)<1> См.: Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1999 года N 18-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1, 2, 4 и 6 Федерального закона от 4 января 1999 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" и статьи 1 Федерального закона от 30 марта 1999 года "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год" в связи с жалобами граждан, общественных организаций инвалидов и запросами судов" // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_25629 (дата обращения: 03.06.2023).
Готовое решение: Как с 30 декабря 2025 г. заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев (разд. 2 формы ЕФС-1) за 2025 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если страховой тариф изменился в течение отчетного (расчетного) периода, отразите сумму перерасчета страховых взносов в строке 9. Укажите ее в графе, соответствующей месяцу получения уведомления о страховом тарифе, установленном с начала текущего года (п. 177 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
(КонсультантПлюс, 2025)Если страховой тариф изменился в течение отчетного (расчетного) периода, отразите сумму перерасчета страховых взносов в строке 9. Укажите ее в графе, соответствующей месяцу получения уведомления о страховом тарифе, установленном с начала текущего года (п. 177 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
Вопрос: За какой расчетный (отчетный) период организация радиоэлектронной промышленности вправе применить пониженный тариф страховых взносов, если в течение года она то теряла, то вновь приобретала право на пониженные тарифы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организацией радиоэлектронной промышленности, применяющей пониженные тарифы страховых взносов, по итогам полугодия 2023 г. не выполнено условие о доле дохода и произведен перерасчет страховых взносов по общеустановленной ставке. За 9 месяцев 2023 г. условие для применения пониженной ставки выполнено. За какой расчетный (отчетный) период организация вправе вновь применить пониженный тариф страховых взносов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организацией радиоэлектронной промышленности, применяющей пониженные тарифы страховых взносов, по итогам полугодия 2023 г. не выполнено условие о доле дохода и произведен перерасчет страховых взносов по общеустановленной ставке. За 9 месяцев 2023 г. условие для применения пониженной ставки выполнено. За какой расчетный (отчетный) период организация вправе вновь применить пониженный тариф страховых взносов?
Вопрос: Может ли автономная некоммерческая организация на УСН в области социального обслуживания граждан применять пониженные тарифы страховых взносов 7,6% в 2025 г., если не было доходов в прошлом году?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли автономная некоммерческая организация на УСН в области социального обслуживания граждан применять пониженные тарифы страховых взносов 7,6% в 2025 г., если не было доходов в прошлом году?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли автономная некоммерческая организация на УСН в области социального обслуживания граждан применять пониженные тарифы страховых взносов 7,6% в 2025 г., если не было доходов в прошлом году?
Готовое решение: Как до 29 декабря 2025 г. (включительно) заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве в разд. 2 формы ЕФС-1
(КонсультантПлюс, 2025)Если размер страхового тарифа изменился, то сумму перерасчета страховых взносов (с начала отчетного (расчетного) периода) с учетом установленного с начала текущего года размера страхового тарифа отразите в строке 9 в графе, соответствующей месяцу получения уведомления об установленном с начала текущего года размере страхового тарифа (п. 175 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
(КонсультантПлюс, 2025)Если размер страхового тарифа изменился, то сумму перерасчета страховых взносов (с начала отчетного (расчетного) периода) с учетом установленного с начала текущего года размера страхового тарифа отразите в строке 9 в графе, соответствующей месяцу получения уведомления об установленном с начала текущего года размере страхового тарифа (п. 175 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
Статья: Особенности применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)В письме от 19.03.2025 N 03-15-07/27039 Минфин России разъяснил, вправе ли субъект МСП обрабатывающей промышленности, изменивший в текущем году основной вид деятельности на льготный, применять в этом году пониженный тариф страховых взносов, предусмотренный п. 2.5 ст. 427 НК РФ.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)В письме от 19.03.2025 N 03-15-07/27039 Минфин России разъяснил, вправе ли субъект МСП обрабатывающей промышленности, изменивший в текущем году основной вид деятельности на льготный, применять в этом году пониженный тариф страховых взносов, предусмотренный п. 2.5 ст. 427 НК РФ.